财政学期末考试复习题2.docx
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财政学期末考试复习题2
财政学期末考试复习题4
（含四套模拟试题及答案）
※<模拟试题题十三>
一、单项选择（将正确答案的序号填入题中括号内。
每小题1.5分，共15分）
1.财政分配的主要对象是（）。
A.剩余产品B.社会产品C.必要产品D.社会财富
2.在商品经济不发达，价值规律不能充分发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是（）。
A.纠正市场缺陷B.纠正不合理的价格结构C.抑制通货膨胀D.避免经济波动
3.按经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和（）。
A.投资性支出B.消费性支出C.转移性支出D.积累性支出
4.财政活动在社会再生产过程中，属于（）环节。
A、生产B、分配C、交换D、消费
5.财政收入的规模从根本上讲取决于（）。
A.商品交换的规模B.生产发展的规模
C.社会消费的规模D.基建所需资金的规模
6.在税收的基本特征中，最为重要的特征是（），它决定税收的其它两个特征。
A.无偿性B.强制性C.固定性D.公平性
7.国家预算编制中，按照一个部门编制的一本预算就是（）预算。
A、中央B、省C、部门D、地方
8.纳税人是（）。
A.征税对象B.负税人C.交纳税款的主体D.自然人
9.政府用于教育的支出属于（）支出。
A.补偿性B.消费性C.转移性D.投资性
10.国家之间的税收分配关系是（）。
A、涉外税收B、国际税收C、外国税收D、国内税收
二、多项选择（请从五个备选答案中选择正确答案，将其序号填入题中空白处。
每小题2分，共20分）
1.与课税对象关系密切的术语包括（）
A．税目 B．计据依据 C．纳税期限 D．税源 E．偷税漏税
2.财政职能包括（）
A.资源配置 B.企业监督 C.收入分配D.调节经济 E.稳定经济
3.我国行政管理支出包括（）。
A.行政支出B.公安支出C.国家安全支出
D.司法检查支出E.外交支出
4.财政支出效益分析的方法包括（）
A、成本效益分析法 B．最低费用选择法 C．公共定价法
D．市场效益分析法 E．利用外资分析法
5.公共财政的理论基础是（）
A．交换理论B．外部效用C.不完全竞争D．收入分配不公E．经济波动与失衡
6.国债的发行价格包括（）
A．公认价格 B．承受价格 C．平价 D．溢价 E．折价
7.我国弥补财政赤字的方式有（ ）。
A.动用财政历年结余 B.发行政府债券
C.向银行透支和借款D.发展生产 E.提高税率
8.财政收入中非税收收入的形式包括（）
A．国有企业收入 B．债务收入 C．事业收入 D．规费收入 E．罚没收入
9.市场失灵的表现是（）
A．公共产品B。
外部效应C。
完全竞争
D．收入分配不公E。
经济波动与失衡
10．国际重复征税产生的原因有（）
A．地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠
B．居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠
C．地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠
D．公民管辖权与公民管辖权的交叉与重叠
E．只有A是
三、判断题（正确的在题后括号内划“√”,错误的划“×”。
每小题1分，共10分）
1.财政平衡是指财政收支之间的对比关系。
（ ）
2.在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。
（）
3．通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字，是世界各国的普遍做法。
（）
4.社会保险是现代社会保障的核心内容。
（）
5．同非政府部门追求微观上的盈利性不同，政府投资完全可以不讲投资效益。
（）
6.政府采购的范围一般只限于商品和工程。
（）
7.财政分配的主体是国有企业。
（）
8.当社会总供求保持平衡时，财政收支也必然达到平衡。
（）
9.对供求弹性大，需求弹性小的高品课税，税负最容易转嫁。
（）
10．就税收制度而言，目前世界各国普遍实行的是单一税制。
（）
四、分析题（10分）
1．资料：
我国财政收入占GDP的比重情况表如下表
年份财政收入（亿元）国内生产总值（亿元）财政收入占GDP的比重%
1952173.94679.027.3
1977874.463201.925.6
19781132.263624.131.6
19852004.828964.422.4
19902937.1018547.915.8
2．要求：
分析我国财政收入增长变化趋势及影响财政收入规模的因素。
五、简答题（每题10分，共30分）
1.为什么说实行政府采购制度有利于财政支出效益的提高？
2．国债有哪些功能？
为什么说发行国债是弥补财政赤字比较理想的途径？
3．什么是公共产品？
区分公共产品和私人产品的基本标准是什么？
六、论述题（15分）
试论财政政策的类型及其应用.
5
※<参考答案>
一.单项选择（每题1。
5分，共15分）
1．A2。
B3。
C4。
A5。
B6。
B7。
C8。
C9。
B10。
B
二.多项选择（每小题2分，共20分）
1（ABD）2（ACE）3（ABCDE）4（ABC）5（BCDE）
6（CDE）7（ABC）8（ABCDE）9（ABDE）10（AE）
三．判断题（每小题1分，共10分）
1（×）2（×）3（√）4（√）5（×）6（×）7（√）8（×）9（×）10（×）
四分析题（10分）
答题要点：
（1）衡量财政收入规模的指标有绝对量和相对量。
就绝对量而言，我国财政收入不断增加，就相对量而言，我国财政收入占GDP的比重从1952年到1994年趋于下降。
（2）保证财政收入持续稳定增长是各国政府尤其是赤字笼罩的国家的一个主要的财政目标，但是政府的意愿并不能决定财政收入的规模，它要受到各种政治经济条件的制约，其中主要包括：
①经济发展水平②价格③GDP分配制度
五.简答题（每题10分，共30分）
1．答：
财政采购制度是政府以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂励，购买商品和服务的一种制度，具有公开性、公正性、竞争性的特点，实行政府采购制度有利于提高财政支出效益，这体现在以下三个层次：
①从财政自身角度来看，政府采购制度利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。
②从政府部门的代理人角度看，通过招标竞价方式，优中优选，具体采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。
③从财政部门代理人与供应商之间的关系角度看，由于引入了的招标的竞争机制，在很大程度上避免了供应商和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者的问题。
2．答：
国债的功能主要包括：
（l）弥补财政赤字。
弥补财政赤字，是国债产生的主要动因
（2）筹集建设资金。
（3）调节经济。
财政赤字是世界各国普遍存在的现象。
虽然各国财政赤字形成的原因各不相同，但是，通过发行国债抵补财政赤字，是各国通行的做法。
这是因为，与其他弥补财政赤字的方式，如增加税收，增发货币等相比较而言，发行国债的方式一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。
首先，发行国债只是部分社会资金的暂时转移，使分散的购买力在一定期限内集中到国家手中，流通中的货币总量一般不会改变，一般不会导致通货膨胀。
与此相反，政府如果通过中央银行增发货币或向中央银行透支、借款，往往可能扩大流通中的货币量，使社会购买力的需求超过社会供给，导致通货膨胀。
其次，国债的认购通常遵循自愿原则，将企业和个人闲置不用的资金，也就是从社会资金运动中游离出来的部分，暂时集中起来，让渡给国家使用，一般不会对经济发展产生不利影响。
而增加税收，一般要受客观经济发展速度和效益的制约，如果强行提高税率，就会影响经济发展，使财源枯竭。
而且改变税制又要受立法限制，也不易为纳税人所接受。
总之，用国债弥补财政赤字，实质上是将不属于国家支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是弥补赤字的一种较为合理的途径。
3．答：
公共产品是指每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
是为满足社会公共需要，由政府财政掌握提供的社会产品和服务。
公共产品必须具备两个条件：
满足社会公共需要并由政府公共部门提供，是因为公共产品具有与私人产品完全不同的特征，不能由市场机制来有效提供。
（1）公共产品的整体性。
公共产品在数量上不可分割成细小单位，其所提供的利益也不能分割而由个别消费者独占享用
（2）公共产品的非排他性。
增加一个人对公共产品的消费，并不减少他人的消费，且无法在技术上将不愿支付费用的人排除在公共产品的受益范围之外。
六、论述题（15分）
答题要点：
①根据财政政策在调节社会总需求中发挥作用方式的不同，财政政策可分为自决的财政政策和非自决的财政政策；
②自决的财政政策的含义及其应用；
③非自决的财政政策及其应用；
④根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性的财政政策，紧缩性的财政政策和中性的财政政策；
⑤扩张性的财政政策的含义及其应用；
⑥紧缩性的财政政策的含义及其应用；
⑦中性的财政政策的含义及其应用。
※<模拟试题题十四>
一、单项选择题（每小题1分，共16分）
1、下列经济现象中，不属于财政现象的是（）
A、政府发行国债B、企业和居民向国家纳税
C、政府投资兴建大型公共工程D、某外商向我国国有企业投资
2、收入分配的目标是（）
A、实现资源优化配置B、实现公平分配
C、维护效率D、实现经济稳定
3、现行分税制中，中央对地方税收返还额的递增率按各地区增值税和消费税增长率的（）系数确定
A、1：
0、3B、1：
0、15C、1：
0、7D、1：
0、25
4、政府投资不应参与的领域（）
A、社会公益性项目B、经济基础性项目
C、境外投资项目D、竞争性项目
5、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）
A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁
6、财政支出中的效益原则首先是指要实现（ ）。
A、经济效益B、宏观经济效益和社会效益
C、社会效益 D、社会效益和企业效益
7、财政补贴通过直接影响（）来影响经济。
A、资源配置结构B、相对价格结构C、供给结构D、需求结构
8、下列项目中属于使用费的是：
（）
A、律师执照费B、出生登记费
C、商标登记费D、过桥过路费
9、我国养老保险制度中规定，企业缴费划入个人帐户的比例为（）
A、4%B、5%C、3%D、8%
10、一般认为，价外税比价内税（）转嫁，价内税课征的侧重点为（），价外税课征的侧重点是（）。
A、更容易，厂家或生产者，消费者B、更容易，消费者，厂家或生产者
C、更难，厂家或生产者，消费者D、更难，消费者，厂家或生产者
11、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）
A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税
12、凯思斯学派和供给学派在对待减税问题上是共同的，二者的差别是，前者的减税主张是从需求效应出发，主张降低个人所得税的平均税率，目标是刺激（），后者则是从供给效应出发，主张降低个人所得税的边际税率，目标是刺激（）。
A、低收入者的消费需求，低收入者的投资供给
B、高收入者的消费需求，高收入者的投资供给
C、低收入者的消费需求，高收入者的投资供给
D、高收入者的消费需求，低收入者的投资供给
13、消费税是（）
A、流转税类B、收益税类C、资源税类D、财产和行为税类
14、消费型增值税的特点是（）
A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D、以上都不是
15、中期公债是指（）
A、3——5年的公债B、2年以上，5年以下的公债
C、1年以上、10年以下的公债D、以上都不对
16、内债的应债主体主要是（）
A、一国的国民收入B、一国的企业单位和居民个人
C、政府机构D、外国投资者
二．多项选择题（每小题2分，共16分）
1、在我国提供基础设施的形式有（）
A、政府与民间共同投资B、政府筹资，免费提供
C、政府投资，法人团体经营运作D、私人出资、定期收费
E、BOT投资方式
2、政策性银行的资金来源的政府性特点主要体现在（）
A、财政借款B、财政贴息C、税收减免
D、财政透支E、财政投资
3、1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括（）
A、计划管理，财政审批，专户储存，银行监督
B、提出最终要将预算外资金全部纳入预算内管理
C、要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度
D、提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入
4、20XX年起，我国中央与地方的共享税种主要包括（）
A、增值税B、证券交易税C、所得税D、资源税
5、下列行为会导致通货膨胀的是（）
A、在利率市场化的条件下，中央银行为了维持利率的水平，通过公开市场业务买进国债
B、20XX年12月阿根廷政府在债务危机时发行国债
C、泰国政府利用不足的外汇储备与索罗斯的基金进行
D、一国固定资产投资的飞速增长
6、财政政策的选择与制定即是采取扩张性政策还是采取紧缩性政策，不能由主观意志决定，应当是具体情况具体分析，主要取决于对（）的正确判断。
A、经济形势B、当前财政赤字性质C、政策效果D、实施背景
7、财政传导机制的媒介体有（）
A、收入分配B、货币供应C、价格D、税收E、信贷
8、避免国际重复征税的协调途径是（）
A、限定各国唯一地行使居民（公民）税收管辖权
B、限定各国唯一地行使地域税收管辖权
C、允许各国同时行使两种以上税收管辖权，发生冲突时，承认一种税收管辖权的优先地位
D、世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则
三．判断题（下列命题你认为正确的请在答题纸相应题后打“√”，错误的打“×”。
每小题1分，共10分）
1、对高等学校可实行管制价格。
（）
2、公共选择与公共选择理论是两个相同的概念。
（）
3、财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。
（）
4、社会消费性支出具有明显的外部效应的特点。
（）
5、我国预算内投资在转轨时期比重下降，这与GDP分配格局的变化趋势正好相反。
（）
6、投资性支出一定属于积累性支出，而积累性支出不一定属于投资性支出。
（）
7、预算外收入的形式都是收费。
（）
8、社会保险税是以纳税人的工薪所得作为征税对象的一种税收，因而不能发挥在高收入群体和低收入群体之间的再分配作用。
（）
9、我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。
（）
10、中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。
（）
四．名词解释（每小题2分，共10分）
1、国库集中支付制度
2、汲水财政政策
3、税收的替代效应
4、政府性收费
5、税收支出
五．简答题（每小题7分，共35分）
1、什么是公共选择理论？
2、简述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。
3．政府财政投资的特点是什么？
4、我国农村税费改革的主要内容是什么？
5、简述国家预算的原则。
六．论述题（13分）
1、试述我国社会保障制度进一步改革的方向和有待完善的问题。
5
※<参考答案>
一．单选题：
1、D2、B3、A4、D5、A6、B7、B8、D9、C10、A11、B12、C13、A14、A15、C16、B
二．多选题：
1、ABCDE2、ABC3、BC4、ABCD5、ABCD
6、AB7、ABC8、ABC
三．判断题：
1、√2、×3、×4、√5、×6、×
7、√8、×9、√10、√
四．名词解释：
1、国库集中支付制度：
对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者帐户的全过程集中进行全面的监控制度。
2、汲水财政政策：
是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。
3、税收的替代效应：
是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为党政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量。
4、政府性收费：
是政府部门向公众提供特定服务、实施特定行政管理或提供特定公共设施等产品时按照规定标准收取的费用。
5、税收支出：
是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，是政府的一种间接性的支出，属于财政补贴性支出。
从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。
五．简答题：
1、公共选择理论是指运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。
公共选择理论在20世纪80年代早期曾受西方国家政府的高度重视，被用于农业政策、管制和法庭等领域，并构成平衡预算的宪法修正案建议的理论基础。
公共选择理论可以定义为非市场决策的研究，或将经济学运用到政治科学，其涉及到国家理论、投票规则、投票行为、政党政治、官僚机构等。
公共选择理论使用的是经济学的方法，其基本假定是经济学的“经济人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。
2、财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义：
财政支出按经济性质分类，分为购买性支出和转移性支出。
此分类的经济意义在于：
（1）购买性支出直接影响生产和就业，间接影响收入分配。
转移性支出直接影响收入分配，间接影响生产和就业。
因此，在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，财政所配置的资源的规模就大些，财政执行配置资源的职能较强。
反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些，财政执行收入分配的职能较强。
（2）通过购买性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是硬的，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。
（3）购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，、转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。
3、与非政府投资相比，政府财政投资的特点表现在：
（1）政府作为宏观调控主体，一般从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。
（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿，因此可以投资于大型项目和长期项目。
（3）由于政府在国民经济中居于特殊地位，因此其投资可以安排在社会效益好而经济效益一般的项目，而且也应该将投资集中于那些具有明显“外部效应”的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。
4、农村税费改革的主要内容可以概括为“三个取消，两个调整，一个逐步取消”。
“三个取消”，指取消生猪屠宰税、取消乡镇统筹款、取消农村教育集资等专向农民征收的行政事业性收费及政府性基金和收费。
“两个调整”，即调整农业税政策、调整农业特产税征收办法。
调整后的农业税以第二轮土地承包面积为计税面积，以1998年前5年的粮食单产为计税产量，以7%为地区差别比例税率上限，以国家粮食收购保护价为计税价格，确定每个农户的应征税额。
同时以农业税额的20%为上限征收农业税附加，替代原有的村提留。
农业特产税调整征收办法后，只要生产环节比照农业税略高的税率征收一道税，同时明确，在农业税计税面积上种植农林特产，不许与农业税重复征收。
对原统一规定的农村劳动力积累工和义务工则“逐步取消”。
5、国家预算原则有：
（1）公开性。
（2）完整性。
（3）可靠性。
（4）统一性。
（5）年度性。
六．论述题：
1．我国社会保障制度进一步改革的总方向：
党的十六大报告（20XX年11月）指出：
“建立健全同经济发展水平相适应的社会保障体系，是社会稳定和国家长治久安的重要保证”。
党的十六届三中全会（20XX年10月）还提出了“要加快建设与经济发展水平相适应的社会保障体系”的迫切要求。
我国社会保障制度需要解决的问题有：
（要点）
（1）养老社会保险的筹资模式问题。
（2）开征社会保险税问题；
（3）广大农村人口的社会保障问题。
※<模拟试题题十五>
一．单选题
1、不应由政府进行财政投入的科技活动是（）。
A、基础研究
B、社会公益研究
C、服务于基础研究和公益性应用研究且具有广泛社会公益性的科技服务
D、非社会公益性的应用研究和为其提供咨询服务的科技服务
2、农村公路这种类型的基础设施建设应（）。
A、由政府提供全部建设资金
B、完全由市场提供建设资金
C、由政府与市场共同提供建设资金
D、由农民集资提供建设资金
3、容易导致资金使用低效率的基础设施建设筹资方式是（）。
A、资本市场筹资
B、政府财政投资
C、引进外资
D、债券融资
4．在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。
A、动用财政结余B、发行政府债券C、向银行透支D、增税
5．按课税对象的性质划分，增值税属于（）。
A、流转课税B、收益课税C、财产课税D、行为课税
6、国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（）。
A、税收B、国债C、利润上缴D、股息或红利
7．在社会保障体系中处于核心地位的是（）。
A、社会保险B、社会救济C、社会福利D、社会优抚与安置
8．在税制要素中，能反映国家（政府）课税深度和尺度并是税制核心的要素是（）。
A、纳税人B、课税对象C、税率D、课税标准
9、财政分配的第二阶段（B）财政收入财政支出财政再分配财政收入再分配
10．世界上各国弥补财政赤字的通行做法是（）。
A、动用上年结余B、财政透支C、财政发行D、发行国债
11．以政府部门为单位编制的报经财政部门审核并经立法机构批准的，反映部门所有收支的预算，被称为（）。
A、复式预算B、增量预算C、部门预算D、零基预算
12、（）决定财政支出的目的，用途，规模和结构。
A、国家性质B、国家政权C、国家职能D、国际制度
13、区别不同税种的主要标志是（ ）
A、纳税人B、课税对象
C、税率D、税源
14、按计税依据不同，可以把税收划分为（ ）
A、直接税与间接税B、价内税与价外税
C、从量税与从价税D、实物税与货币税
15、对预算编制、审核和批准过程进行的监督是（ ）
A、日常监督B、事前监督
C、事中监督D、事后监督
16、下列项目中，属于经常性预算收入的项目是（ ）
A、税收B、公债C、国有资产经营收益D、国有资产出让收入
二．多项选择题（每小题2分，共16分）
1、按我国现行分税制的规定，下列属于中央、地方共享收入的有（ ）
A、关税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税E、消费税
2、我国政府预算程序包括（ ）
A、预算编制B、预算审批C、预算执行D、预算审计E、政府决策
3、影响财政收入规模的因素有（ ）
A、经济发展水平B、收入分配政策
C、经济体制类型D、政治体制类型E、价格因素
4、财政支出效益的特点有（ ）
A、微观效益与宏观效益的统一
B、近期效益与远期效益的统一
C、直接效益与间接效益的统一
D、经济效益与社会效益的统一
E、外部效益与内部效益的统一
5、
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