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金融监管1doc
金融监管基本程序与主要环节
金融监管是一个连续、完整、循环的过程，是由市场准入监管、日常运营监管、风险评价、风险处置以及市场退出等相关要素和环节组成。
虽然各类金融机构在功能定位和业务风险特征等方面存在较大差异对其监管具有各自的特殊性，但在监管的基本程序与环节上也存在许多共性。
本部分着重阐述金融监管所遵循的具有共性的基本程序与环节。
根据各类金融机构不同特征形成的监管特殊性及具体的监管操作，将在第三部分予以介绍。
图2-1展示了对各类金融机构监管的基本程序和主要环节。
图2-1金融监管的基本环节与程序
一、机构功能定位
所谓功能定位，是指各类金融机构在市场经济活动中所扮演的主要角色，以及运作、发展的空间。
具体体现为服务对象、业务范围和服务方式等方式的差异。
目前中国人民银行的监管对象，主要包括政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行（包括城市商业银行）、外资银行、城乡信用合作社、信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司。
由于上述金融机构的性质、服务对象等都存在较大差异，因此，它们在功能定位上也有所不同。
（一）明确机构功能定位的意义
明确各类金融机构的功能定位，有利于科学制定各类金融机构的准标准，把好市场准入关；有利于形成合理的金融布局和适度竞争，防止金融机构盲目经营和恶性竞争，在促进经济发展和满足社会需求的同时，保障金融机构自身的稳健发展；有利于金融机构发挥专业优势，提高金融服务的持量和效率，促进金融机构稳健经营和健康发展；有利于确定各类金融机构的风险特征和监管重点，合理分配监管资源，提高监管效率和专业化水平。
（二）确定机构功能定位的主要原则
1、满足经济发展和社会公众的多种不同需要
经济发展和经济结构的多元性，以及经济发展的不平衡性，产生了对金融服务的多重需要。
因而，需要有不同类别、具有不同功能的金融机构为其提供多种金融服务。
2、符合金融分业经营要求
在目前中国金融业仍实行分业经营体制的情况下，各类金融机构应在此框架下确定自己的功能定位。
但各类金融机构可以在从事主业，做好主营业务的同时，积极开拓各种中间性业务，包括各种表外业务和代理业务，并积极创造条件逐步向综合经营过渡。
3、发挥专业优势，促进合理竞争
在确定各类金融机构的功能定位时，应充分考虑发挥其专业优势和竞争优势，形成合理的金融布局，以促进各类金融机构的健康发展和合理竞争。
二、市场准入
（一）市场准入监管的内容
广义上，金融机构的市场准入包括三个方面，即：
机构准入、业务准入和高级管理人员准入。
机构准入，是指依据法定标准，批准金融机构法人或其分支机构的设立；业务准入，是指按照审慎性标准，批准金融机构的业务范围和开办新的业务品种；高级管理人员的准入，是指对金融机构高级管理人员任职资格核准或认可。
市场准入是金融监管的首要环节。
把好市场准入关是保障金融机构稳健运行和金融体系安全的重要基础。
批准高质量的金融机构和金融高级管理人员进入市场，并根据金融机构的功能定位的审慎性标准，审批金融机构的业务范围，将有利于降低金融机构的经营风险，提高金融管理水平和服务水准，促进金融机构的稳健发展和金融体系的稳定。
（二）市场准入的标准
1、法人机构准入标准
（1）符合国民经济发展的客观需要；
（2）符合金融业发展的政策和方向，符合金融机构合理布局、公平竞争的原则；
（3）符合最低资本金及股权结构和股东资格要求；
（4）符合高级管理人员任职资格和金融从业人员比例要求；
（5）符合法人治理结构和内控制度的要求；
（6）符合经济核算的要求，确定的综合经营计划和预期财务指标水平比
（7）符合办公和营业场所的安全要求。
在法人机构的市场准入标准中，要特别强调金融机构法人治理结构和内控制度的要求。
完善的法人治理结构，是指按照《中华人民共和国公司法》的要求，根据其组织形式（国有独资公司、有限责任公司、股份有限公司等），建立相应的组织机构（股东大会、董事会、监事会等）；明确董事会、监事会、高级管理层，以及董事长、监事长和行长的职责与权限，建立科学、民主、高效的决策体制和相互制约、相互监督的内部约束机制。
为保证决策的独立性和民主性，保护小股东的权益，董事会成员要有一定比例的独立董事。
为更好实施董事会的重大决策，加强银行内部风险控制与监督，还应设立监督委员会（或监事会）、稽核审计委员会、信贷审查委员会和资产负债管理委员会等。
同时，要建立与经营业绩和风险挂钩的干部管理，收入分配激励机制。
完善的内控制度包括：
建立并认真实施统一、严格的业务标准和程序；建立并严格实行统一、有效的授权、授信制度；建立科学、有效的风险识别、评估和控制系统，具有独立、高效的内部稽核审计系统，完善的内部报告及住处系统，以及重要岗位的监督、制约机制。
2、分支机构准入标准
（1）符合当地经济发展的客观需要；
（2）符合合理布局、适度竞争的要求；
（3）申请者经营稳健，财务状况良好，具有完善的内部控制制度；
（4）与申请者的管理水平和发展能力相适应；
（5）符合成本核算及经济效益的要求；
（6）符合营运并且资金的要求；
（7）符合高级管理人员任职资格和营业场所的要求。
3、业务准入标准
（1）符合社会和经济发展的客观需要；
（2）符合金融分业经营的法律规定与政策；
（3）符合金融机构的功能定位与业务发展能力；
（4）根据业务风险特征建立完善的风险控制系统；
（5）已建立严格科学的业务操作规程和安全保障；
（6）符合对业人员的专业素质的要求；
（7）与中国人民银行的监管能力相适应。
4、高级管理人员任职资格基本标准
（1）能正确贯彻执行国家的经济、金融方针政策；
（2）熟悉并严格遵守有关经济、金融法律法规；
（3）具有与担任职务相适应的学历与经历；
（4）具备与担任职务相称的专业知识、组织管理能力和业务能力；
（5）无违法违规、违纪等不良记录。
（三）市场准入程序
按照不同类型的金融机构和金融监管责任制，中国人民银行对金融机构的准入、业务准入和高级管理人员任职资格审核，分别规定了具体的审批程序和权限（参见本书第三部的有关介绍）。
三、业务运营监管
对金融机构的业务运营监管，主要是通过中国人民银行非现场监管和现场检查，以及借助会计（审计）师事务所进行的外部审计，及时发现、识别、评价和纠正金融机构的业务经营风险。
巴塞尔银行监管委员会在《有效银行监管核心原则》文件中，将银行业务经营所面临的金融风险归为八类：
信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险。
信用风险，是指借款人或交易对象无力履约而造成的风险。
信用风险不仅存在于贷款中，也存在于其他表内与表外业务，如担保、承兑和证券投资中。
另外，对单个借款人或一组相关借款人的大额风险暴露，也反映了信用风险的集中。
国家和转移风险，是指与借款人所在国的经济、社会和政治环境方面有关的风险。
当向外国政府或政府机构提供贷款时，由于这种贷款一般没有担保，当借款国的经济和政治发生严重危机或波动时，就可能发生贷款违约的风险。
国家风险的一种表现形式是“转移风险”，即当借款人的债务不是以本币计值时，不管借款人的财务状况如何，但因借款人可能一时无法得到外币而无力偿还贷款。
市场风险，是指由于市场价格（汇率、利率、证券价格及商品价格）的变动，使银行的表内和表外头寸面临受损失的风险。
不管是债务或股本工具，还是外汇或商品头寸，都存在着市场风险。
利率风险，是指银行的财务状况在利率出现不利的波动时所面对的风险，包括利率变动对银行资产、负债及表外金融工具的经济价值及对银行收益的影响。
流动性风险，是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当银行流动性不足时，它无力以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其支付能力和盈利水平。
在严重情况下，流动性不足会造成银行的清偿问题。
操作风险，是指银行因内部控制及公司治理机制失效而形成的损失风险。
这种失效状态可能因为失误、欺诈、未能及时作出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受到损失。
如银行交易员、信贷员、其他工作人员越权或从事职业道德不允许的或风险过高的业务。
操作风险的其他形式包括信息技术系统的重大失效或其他灾难等事件。
法律人有不同形式，包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成预计情况相比资产价值下降或负债加大的。
同时，现在法律可能无法解决与银行有关的法律问题；有关某一银行的法庭案例可能对整个银行业务产生更广泛的影响，从而增加该行本身乃至其他或所有银行的成本。
影响银行和其他商业机构的法律有可能发生变化。
在开拓新业务时，或交易对象的法律权力未能界定时，银行尤其容易受法律风险的影响。
声誉风险产生于操作上的失误、违反有关法规和其他问题。
声誉风险银行损害极大，因为银行的业务性质要求它能够维持在存款人、贷款人和整个市场中的信用。
对金融机构的业务运营监管，就是通过非现场监管和现场检查等手段，及时发现、识别和判断金融机构是否存在上述风险以及风险的严重程度。
（一）非现场监管
非现场监管，是指监管部门对金融机构报送的数据、报表和有关资料，以及通过其他渠道（如媒体、定期会谈等）取得的信息，进行整理和综合分析，并通过一系列风险监测和评价指标，对金融机构的经营风险作出初步评价和早期预警。
非现场监管是金融监管的重要方式和手段，通过非现场监管，能够及时和连续监测金融机构的经营和风险状况；运用非现场分析，有助于明确现场检查的对象和重点，从而有利于合理分本监管力量，提高监管的质量和效率。
1、非现场监管的基本程序和主要环节
图2-2展示了各类金融机构实施非现场监管的基本程序和主要环节：
图2-2非现场监管的基本程序和主要环节
（1）采集数据
被监管对象按中国人民银行统一规定的格式和口径报送基础报表和数据，形成中国人民银行金融监管基础数据库；中国人民银行各监管部门从数据中采集所需要的数据，以进行非现场分析。
（2）对有关数据进行核对、整理
中国人民银行统计部门和监管部门在金融机构所报送数据口径、连续性和准确性进行初步核对的基础上，按照非现场监管指标及风险分析的要求，进行分类和归并。
（3）生成风险监管指标值
将基础数据加以分类、归并后，按照事先已经设计出的软件系统和一套风险监测、控制指标，自动生成资产质量、流动性、资本充足率、盈利（亏损）水平和市场风险水平等一系列指标值。
根据这些指标值，进行风险监测与分析。
（4）风险监测分析
非现场风险监测分析的基本方法包括：
①水平比较分析法。
将金融机构当期有关数据和监测指标值，与中国人民银行规定的审慎性指标水平进行比较，以判断其经营风险是否超过了正常水平，以及风险的程度。
例如，某一商业银行的当期资本充足率为4%，流动性比率为15%，而中国人民银行规定的两项监控指标水平分别为8%和25%以上。
通过这一比较，就可以初步判断这家商业银行在这两个领域的风险已经超出正常水平，而且风险已经相当严重。
②历史比较分析。
将金融机构当期有关数据和指标值，与历史（至少前2年）同期水平进行比较，由此判断其风险发展趋势是处于改善还是在进一步恶化。
例如，某家商业银行当期不良贷款比率为15%，而去年同期的比率为12%，前年同期的比率为10%，通过这一比较分析，就可判断出：
虽然该银行的当期不良贷款比率仍控制在人民银行规定的水平内，但从历史发展趋势来看，该行的资产质量在不断地恶化，风险在不断增大，因此应引起监管部门的高度关注和跟踪监控。
③行业比较分析法。
将金融机构当期有关数据和监测指标值，与同类别金融机构的当期同类指标水平进行比较，以判断其在同行业中的经营业绩和风险水平，监管部门可由此确定是否给是特别关注。
在进行横向比较时，应注意剔除不可比因素。
（5）风险初步评价与早期在警
监管者要对水平分析、历史分析和行业分析的结果、差异，以及导致上述结果与差异的原因进行综合分析，最后得出对该金融机构风险水平及发展趋势的初步综合评价，并及时向金融机构发出早期预警信号，同时启动和指导现场检查，对其风险进行确认和评估。
（6）指导现场检查
根据非现场监管发两年主要风险信号和存在的疑问，制定现场检查计划，确定现场检查的对象、范围和重点，并合理分配监管力量，从而提高现场检查的效率和质量。
2、非现场风险分析的主要内容
（1）资产质量分析
根据目前我国金融机构的资产结构，资产质量分析的重点是贷款质量，主要分析以下几方面内容：
按照贷款质量五级分类或现行四级分类方法，分析当期不良贷款的水平及发展趋势（增长或下降的幅度）；不良贷款结构性比率的水平及发展趋势；贷款的集中程度，主要包括：
贷款的期限结构、客户的结构（包括单一客户和最大十家客户贷款占资本净额的比重）、行业结构、地区结构及国家结构等；股东贷款数额及比重；信贷管理合规情况。
除贷款质量外，通过非现场监管还要分金融机构资产组合的质量，并对表外资产的质量和发展趋势进行分析，从而对金融机构的整体资产质量作出全面、客观的判断。
（2）资本充足性分析
主要分析以下几方面内容：
按照中国人民银行银发［1996］450号和银发［1997］549号文的规定分别计算资本（核心资本和附属资本）构成及总额，风险资产（表内资产和表外资产）构成总额，同时应按规定从资本中扣除下降因素，包括在其他银行资本中的投资、已在非银行金融机构资本中的投资、已对工商企业的参股投资、已对非自用不动产的投资和呆账损失尚未冲减部分；资产风险加权后的资本充足率水平及发展趋势；核心资本充足率水平及发展趋势；资产增长率与资本增长率的比较及发展趋势。
在资本充足性分析中，资本总额是指一家金融机构核心资本与附属资本之和。
核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；附属资本包括呆账准备（呆账准备、坏账准备和投资风险准备统一合称为呆账准备）和五年期以上的长期债券。
资本充足率与核心资本充足率的计算公式为：
核心资本+附属资本—扣除因素
资本充足率=≥8%
表内、外风险加权资产期末总额
核心资本
核心资本充足率=≥4%
表内、外风险加权资产期末总额
（3）流动性分析
主要分析以下几方面内容：
资产的流动能力，包括：
备付金比率、短期资产占全部资产的比重、高流动性资产占全部资产的比重、中长期贷款比率以及资产可随时出售变现的能力等；负债的流动能力，包括：
短期负债占全部负债的比重、稳定性负债占全部负债的比重以及从市场上筹集资金的能力等；资产与负债的期限匹配情况，以及资产与负债不同到期日的缺口情况，包括：
短期资产与短期负债比率、存贷款比率、短期负债用于长期资产比率、拆入资金与拆出资金比率、不良贷款比率（即到期偿还的比率）；现金流入情况的分析；流动性管理合规情况等。
就分析方法而言，可运用静态和动态两种方法进行流动性分析。
静态流动性分析，即流动性比率分析方法，具有简单实用的优点，其缺点是不能直观地观察和分析不同资产负债项目的期限匹配结构，分析的立足点是当前和以往流动性状况，而不是预测未来的流动性状况。
动态流动性分析，即资产负债到期日结构分析（缺口分析）方法，该方法通过比较在不同时段到期的资产和负债，以确定缺口大小（即每个时段内资金来源不足的程度或者资产过剩的大小）。
该方法要用于未来流动性分析，分析的内容更加详细，结果更中客观，但操作相对复杂，对数据的要求较高。
巴塞尔银行监管委员会在公布的流动性评估准则中推荐使用该办法。
资产负债到期日结构分析方法的具体操作过程是，监管人员针对每个分析时段，计算合同反映的流入资金与可以合法地提走的资金之间的缺口。
为简便起见，分析时通常不考虑金额较小、对流动性影响不大的项目工因素。
对于那些并未立即到期、但被认为可以不蒙受较大损失就能出售的资产,应被归入缺口分析表的第一个时段，但要与在第一个时段内正式到期的资产分开列示。
举例说明如表2—1：
表2-1非现场外资银行资产负债到期曰结构表
7天以内（含7天）到期
7~30天
（含30天）到期
1~3个月
（含3个月）到期
3个月~1年（含1年）到期
1年~3年（含3年）到期
合计
资产：
现金及存放人民银行款项
存放同业
拆放同业
联行往来
附属机构往来
贴现
押汇
贷款
投资
其他
合计
（1）
负债：
同业存款
拆入同业
向央行借款
联行往来
附属机构往来
存款
应付利息
借入款
其他应付款
合计
（2）
净缺口
（1）-
（2）
缺口率（%）[
（1）-
（2）]/
（2）
监管人员应当了解，在上述分析中，如果金融机构要盈利，那么在距现在较近的时段内的负债与资产差额当是负数，但即期差额和一周以内的差额应得到控制，这是金融机构最缺乏控制能力的时段，监管人员应密切关注。
（4）市场风险的分析
主要分析以下几方面内容：
利率风险，指在一定资产负债期限结构下，利率变化给金融机构成本及收益造成的影响；汇率风险，指在金融机构外汇存在敞口的情况下，由于汇率波动给金融机构支付和收益造成的影响；价格风险，指由于商品价格和证券价格变化可能给金融机构成本及收益造成的影响。
当前引起广泛关注的是利率风险和汇率风险。
①利率风险
重新定价缺口分析是衡量利率风险的最常用方法，即将任何给定期限内重新定价的资产金融与同期重新定价的负债金融相比较，确定资金有正缺口和负缺口，并进行利率敏感性测试，判断利率风险的大小。
操作举例见表2-2。
表2-2重新定价缺口报告
≤3个月
>3个月≤1年
>1年≤5年
>5年
合计
利率敏感性资产
存放同业款项
证券
拆放同业
贷款
利率敏感性资产合计
累计数
利率敏感性负债
向中央银行借款
同业存放款项
定期存款
活动存款
利率敏感性负债合计
累计数
期间缺口
累计缺口
缺口率（利率敏感性资产
/利率敏感性负债）
累计缺口/盈利资产
因为不同货币的利率不一样，因此必须分币种编制重新定价缺口报告。
监管人员根据计算出来的缺口，以假设的利率变动幅度（例如利率变动1%）乘以缺口，可以得到利率变动对金融机构收益影响程度的估计值。
例如，一年期利率风险收益公式为：
利率风险收益=利率变动幅度×一年期累计缺口
监管人遇通常不实际计算风险资金的绝对数，而是着眼于分析一年期累计缺口占资产的比重。
因为金融机构类型不同，所处市场环境不同，对这个比率不能规定统一的标准。
监管人员通过与行业平均水平对比，并根据自己的经验，判断金融机构的利率风险水平。
②汇率风险
对于汇率风险，监管人员首先关注的是如何度量外汇风险暴露的状况，在此基础上分析汇率变动所产生的影响。
这分为两个步骤：
首先度量单一货币的外汇风险暴露，确定金融机构持有该种货币的头寸是多头还是空头，以及敞口头寸的大小；第二步，监管人员需要综合反映多种外币总体上为多头或空头其敞口，以考核总体外汇风险暴露状况。
在广为采用的几种计算总体头寸的方法中，有一种是计算累计头寸额，它等于所有多头头寸和空头头寸的总和。
还有一种是计算累计头寸净额，它等于多头头寸总额与空头头总额的差额。
巴塞尔银行监管委员会推荐使用“短边法”衡量总体头寸，其计算步骤是，分别加总所有的空头头寸和多头头寸并进行比较，将较大的一个总数作为总体敞口头寸。
在上述几种方法算得的总体头寸中，累计头寸最大，短边法算出的次之，累计头寸净额最小。
为衡量汇率风险，监管人员通常将单一货币或所有货币的总体风险暴露与酱相比较，并规定限额。
这些限额通常是针对每个交易日结束时的敞口头寸，即所谓隔夜限额，其作用是控制在金融机构停止营业、因而无法对市场变化作出反应期间的外汇风险暴露。
但由于目前非现场数据实行定期报送制度，监管当局无法进行实时监控，因而监控汇率风险的难度较大。
（5）盈亏分析
主要分析以下几方面内容：
利息收入总额及增长情况；利息支出总额及增长情况；净利息收增长情况；非利息收入及增长情况；净营业收入及增长情况；呆账准备是否充足；营业费用支出及增长情况；税前利润（亏损）及增长情况；资同本利润和资产利润率水平及趋势；影响本期收益的特殊因素。
计算利润要若干个步骤，以分析不同因素对收益的影响。
第一步计算净利息收入。
它反映了金融机构核心业务的经营成果，计算公工式为：
净利息收入=利息收入-利息支出
第二步计算净中介收入。
提取准备金会减少金融机构作为中介人获得的净收入。
计算公式为：
净中介收入=净利息收入-呆账准备金。
第三步计算营业毛利。
它反映了金融机构的整体业绩。
它等于金融机构的净中介收入加上各项非利息收入，包括担保、各种手续费、托收费用、保险箱业务收费等。
计算公式为：
营业毛利=净中介收入+其他银行业务收入-与其他银行业务有关的费用。
第四步计算净营业利润。
它等于营业毛利减去营业费用，即减去银行经营的各项成本，例如员工成本、房租、折旧折旧和通讯费等等。
计算公式为：
净营业利润=营业毛利-营业费用。
第五步计算税前利润。
进一步考虑了所有的非常项目，例如出售不动产所产生的损益，或者其他任何不具有再生性的损益项目。
计算公式为：
税前利润=净营业利润+非常收益-非常损失。
第六步计算税后利润。
计算公式为：
税后利润=税前利润-各项税收。
为从多角度考核盈利，监管人员还可参照以下指标进行分析：
结构性比率。
主要包括：
利息收入/营业收入；非利息收入/营业收入；利息支出/营业支出；非利息支出/营业支出；利润总额/营业收入。
效率性比率。
主要包括：
成本率，营业支出/营业收入；资金成本率，利息支出/付息资金；费用率业务管理费/营业收入；人均利润，利润总额/职工人数。
盈利性比率。
主要包括：
资本利润率，利润总额/所有者权
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