会计基础操作题.docx
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会计基础操作题
会计基础操作题
会计基础操作题
1、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：
根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。
货物已验收入库，款项39500元尚未支付。
（不考虑增值税，下同）
（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。
（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。
（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
会计科目：
应付账款 总分类账户
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
（略）
月初余额
贷
（1）
4
购入材料
（2）
贷
82500
8
购入材料
34000
贷
（3）
23
归还前欠货款
60000
贷
56500
31
本月合计
（4）
73500
贷
56500
会计科目：
原材料总分类账户
2008年
凭证编号
摘 要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
月初余额
借
（5）
4
（略）
购入材料
39500
借
（6）
8
购入材料
（7）
借
88400
13
生产领用材料
（8）
借
37600
26
购入材料
14400
借
（9）
31
合计
87900
50800
借
52000
明细科目：
甲材料 原材料明细分类账 数量单位：
公斤
2008年
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
8
1
月初余额
400
17
6800
4
购入材料
1000
17
（10）
1400
17
23800
8
购入材料
2000
17
34000
（11）
17
（12）
13
领用材料
1400
17
23800
2000
17
34000
31
合计
3000
17
51000
（13）
17
（14）
2000
17
34000
综合题,请答题：
注：
填写金额不要加单位。
只允许输入阿拉伯数字。
（1）
（8）
（2）
（9）
（3）
（10）
（4）
（11）
（5）
（12）
（6）
（13）
（7）
（14）
答案：
（1）
43000
（8）
50800
（2）
39500
（9）
52000
（3）
116500
（10）
17000
（4）
60000
（11）
3400
（5）
14900
（12）
57800
（6）
54400
（13）
1400
（7）
34000
（14）
23800
2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记账的记录
日期 摘 要 金额
12月29日 因销售商品收到98＃转账支票一张 15000
12月29日 开出78＃现金支票一张 1000
12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3800
12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17100
12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500
月末余额 147800
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日期 摘 要 金额
12月29日 支付78＃现金支票 1000
12月30日 收到98＃转账支票 15000
12月30日 收到托收的货款 25000
12月30日 支付105＃转账支票 11700
12月31日 结转银行结算手续费 100
月末余额 174800
要求：
代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
（本题分数：
8分）
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司 2008年12月31日 单位：
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
答案：
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司 2008年12月31日 单位：
元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
（1）153200
银行对账单余额
（5）174800
加：
银行已收企业未收的款项合计
（2）25000
加：
企业已收银行未收的款项合计
（6）3800
减：
银行已付企业未付的款项合计
（3）100
减：
企业已付银行未付的款项合计
（7）500
调节后余额
（4）178100
调节后余额
（8）1781000
3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司结账前余额试算表
2008年12月 单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85000
应收账款
45500
库存商品
170000
固定资产
200000
累计折旧
5000
短期借款
20000
应付账款
50000
实收资本
200000
盈余公积
2000
利润分配
8000
本年利润
40000
主营业务收入
206000
销售费用
10000
管理费用
20000
合 计
531000
531000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：
根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
（1）
应收账款
（2）
库存商品
（3）
固定资产
（4）
累计折旧
（5）
短期借款
（6）
应付账款
（7）
应交税费
（8）
实收资本
200000
盈余公积
（9）
利润分配
（10）
合 计
（11）
（12）
答案：
会计分录：
（1）借：
管理费用1000
（2）借：
主营业务成本100000
贷：
累计折旧1000贷：
库存商品100000
（3）借：
主营业务收入206000（4）借：
本年利润131000
贷：
本年利润206000贷：
主营业务成本100000
管理费用21000
销售费用10000
（5）应交所得税=（206000–131000）*25%=18750（元）
借：
所得税费用18750
贷：
应交税费——应交所得税18750
（6）借：
本年利润18750
贷：
所得税费用18750
（7）本年利润余额=40000+206000–131000-18750=96250（元）
借：
本年利润96250
贷：
利润分配96250
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位：
元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
（1）85000
应收账款
（2）45500
库存商品
（3）70000
固定资产
（4）200000
累计折旧
（5）6000
短期借款
（6）20000
应付账款
（7）50000
应交税费
（8）18750
实收资本
200000
盈余公积
（9）2000
利润分配
（10）104250
合 计
（11）401000
（12）401000
4、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
2008年10月31日
会计科目
期末余额
借方
贷方
库存现金
380
银行存款
65000
其他货币资金
1220
应收账款
36400
坏账准备
500
原材料
27400
库存商品
41500
材料成本差异
1900
固定资产
324500
累计折旧
14500
固定资产清理
5000
长期待摊费用
39300
应付账款
31400
预收账款
4200
长期借款
118000
实收资本
300000
盈余公积
1500
利润分配
8700
本年利润
50000
合计
535700
535700
补充资料：
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：
应收账款－A公司 贷方余额5000
应收账款—B公司 借方余额41400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：
应付账款－C公司 贷方余额39500
应付账款—D公司 借方余额8100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：
预收账款－E公司 贷方余额7200
－F公司 借方余额3000
要求：
请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；
（2）应收账款（）元； （10）预收款项（ ）元；
（3）预付款项（）元； （11）流动负债合计（ ）元；
（4）存货（ ）元； （12）长期借款（ ）元；
（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；
（6）固定资产（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；
（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元
（8）资产合计（ ）元；
答案：
（1）货币资金（ 66600 ）元； （9）应付账款（ 39500 ）元；
（2）应收账款（43900）元； （10）预收款项（ 12200 ）元；
（3）预付款项（8100）元； （11）流动负债合计（ 54700 ）元；
（4）存货（67000 ）元； （12）长期借款（ 115000 ）元；
（5）流动资产合计（ 188600 ）元； （13）负债合计（ 169700 ）元；
（6）固定资产（ 310000 ）元； （14）所有者权益合计（360200 ）元；
（7）非流动资产合计（341300 ）元； （15）负债及所有者权益合计（ 529900）元
（8）资产合计（ 529900 ）元；
5、华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。
账户名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
370000
41000
7800
12000
23000
3500
4500
8000
650000
85000
3500
11800
请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。
（1）营业收入（ ）元；
（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元；
（4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（ ）元。
答案：
（1）营业收入（ 650000+85000=735000）元；
（2）营业成本（370000+41000=411000）元；
（3）营业利润（ 735000-411000- 7800-12000-23000-3500-4500+11800=285000）元；
（4）利润总额（285000+3500-8000=280500）元；
（5）所得税费用（70125 ）元；
（6）净利润（210375）元。
6、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：
（1）银行存款日记账账面记录：
银行存款日记帐
2008年
凭证
摘要
对方账户
收入
付出
余额
月
日
字
号
3
1
承前页
112000
1
略
略
支付货款
略
18700
93300
5
存入货款
35100
128400
8
上交税金
8000
120400
11
收回欠帐
26800
147200
14
提取现金
5000
142200
19
支付货款
12900
129300
23
支付保险
9000
120300
26
存入货款
12800
133100
29
收回欠帐
3000
136100
（2）银行对账单记录：
中国工商银行广州市分行（）对账单
2008年户名：
华兴工厂第x页账号：
5267－4468－0511
日期
交易号码
操作页码
支票号
借（付）方
贷（收）方
余额
3
1
（略）
（略）
112000
1
（略）
（略）
18700
93300
5
（略）
（略）
35100
128400
8
（略）
（略）
8000
120400
11
（略）
（略）
26800
147200
14
（略）
（略）
5000
142200
20
（略）
（略）
12000
130200
26
（略）
（略）
12800
143000
27
（略）
（略）
14000
157000
30
（略）
（略）
3600
153400
要求：
（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。
（本小题10分）
银行存款余额调节表
2008年3月30日单位：
元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（6）
加:
银行已收企业未收款
（2）
加:
企业已收银行未收款
（7）
减:
银行已付企业未付款
（3）
（4）
减:
企业已付银行未付款
（8）
（9）
调节后存款余额
（5）
调节后存款余额
（10）
答案：
银行存款余额调节表为
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
（1）136100
银行对账单余额
（6）153400
加:
银行已收企业未收款
（2）14000
加:
企业已收银行未收款
（7）3000
减:
银行已付企业未付款
（3）12000
（4）3600
减:
企业已付银行未付款
（8）12900
（9）9000
调节后存款余额
（5）134500
调节后存款余额
（10）134500
7、资料：
有关帐户的期末余额如下：
帐户名称
金额（借方）
帐户名称
余额（贷方）
库存现金
1200
短期借款
30000
银行存款
20470
应付帐款
53700
应收帐款
43500
长期借款
185000
原材料
67000
实收资本
333970
库存商品
75000
本年利润
66000
待摊费用
6400
坏帐准备
900
固定资产
560000
累计折旧
140000
应交税费
18000
利润分配
45000
生产成本
9000
要求：
根据上列帐户的期末余额，计算期末资产负债表下列项目的金额：
（1）货币资金
（2）存货（3）未交税金（4）未分配利润5）资产总计。
答案：
（1）货币资金21670
（2）存货151000（3）未交税金-18000
（4）未分配利润21000（5）资产总计21670+43500-900+151000+6400+560000-140000=641670
8、某企业2006年1月末部分账户余额资料如下：
单位：
元
会计科目
借方余额
会计科目
贷方余额
会计科目
借方余额
会计科目
贷方余额
库存现金
1 500
应付账款
77 000
应收票据
30 000
主营业务收入
2 000 000
银行存款
183 500
应付票据
50 000
固定资产
1 280 000
其他业务收入
230 000
其他货币资金
20 000
应交税费
28 000
主营业务成本
1 100 000
投资收益
215 000
应收账款
64 000
累计折旧
280 000
营业税金及附加
40 000
其他业务成本
140 000
要求：
计算下列资产负债表及利润表中有关项目的填列数。
（1）货币资金 205000
（2）固定资产1000000（3）应付票据50000
（4）营业税金及附加 40000（5）营业利润 1165000（6）利润总额 1165000
9、某企业2008年10月31日部分帐户期末余额如下：
帐户名称
金额（借方）
帐户名称
余额（贷方）
库存现金
980
利润分配
36490
银行存款
190780
本年利润
58950
原材料
136500
材料成本差异
6560
库存商品
80250
生产成本
17720
待摊费用
7300
[要求]请根据上述资料计算资产负债表中“货币资金”、“存货”和“未分配利润”项目的金额。
货币资金=980+190780=191760（元）存货=136500+80250+17720-6560=227910（元）
未分配利润=36490+58950=95440（元）
10、根据下列相关会计资料，计算江海公司2008年10月利润表中“营业利润”、“利润总额”、“所得税（或所得税费用）”、“净利润”共四个项目的“本月数”和“本年累计数”栏的金额。
（本题共10分，其中“本月数”栏每栏1分，“本年累计数”栏每栏1.5分）
损益类账户
10月份发生额
1—9月累
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