管理干部培训_县区机构负责人_基础培训_财务基础知识.pptx

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,2017年,财务基础知识,内部资料，注意保密,-县区机构负责人基础培训,总公司、湖北省分公司联合研发,编委会名单,总编辑：

张志廷主编：

刘杰、李书彤编委会委员：

任丹琪、高翔、霍建波、徐成伦、石秀芳、张勇、肖立志、童辉、郑宏、陈俐、郑成俊、何璇、费飞、宛霞、夏岩、陈鑫、王雨阳、薛斌、徐立、李佳迅、姚俊清、付厚鉴、朱芳仪、王鹏,目录CONTENTS,本次课程的目的,过渡页TRANSITIONPAGE,管理序列培训,财务管理的基本概念,什么是管理？

所谓管理是指对人、财、物的控制。

如何去管理？

做为一名企业的管理者，不可能将大多数的时间花在所有的管理活动的现场，所以一名成功的管理者必须学会运用管理工具去管理企业。

由于所有的经营活动都会产生信息，许多管理信息都通过会计信息得以表现，通过信息和适当的工具和方法就能使管理变得更加有效。

管理者不必成为会计，但必需了解财务知识。

管理者不必从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物。

财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工作。

现代企业管理的内容是多方面的。

除财务管理之外，还有人力资源管理、技术管理、营销管理等多个方面。

但所有这些管理活动都只是对企业经营活动的某一特定方面所实施的组织、协调和控制工作，其成效只能影响到企业生产经营的某一个特定方面。

由于所有管理活动无不需要以一定量的合理的资金作为其管理对象的物资基础，而对资金运动的管理，正是对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，这也是财务管理的核心内容。

财务管理成效的优劣，将直接关系到企业经营的总体效益的优劣。

财务管理是企业管理的核心，是企业可持续发展的命脉。

财务管理的实际应用1、经营业绩评价，利用公司的财务报表对公司的经营业绩和财务状况进行分析2、财务预测、计划和预算政策制定3、投资风险与收益分析4、股票、债券的估价,财务管理的基本概念,财务管理是公司经营管理的一个重要环节，不是财务一个部门的工作，而是需要公司全员、全程参与的一项重要经营管理活动：

财务管理的基本概念,TitleAddyourtext,TitleAddyourtext,集权型财务管理体制,分权型财务管理体制,集权与分权相结合型财务管理体制,分类,财务管理的基本概念,过渡页TRANSITIONPAGE,管理序列培训,公司财务管理体系,集中投资权,集中担保权,集中固定资产购置权,集中财务机构设置权,集中收益分配权,分散自主经营权,分散费用开支审批权,总公司集中管理,分权经营,集中资金融资权,集中制度制定权,集中产品定价权（产品费率）,会计核算,资金管理,单证管理,固定资产管理,税务管理,预算管理,公司财务管理体系,会计核算遵循的原则,一级法人,一级核算,二级管理,逐级考核,说明：

在这一原则下，会计核算账套设置的最低层为三级机构，县区机构作为三级机构的“部门”纳入核算。

这样即减少了核算层次，又能满足于逐级考核的要求。

会计核算工作是企业财务管理工作的基础，只有会计核算工作的质量有了保证，才能保证公司报表信息、预算信息反馈的准确性,各机构、各部门都对会计核算的真实性担负着相应的责任。

1、会计核算,公司财务管理体系,

（一）财务审批事项与原始附件不符：

1、财务审批事项为招待XX进餐，而所附原始发票所盖公章为XX洗浴中心（洗浴中心应不涉及餐饮业服务）2、财务审批事项为武汉前往咸宁出差，发生交通、住宿费用，所附原始发票为武汉鄂州交通费发票、外省X酒店住宿费发票3、财务审批事项为XX县支公司督导下乡差旅费用，而所附原始发票为地市主城区定额的士票,财务报销过程中不规范行为,公司财务管理体系,

（二）财务报销存在逻辑错误：

1、差旅费用报销，存在大量同日期、连号，单边票。

（如仅按照财务报销单报销经济事项来分析，可得出如下结论：

XX部门在XX日，组织部门全体员工集体去XX地出差，但有去无回，至今未归）。

2、支公司费用科目的使用过于单一，只局限于差旅、住宿、餐饮。

（如对XX支公司一年或数个月的费用科目明细帐来进行分析，基本可得出如下结论：

该支公司全年仅发生过差旅与住宿费用支出，而维持公司日常运作所必需的打印纸、笔等办公性费用支出从未发生）。

3、费用报销单填报日期小于原始发票日期。

如2010年3月27日报销购买办公用品费用50元，附件原始发票开据日期为2010年4月30日。

4、出差时间出现明显逻辑错误。

如XX人报销差旅费，同一报销人,第一张差旅费出差日期3月7日-3月8日，地点宜昌往返武汉，第二张报销单出差日期3月7日-3月8日。

地点为十堰往返北京。

财务报销过程中不规范行为,公司财务管理体系,（三）财务报销缺乏真实性。

1、各支公司费用报销人均为一人。

如对XX支公司一个月或数个月的费用报销人来进行分析，可得出如下结论：

XX支公司全年费用支出均为一人所花费。

（随着内外部监管环境的变化，此类问题将做为检查的重点）2、单笔财务报销单金额过大。

有的一张差旅费报销单后所附原始票据多达四五千元。

（单笔大额费用支出是各监管部门的重点检查项目。

且单次出差所花车费需几千元，无法向监管部门做出合理解释）。

财务报销过程中不规范行为,公司财务管理体系,集中管理,统一运用,遵循的原则,收支两条线,说明：

在这一原则的指导下，各级公司保费收入户资金只能点对点向总公司上划，不允许资金的横向流动。

二、资金管理,公司财务管理体系,二、资金管理,公司财务管理体系,保险单证主要指保险业务活动中承保和批改时使用的印有顺序编号、具有一定格式、签发给被保险人的书面凭证。

它包括保单、定额保单（有价单证）、批单、专用发票、保险证等保险凭证。

保险单证一经签发就具有法律效力,成为保险人与被保险人履行各自的权利和义务的重要依据。

、承载着可用货币计量的价值量，能够引发相关经济利益关系；、具有法律效力，能够引起当事人双方在法律意义上的权利和义务；、印有一一对应的编号，无重号跳号；、加盖或套印公司保险合同专用章、财务专用章或税务局监制章等；、可填写、打印或印制固定面额；、具有防伪标识。

统一印制分级负责专岗管理系统监控,征订印刷入库领用出库使用回销盘点检查、分析资料整理归档,定义,特征,原则,流程,三、单证管理,公司财务管理体系,三、单证管理,需要机构负责人重点关注的几个问题：

1、县区机构单证管理员相关职责

（1）本机构的单证的领用、保管、发放、回销等工作，以及有价单证出入库台帐的登记

（2）对本机构超期领用单证及未及时核销单证的跟踪、追缴工作（3）负责对遗失单证责任人进行罚款处理并上报三级机构单证管理员进行登报处理2、单证管理员变动实行逐级报备制度单证管理员因辞职或其他原因须更换工作岗位的，所在单位要及时确定接任人选，并做好岗位变动的报备及岗位交接工作。

同时，县区机构负责人应做为监交人办理交接手续3、卡式保单的个人发放必须坚持先收款后领取原则，严禁赊领业务员领用卡式保单，原则上必须由业务员本人亲自领用，若需要代领，必须由代领人在有价单证领用回销登记簿上签字注明，同时对所代领单证的保管、回销负连带责任,公司财务管理体系,税收：

就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。

公司需要申报上缴的主要税种：

四、税务管理,公司财务管理体系,四、税务管理,企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。

企业税务风险主要包括两方面：

一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

公司财务管理体系,货币资产集中管理,实物资产属地管理,遵循的原则：

说明：

货币资金向总公司集中，由总公司集中运用，争取更高的投资回报,五、资产管理,资产是指由企业过去经营交易或各项事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。

基层会涉及的资产主要有实物资产（包括固定资产和低值易耗品）和货币资产。

公司财务管理体系,固定资产,低值易耗品,管理原则,五、资产管理,公司财务管理体系,过渡页TRANSITIONPAGE,管理序列培训,用预算管理企业,预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。

企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。

预算不是会计师为会计目的准备的会计工具，而是为确保公司整体战略目标实现的手段。

预算不是数据的罗列，而是一种与公司法人治理结构相适应，涉及企业内部各个管理层次的权利和责任安排。

企业管理者必备的管理工具,资源分配,风险控制,公司战略管理,收入、成本控制,绩效考核,预算管理的五个作用,公司战略执行的有效工具资源合理配置的手段业务流程的行为规范绩效管理的重要依据,用预算管理企业,企业的全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括营业（收入）预算、资本支出预算和财务预算等内容，各部分预算前后衔接、互相勾稽。

企业生产经营的全面预算是以企业经营目标为出发点，以市场需求的研究和预测为基础，以销售预算为主导，进而包括生产、成本和现金收支等各方面，并落实到生产经营活动对企业财务状况和经营成果的影响，最后以预计财务报表作为终结。

我公司采取的也是全面预算的预算管理体系。

我公司的预算按项目划分：

保费计划预算、产品预算、人力资源预算、固定资产购置预算、费用预算等按责任主体划分：

省级预算、分渠道预算、三级、县区机构预算按时间划分：

年度预算、季度预算、月度预算项目制预算：

如个险城市项目、个险森林计划、银保综合理财团队项目等,用预算管理企业,预算编制预算分解预算执行预算控制预算分析预算评价与激励,预算流程,预算调整是指在预算执行过程中因实际情况（市场环境、经营条件、政策法规等）发生重大变化需要改变原预算安排的行为。

预算调整事项应当遵循的原则：

1、不能偏离企业发展战略和年度预算目标2、调整方案应当在经济上能够实现最优化3、调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面,用预算管理企业,您需要了解和掌握的一些概念,我所在机构的可用费用从那来?

我所在机构的费用支出有那些?

上级机构下达费用政策是什么?

建立企业经营盈亏平衡的意识!

用预算管理企业,可用费用,长险创费,短险创费,阶段性奖励政策,用预算管理企业,费用支出,固定费用,变动费用,可控成本：

因日常业务发展所需要支付的各项费用。

如：

办公用品、差旅、会议、招待、宣传、福利等,不可控成本：

不因保费收入的多少而定，为满足公司正常经营所必须支付的费用。

如：

房租、固定资产折旧摊销、内勤人力费用、社保费用,根据代理合同约定，按照保费收入必须支付的相关费用。

如：

个险佣金、银保、团险手续费等,为实现预算目标需投入的额外费用。

如：

激励方案、推动方案等,用预算管理企业,现有费用政策的三种模式,1,由三级机构全额承担县区机构固定费用（房租、内勤人力费用），并下达险种费用率及阶段性奖励政策根据县区机构保费收入确定机构可用费用额度用于机构日常经营。

2,由三级机构下达固定费用补贴额度（房租、内勤人力费用），并下达险种费用率及阶段性奖励政策根据县区机构保费收入确定机构可用费用额度用于补充固定费用不足部分及日常经营。

3,由三级机构下达险种费用率及阶段性奖励政策根据县区机构保费收入确定机构可用费用额度用于固定费用支出及日常经营。

用预算管理企业,固定成本（费用）,变动成本（费用）,创费,金额,保费,盈亏平衡分析,盈亏平衡点又称零利润点、保本点、盈亏临界点、损益分歧点、收益转折点。

通常是指全部销售收入等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的产量。

以盈亏平衡点为界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。

例：

公司2015年固定费用支出45万元（其中：

职场租金6万元、内勤人力费用29万元、日常经营费用10万元），2016年中支公司下达产品5年期费用率为6%、10年期费用率为9%，5年期产品销售成本约为2%、10年期产品销售产本约为3%5年期保费45万/（6%-2%）=1125万元10年期保费45万/（9%-3%）750万元,用预算管理企业,当前的困惑我也在运用预算管理的方式在管理企业，但却没有产生应有的效果？

预算管理的核心分析对于问题准确、客观的分析、判断是预算目标实现的前提执行坚决有效的执行力，是预算目标得以实现的关键调整科学、合理、行之有效的调整是预算平衡的有效保障,用预算管理企业,人民保险服务人民,人民保险服务人民,总公司、湖北省分公司联合研发,