活动方案之内部审计工作方案.docx

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活动方案之内部审计工作方案

内部审计工作方案

【篇一：

某集团公司内部审计工作计划及要点】

2007年内部审计工作要点

2007年，公司内部审计工作将继续按照国资委、监事会和国家审计署的要求，在集团公司党组的领导下，探索推进sox法案遵循工作的常态化机制，以风险为导向，完善公司风险管理和内部控制体系，服务于公司“新跨越战略”重要举措的落实和公司“软实力”的提升；充分发挥内部审计监督作用，除弊兴利；创新审计技术和领域，建立健全内部审计规章制度体系，探索完善内部审计管理体系，强化双重管理机制，加强内审团队建设；加强内部沟通，推动良好审计文化的形成，营造良好工作氛围；加强外部交流，扩大内部审计影响。

围绕“增值、创新、和谐”，打造“世界一流内审”。

1、巩固法案遵循成果，建立常态内控机制

巩固2006年sox遵循项目成果，将法案遵循工作向常态化转变。

逐步将内控手册的维护、内部控制的测试工作与企业的日常经营管理活动相融合，形成常规化、制度化、规范化的常态工作机制，逐步使内部控制成为业务流程的一个有机部分并得到持续有效的执行。

将原有开展的“十四个核心业务流程和管理机制”的风险及运营审计工作与sox法案遵循测试工作、总部的独立测试与各子公司的自我测试工作有机结合，统筹安排，节约审计资源，提高工作效率。

对于内部控制缺陷加大修补和执行的监督力度。

继续完成相关业务流程和管理机制的审计，并对发现的问题进行跟踪落实，确保相关问题得到有效整改。

按照sox法案要求强化执行力，从细节着手，持续提高公司经营管理水平，增强公司的“软实力”，提升企业价值。

2．完善风险管理体系，健全风险评估机制

认真贯彻国资委下发的《中央企业全面风险管理指引》，围绕公司总体经营目标和外部监管要求，进一步完善公司风险管理体系，健全风险评估机制。

编制企业风险评估问卷并组织实施风险评估，根据风险评估结果制定公司的风险管理策略；依据公司风险管理解决方案，制定审计计划并实施审计，监督风险应对措施的落实，降低公司经营管理风险。

培养各级领导和内部审计人员敏锐的风险洞察力，成为风险意识的宣贯者、风险文化的推动者、风险管理的带头者。

通过风险管理文化的建立增强员工风险管理意识，并将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。

努力传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意识和理念。

根据公司的风险管理策略制定风险管理监督评价体系，确定公司的高风险领域并围绕公司战略目标和经营管理中的重点、热点、难点，有针对性的安排各种审计项目，开展监督与评价，及时发现各项经营管理和业务流程中的风险隐患，提出“预警”，使内部审计成为公司的“保健医生”，为公司的持续健康发展保驾护航。

3、强化审计监督作用，建立闭环管理机制

继续按照国资委和公司领导的要求，加强经济责任审计工作，通过对任职者在职期间有关经营绩效、企业资产安全完整以及内部控制的审查，客观确认、评价经营绩效，界定经济责任。

加大基础财务审计工作的力度，督促任职者认真履行职责，提高经营管理水平和经营绩效，保证国有资产保值增值，自觉加强廉政建设。

开展预付费业务收入保障流程和sp结算流程的专项审计，对相关结算的真实性和完整性进行评价，减少流失风险，增加公司收入。

开展有价卡、手机补贴及高价值促销品管理，营销代办费、广告宣传业务费管理等专项审计，对子公司相关经营管理活动进行监督检查，纠正和预防违规违纪行为，保证资金资产安全，避免浪费和损失。

继续重点关注“村村通”工程、“渠道建设”等集团公司投资的建设项目的审计工作，指导各子公司加强建设项目审计工作，确保建设资金的合理使用，提高资金的使用效率。

加大审计发现问题的整改落实力度，建立闭环管理机制，充分发挥内部审计的监督作用，做好企业“内部警察”，保证企业依法合规经营。

4、完善双重管理机制，整合内部审计资源

加大对各子公司内审机构的管理力度，有效整合审计资源，建立以片区为基础的审计项目团队，形成“统一计划、统筹安排、分区管理、属地审计与交叉审计相结合”的内部审计业务管理模式，保证“双重管理”的落地。

建立子公司内审机构绩效管理和激励机制，建立子公司内审机构工作报告制度和重大审计事项报告制度；建立子公司内审机构负责人考核制度，依据考核结果对其负责人任用提出建议。

逐步将集团公司内审部的具体审计生产职能下移，加强在审计策略、政策研究，规章制度、标准规范建立、审计资源统筹协调以及对子公司内部审计工作指导力度，逐步成为内部审计的指挥和管理中心。

组织召开集团公司成立以来首次内部审计工作会议，对集团公司成立以来内部审计工作进行总结和反思，肯定成绩，找出不足。

按照国资委、审计署的要求，根据公司整体发展战略及资本市场要求，明确未来公司内部审计的策略方向、目标任务。

邀请国资委、审计署相关领导对公司内部审计工作进行指导。

组织各子公司开展内部审计工作经验交流，传播“最佳实践”，探讨内部审计管理中的问题，研究解决思路和办法。

5、创新内部审计领域，加强审计技术研究

结合sox内控项目对于itgc的要求和公司it环境的变化，组织开展对总部及部分子公司的信息系统审计。

在经济责任审计中引入风险审计方法，增加对内部控制点的审计和对内部控制有效性的评价；试点开展任中审计，探索任中审计方法，使审计关口前移，同时通过对管理不到位的领导人加大问责力度，强化对领导干部履行职责的监督，为组织部门评价、选拔、任用干部提供依据。

逐步将建设项目审计由施工结算审计和竣工决算审计延伸至对设计、招标、合同、采供、施工、概预算、决算、后评估等建设项目全过程的审计，使内部审计与各环节的专业管理密切协调，实现互动，促进工程建设整体管理水平的提升。

围绕财务集中管理新模式，研究制定相适应的审计工作模式和相关制度。

紧跟公司业务、技术发展趋势，延伸审计领域和审计的深度，积极探索研究3g业务、内容计费、虚拟运营等公司未来发展面临的新课题，从风险管理和内部审计角度为业务部门提供建议和意见，更好地服务于公司的生产运营。

主动跟

进了解通信技术的演进方向以及技术研究可能对公司带来的影响，关注监管政策的变化，适时开展相关法律法规遵循的符合性审计，帮助公司规避相关风险。

启动内部审计技术研究组工作机制，以项目组的方式，组织公司内审骨干员工，与外部咨询机构合作，跟踪国际国内内部审计理论和技术的发展动态和方向，开展相关研究工作。

重点关注内部审计it支撑应用研究、内部审计国际标杆、sox法案与内部审计发展等课题。

在审计工作中将考虑引入适当的计算机辅助审计技术，如财务审计软件、经济责任审计软件等。

与管理信息系统配合，加快审计支撑系统的建设，通过审计支撑系统实现对全集团审计资源的统筹管理、审计质量的全过程监控和审计信息的有效共享。

6、加强内审团队建设，充实内部审计力量

进一步加强内部审计团队建设，完善内审员工工作计划和绩效考核制度，加强员工素质培训，提高员工综合素质、技能和职业道德修养，培养职业精神。

加强各级内审机构的党建和工会工作，通过党员的模范带头作用引导、激发团队的敬业爱岗精神，通过工会的工作营造部门相互关心、相互支持的和谐氛围。

研究制定内部审计人员职业生涯发展规划，针对各个层面的内部审计人员分层次、分专业组织开展培训，提升内部审计人员的素质和技能。

鼓励内部审计人员参加cia，cisa，cpa，acca等专业资格考试，逐步建立内部审计人员持证上岗制度。

各子公司要根据sox遵循工作常态化的需要，适当补充内审力量，通过内部招聘、毕业生招聘等多渠道吸收补充技术、业务方面的专业人才加入内部审计队伍，优化内审队伍的专业、素质结构。

逐步在条件成熟的地市公司设立独立的内审机构或配备专职内部审计人员，保证各项审计任务的落实。

进一步强内部审计人员的职业操守教育，严格执行《内部审计人员职业操守和纪律守则》，加强廉政和职业道德教育，树立内部审计人员廉洁、客观、公正的专业形象。

通过建立“审计公示”、“审计承诺”等制度建立对内部审计活动的“再监督”机制，保证内部审计的独立性和客观性。

7、健全内审规章制度，依法开展审计工作

进一步加大制度建设力度，按照已经确定的审计制度体系，加快审计制度体系的建立和完善。

修订完善公司《内部审计工作管理办法》、《内部审计统计管理办法》、《内部审计文书格式规范》、《内部审计档案管理办法》等基本管理制度；制定《内部控制风险审计管理办法》、《财务审计管理办法》、《信息系统审计管理办法》等专项管理制度以及《经济责任审计实施细则》、《建设项目审计实施细则》等审计工作指南，初步形成较完整的内部审计制度体系。

加大制度创新，重点研究建立《内部审计问责制度》。

通过对审计发现问题的责任单位和责任人进行责任追究、处理处罚等措施，促进审计提出的问题得到彻底有效的整改，树立内部审计的威严和威信，加强审计监督的威慑力。

加强内部审计人员对规章制度的学习和理解，加大对内审规章制度执行的监督检查力度，保证内审工作依法开展。

8、推进审计文化建设，加强内部沟通协调

落实集团公司“正德厚生、臻于至善”的核心价值观，抓住sox遵循项目实施带来的良好契机，总结、提炼、明确公司内部审计的目标、愿景、价值观，加大对内部审计和内部控制的宣传力度，加深对内部审计职能和价值的理解与认同，促进“和谐内审”文化氛围形成，提升内部审计地位和影响力。

加大内部审计理念和思想宣贯，举办省公司管理层的内部控制与内部审计理论培训，深入宣传、贯彻内部审计的工作目标、范围、方法和意义；加强向公司管理层的汇报及与子公司管理层的沟通，建立适当的沟通机制，通过《审计通报》、《审计动态》等手段，定期或不定期将内部审计工作开展动态、审计中发现的重大问题以及普遍性问题、对问题的分析和改进建议、内部控制等方面的“最佳实践”以及国内外内部审计和内部控制的发展趋势等信息向各级领导进行通报和反映，为各级领导决策提供信息和建议支持，展示内部审计价值，促进其对内审工作的理解与支持，营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的良好工作环境。

建立与各业务部门的联席会议制度，定期与各业务部门进行沟通；在审计工作中，与业务部门建立联动机制，及时开展热点问题审计、沟通审计发现，促进问题整改落实，实现管理提升。

积极配合其他部门做好相关工作，发挥内部审计专业特点，利用所掌握的信息和技能，为相关部门献计献策。

【篇二：

内部审计实施方案-案例】

关于对xx集团有限公司

原董事长孙xx同志任期经济责任审计

的实施方案

一、编制的依据

二、xx集团有限公司基本情况（审前调查掌握）

在正式进驻审计之前，我们对该集团公司进行了审前调查。

具体情况如下：

xx集团有限公司（以下简称“xx集团”）地处xx省xx市西郊工业区，是我国第一个五年计划期间兴建的大型化学纤维联合企业。

集团公司主管部门是xx市纺织局，财政关系隶属xx市，集团主要领导又省委任免。

该集团公司设有21个职能机构，下辖1家a股上市公司（xx股份有限公司），6个全资子公司，2个参股子公司，3个分厂，6个产权未界定企业。

目前该集团公司向社会公布的总资产为24.5亿元，净资产13.5亿元，在职职工11700人。

目前，除xx集团有限公司已执行财政部颁发的新的《企业会计制度》（财会[2001]11号）外，xx集团本部及其他子公司仍执行工业企业会计制度。

集团母公司与子公司均单独设立财务处，集团公司财务处共有9人，处长为凌xx，股份公司财务处共有19人，处长为陈xx。

各自对立对外报送会计报表，年末，集团编制合并会计报表。

三、审计目标

通过对xx集团资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计，对xx集团原董事长孙xx同志任职期间的经济责任履行情况做出客观公正的评价。

为组织人事部门科学地考察、使用和评价干部提供依据，促使企业领导人员增强遵纪守法和廉洁自律意识，推进党风廉政建设，促进国有企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值。

四、审计的范围、内容及重点

审计的范围为xx集团本部和集团所属的全资子公司xx股份有限公司及其所属分厂、处室。

遇有重大事项，其他眼神的子公司或关联单位。

审计的内容是通过审计集团公司1998年-2002年2月的资产、负债、损益的真实性、合法性，在审计财务收支真实性、合法性的基础上评价企业的资产质量、财务状况、效益状况，以及国有资产的安全、完整和保值增值情况。

在此基础上，评价孙xx同志任期经济责任的履行情况。

具体内容如下：

1.资产、负债、损益的真实性；

2.财务收支的合法性；

3.财务管理及内部控制制度的设置（健全性）及执行（有效性）情况；

4.国有资产的安全、完整及保值增值情况；

5.重大经济决策的合法性、科学性和有效性；

6.各项经济指标的完成情况；

7.孙xx同志个人经济领域廉洁自律情况；

8.企业发展后劲情况。

9.审计的重点为：

10.重大建设项目招标情况；

11.企业对外投资决策的科学性、合法性和有效性，有无重大投资造成经济损失；

12.审查货币资金账实是否相符，有无挪用、隐瞒或小金库；

13.应付或预收款项、应收或预付款项以及其他往来款项的真实性、合法性；

14.企业对存货是否定期盘点，盘点后是否按规定进行账务处理，做到账实相符，如果账实不符，是否查明原因；

15.采购业务内控制度是否健全有效，有无采购质次价高的材料或固定资产，以捞取回扣的现象；

16.应收账款中的现金折扣和坏账损失的真实性、合法性；

17.固定资产是否在账实相符，计提折旧是否符合规定的方法和标准；

18.企业的各项收入是否按规定如实入账核算，有无偷税问题，有无骗取出口退税问题；

19.销售成本的结转是否遵守配比原则；

20.期间费用是否按规定计入当期损益；

21.企业所有者权益变动是否符合有关规定；

22.企业是否存在或有负债的风险，如信用担保、经济纠纷、未决诉讼等；

23.企业在对外投资、对外借贷、对外担保、对外合作过程中，有无个人以权谋私或损公肥私问题；

24.组织人事部门、纪检监察机关委托的其他事项，群众举报事项，审计过程中发现的需要重点审查的其他事项。

25.审计的方法

26.审阅法与核对法相结合。

27.详查与抽查相结合。

28.顺查与逆查相结合。

1至3项由骨干审计人员利用传统审计方法对集团公司和股份公司2001年度的资产负债情况进行审计。

29.监督盘点法。

主要结合抽取的样本监督盘点企业的存货和固定资产。

30.函询与面询相结合。

发放询证函，确定企业往来款项的真实性、完整性，了解企业内控制度的健全性和有效性。

31.在听取各方面意见时，可采用座谈会、调查表、个别谈话等方式。

调查了解企业在管理和重大决策投资方面存在的问题或薄弱环节。

32.利用长沙特派办“统计抽样软件”和北京通审公司“通身软件2000版”进行辅助审计。

利用抽样软件对企业存货、固定资产、货币资金、往来账款、销售收入进行抽样审计，利用通审软件对企业各年度报表，部分待定会计事项进行审计查询。

审计实施步骤

1.送达审计通知书（2002年4月19日）。

2.进驻xx集团（2002年4月24日）。

3.召开进点会（2002年4月24日下午）。

4.接受企业承诺书和有关资料（2002年4月25日）。

【篇三：

2013年度内部审计监察工作计划】

2013年度内部审计监察工作计划

一、指导思想

2013年是集团公司开展内部审计监察工作的开局之年，牢固树立以“监督促治理”的审计理念，充分发挥内部审计监察对于集团公司经济安全、健康运行的“免疫”功能，努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系。

为集团公司以后年度有效开展内部审计监察工作、确保审计工作质量和审计结论实施效果打下良好基础。

为实现集团公司全面发展提供有力保障。

二、工作目标

（一）进一步建立健全内部审计制度，促进集团规范管理加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。

审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。

（二）加强审计组织建设，提升审计组织保障

加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。

（三）不断强化审计监督作用，促进公司各项经营目标的顺利实现

紧紧围绕着2013年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予审计监察部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规审计监察力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善企业经营，提高可持续发展的能力。

（四）突出重点，加强对物资采购的审计力度

对物资采购管理进行审计，目的在于推动集团公司完善物资采购和使用的管理制度，规范采购人员的行为准则，健全采购供应活动的文档记录，使采购供应管理更加有效率和效益性。

三、工作计划

随着公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部审计监察的工作任务也更加艰巨。

为更好地完成明年的各项工作任务，结合公司实际提出以下工作计划：

（一）完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善

1、首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》二项内审制度。

2、内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2013年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进公司单位健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

3、通过预算审计促进预算管理思想观念转变。

目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。

审计室将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

（二）加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

1、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。

2、利用公司内刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属公司、事业部总经理、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属公司、事业部领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。

3、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属公司、事业部的诉求、存在的问题及需解决的困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。

4、根据不同时期审计工作的重点和要求，开展多种形式的审计业务培训活动，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。

（三）加强审计监督，促进公司各项经营目标的顺利实现

1、开展各项常规性审计工作。

主要审计内容包括：

财务收支、经济往来的真实性、合法性；各经营单位的经济效益审计；经营管理人员经济责任审计；检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查等。

2、重要领域、重点活动项目的专项审计。

将在常规审计工作正常开展的基础上，有针对性地、有重点地开展专项审计工作。

选取重点活动项目，实行跟踪审计，实施过程监督。

根据公司实际需要，按照公司领导提出的要求，进行专项审计工作或临时性审计工作。

加强对项目活动资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。

积极发挥内部审计的监督作用，促进各经营单位进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保项目任务和经营目标的实现。

同时，开展对公司春秋季糖酒会推广活动费用的专项审计。

公司春秋季糖酒会推广活动费用历来都是一笔不小的开支，把糖酒会推广活动费用列为专项审计也更有利于对费用的监管。

3、加强公司重大费用支出审计。

公司的重大费用支出，例如印刷费、快递费及人力成本是公司的主要费用成本。

对该费用进行审计不仅是对此费用进行监督、核查，还要对该费用的合理性、有效性做出具体的评估和分析。

（四）加强对物资采购的审计力度