XX医院财务管理制度范例.doc

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XXXX医院会计管理制度

一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。

依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合本单位实际情况,特制定本制度。

二、医院财务管理任务:

依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算;积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

三、医院财务管理范围：

预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

四、医院财务管理体制：

实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。

医院预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院院长审批。

五、医院应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析,服从医院的管理、监督和检查。

六、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

第二章财务机构、会计人员、职责和任务

一、会计岗位和人员编制医院财务部设置岗位3个，配备工作人员3名，其中财务科长1名，会计1名，出纳1名。

各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。

医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。

一般会计人员在办理交接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。

二、职责和任务

1.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。

2.编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

5.医院财务科对医院财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。

负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。

6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务科负责对财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

第三章预算管理

一、预算编制原则

1.根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。

各医疗分支机构编制本单位预算。

2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。

3.要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。

二、收入预算编制

收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。

1.医疗收入。

门诊收入:

以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。

住院收入:

以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。

2.药品收入。

以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。

3.其他收入。

根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

三、支出预算编制

支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。

1.人员经费。

根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。

2.药品费。

根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。

3.卫生材料费。

在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。

4.低值易耗品。

根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。

5.其他公用支出。

在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。

6.月份用款计划。

由各医疗分支机构按月编报。

第四章财产物资管理

财产物资管理包括固定资产、库存物资（低值易耗品、卫生材料）、药品管理等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。

一、固定资产的管理

1.固定资产的标准：

一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超过一年的设备。

2.固定资产的分类：

⑴房屋及建筑物。

⑵专业设备。

⑶一般设备。

⑷图书。

⑸其他类固定资产。

3.固定资产管理要求⑴配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。

⑵建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。

⑶实行责任制管理。

贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。

⑷财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。

⑸固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。

⑹房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。

⑺固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。

⑻对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。

二、库存物资的管理

库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。

1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。

2.建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。

3.加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。

4.加强对在用低值易耗品的实物管理。

对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。

三、药品的管理

药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。

必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。

xxxx医院

财务管理制度财务工作制度

1、医院财务管理是医院管理的重要组成部份，通过会计核算、分析、监督、预测等活动加强医院财务管理。

建立正常的工作秩序，促进医院经济管理的发展，保障医院的建设。

2、医院财务管理必须坚持社会主义办院方向，必须按照客观经济规律办事。

3、医院财务管理必须按照勤俭办事的方针，对医院的经济活动进行综合性管理。

合理组织收入，努力节约开支，正确安排和使用各项资金。

4、严格执行国家有关方针、政策、法令，遵守财经纪律，保护医院财产物资的安全。

5、认真编制和执行财务预、决算，加强经济核算，做好财务监督检查、分析等工作，当好领导参谋。

6、以社会效益为最高准则，不断提高社会效益和经济益效，保证医疗、教学等项任务的完成。

7、医院要认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》，医院各项会计事务要按照国家统一规定的会计制度办理。

8、医院财务管理必须接受主管部门的领导和监督，并接受财政、物价、审计等有关部门的指导和监督。

现金、银行存款管理及核算制度

现金和银行存款是医院主要的货币资金，为正确执行国家有关规定，保证货币资金安全，特制定如下制度：

1、严格执行现金管理制度，保证日清日结，逐笔登记进行核算，把当日收入的现金存入银行。

2、现金必须执行收支两条线，不许坐支，挪用，不得以白条抵现金，零支不得超过银行执行的现金限额。

3、根据审核人员审定后的付款凭证付款，并加盖“付讫”戳记。

4、出纳员根据办理完毕的收付款凭证，按顺序登记现金日记账。

核算出当日金额填制日报表交会计人员。

5、出纳会员坚持每天到收费处收费，保证现金安全。

6、收费人员必须及时将收入的现金的票据交出纳员。

7、严格支票管理，支票由银行往来出纳专人妥善保管，遵守银行的有关规定，接受银行监督。

8、建立领用支票登记薄，领用支票需经财务主管人员销号，由领用人按号码逐张登记，并在用途栏写明批准开支的项目，交回时准确。

9、出纳员根据审核无误的收付款凭证，逐项逐笔登记银行存款日记账，做到日清日结。

10、收到支票应进行审查并送银行，及时进行银行存款对账工作，月未逐笔核对银行存款调节表，清理未达账项。

11、不准向外单位、个人转借账户或代存，代借现金。

12、加强支票管理，不签空白、空头、远期支票。

作废支票要妥善保管和处理。

门诊收费处工作制度

1、遵守医院规章制度，劳动纪律，准时上班。

2、坚守岗位，不擅离职守，上班不做私事，有事需先请假，待组长同意后方可离去。

3、坚持交接班子都，交接清楚，责任明确，保证窗口服务不中断。

按排班表按时上下班，需要调班者，必须提前向组长报告，经同意后方可调班。

4、自觉遵守交接班制度，按时开窗口，不能无故关窗口。

5、严格执行交接班制度，未能按时交接班时，交班者必须保持正常工作程序，发生脱岗的责任由交班者承担。

6、坚持佩牌上岗，衣帽整洁、端庄大方，态度热情和蔼，使用文明礼貌用语。

7、认真落实首问责任制，优先照顾老弱病残，尽量缩短病人等候排队时间。

8、工作认真负责，交付现金唱收唱付，当面点清，开具收据，不得由他人代收现金或代填收据。

9、对所收的现金、支票按货币资金管理办法规定，按时结帐交帐，做到日清日结。

10、对所填写的交款日报表，应根据项目逐一填报，字迹清楚、大小写相符、数据准确完整，收据交帐联按序号装订整齐、经办人核收签章。

11、各种会计数据发生错误时，应按有关规定予以更正，不得涂改。

12、妥善保管好收费印章及其他证明章，不准交与他人使用。

13、妥善保管好现金及支票，保证资金的安全。

14、妥善保管好各种票据，收据按规定使用、核销。

15、熟练掌握好运用电脑操作技术，提高工作效率和质量。

妥善使用、保管好本室的电脑及打印用品，做好节约，减少浪费。

16、发挥团队协作精神，在组长的安排下，完成领导交给的各项工作。

17、违反上述规定，造成经济损失或不良影响，应追究个人责任或予以处罚。

出入院处工作制度

1、遵守医院规章制度，劳动纪律，准时上班。

2、坚守岗位，不擅离职守，上班不做私事，有事需先请假。

3、坚持交接班制度，交接清楚，责任明确，保证窗口服务不中断。

4、坚持佩牌上岗，衣帽整洁、端庄大方，态度热情和蔼，使用文明礼貌用语。

5、认真落实首问负责制，优先照顾老弱病残者。

6、办理病人入院手续时须按规定收取医疗和伙食预交款。

7、对预交款不足规定数额病人，按相关规定签字后方可办理入院手续。

8、对所收的现金、支票按有关规定，按时结帐交帐，做到日清日结。

9、发现会计数据错误时，应按有关规定予以更正，不得涂改。

10、妥善保管好收费印章及其他证明章，不准交与他人使用。

11、妥善保管好现金及支票，保证资金的安全。

12、妥善保管好各种票据，收据要按规定使用、核销。

13、熟练掌握好运用电脑操作技术，提高工作效率好质量。

妥善使用、保管好本室的电脑及打印用品，做好节约，减少浪费。

14、发挥团队协作精神，在组长的安排下，完成领导交办的各项工作。

15、违反上述规定，造成经济损失或不良影响，应追究个人责任或予以处罚。

支票管理及使用控制制度

1、空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管，有权签署支票人员不得保管空白支票，支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。

2、建立支票管理制度。

专人负责支票的购买及使用，建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。

对已签发出的支票，及时催报注销，并定期核对，做到心中有数，发现丢失短少，及时查找，并向领导报告。

3、单位采购人员及有关人员每次借用支票一般不超过一张，已用的支票应当将支票存根和原始凭证一并交回财务科。

4、使用支票人员，要妥善保管，不得遗失。

如有遗失要及时报告院领导和财务科，迅速到银行办理挂失手续，并向公安部门报案。

5、签发支票时，支票用途内容要填写真实、齐全、字迹要清晰，明确地写明受款人和金额，不得更改大小写金额，避免签发空头支票。

6、每张支票支出，有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。

7、作废的支票必须加盖“作废”戳记，防止再使用。

过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中，妥善保管，不得将支票乱扔乱放。

票据管理制度

为了健全票据管理和加强财务监督，根据《中华人民共和国发标管理办法》，制定本暂行规定：

1、票据的种类及使用范围

（1）省财政厅统一印制的“四川省非经营性结算统一票据”，主要用于与院外单位发生的非经营性经济业务。

（2）省财政厅统一印制的“四川省医疗卫生单位统一门诊票据”、“四川省医疗卫生单位统一住院费用结算票据”（机打）、“四川省医疗卫生单位统一挂号收据”主要用于门诊和住院病员费用结算。

（3）单位统一印制的收据，主要用于住院病员伙食费，生活用品费结算。

上述三种票据，严禁互相借用、转让、转销或为他人代开发票。

2、票据的领用和使用规定

（1）财务科对所有与货币资金有关的票据指定专人负责购买、办理票据的领用、保管发放、登记和销号工作。

票据管理人员调动工作时，要妥善办理交接手续。

因会议需要领用票据的，由会务组指定专人办理相关手续。

（2）各相关科室领购票据时，应先提出申请，并说明领购票据理由用途、数量等，经财务科长审批后，方可办理领购手续。

（3）票据管理人员依号码次序登记领用，在领用和启用整本票据前，应先检查有无缺联、缺号或票据内项目有无差错，如有不妥应立即办理退换手续。

（4）对已使用过的票据须在封面上注明各项内容:

票据起始号码、填开份数、作废份数、大小写收入金额及收款人、开票人、票据保管人姓名等，不得遗漏。

（5）票据应按种类和顺序使用，填票内容必须与票据的使用范围相一致，不得超越范围使用。

填写票据时，必须写明名称、地址、填票日期，数字必须真实、准确、完整。

填票人及收款人要签名或盖私章。

（6）严禁虚开票据，不得涂改、挖补或撕毁票据。

如有写错或作废的票据，三联均应保存完整，加盖作废章以备检查。

杜撰的存根联应整本保存，不得撕开。

每本票据用完后，将票据存根整本交回财务科，经核对无误后，方可换领新的票据。

（7）票据领用人若发现丢失票据时，应及时查明原因，写成书面材料送财务科处理。

记账制度

1.凡病人入院,一律交预交费，预交费超支后必须进行费用续交的催收工作,否则由此而产生的病人欠费由记费人员和经治医生承担相应责任，且科室绩效与之挂钩。

2.出入院处随时掌握病员的费用情况并督促病区记账人员催交费用。

3.由于记账人员的责任，如违规记账、漏账等原因所发的欠费，由记账人员负责偿还，从工资中扣除。

收退费制度

一、收费制度

1、医院收费室，当日收到的款项，当日下班前必须打印缴款单、各项收费日报，并与责任科室进行核对，并完善相关签字手续。

2、收费人员将核对无误、手续完备的各项收费日报及款项与出纳进行结算，不得以任何理由存放在收费室或个人手中。

二、退费制度

1、医院院各项退费必须填制退费申请单，在退费申请单上填明退费项目，退费金额，并注明理由，病人和相关责任科室签字，出纳员负责审核，最后由财务科负责人签字。

2、收费室凭手续完备的退费申请单办理退费，并将原始单据附在退费申请单后

禁止设立账外账、小金库管理制度

1、医院的一切收入必须纳入财务科统一管理，按照国家规定的财务会计制度进行核算，任何科室和个人不得擅自截留款项，设置“小金库”和账外账。

2、医院定期组织人员进行检查一经发现，其违规收入全部上缴财务科，并按有关规定追求相科室和个人责任。

往来款项结算制度

1、往来户结算是医院与企业、医院与职工、医院与国家之间因医疗业务开展，提供劳务，上缴税收以及其他业务而形成的往来结算款。

包括其他应收款、其他应付款、应付帐款等等。

2、医院的财务部门和药库、设备、总务部门为来往户结算的主要负责部门。

3、建立往来户结算登记制度。

（1）财务部门应指定专人负责做好各项往来帐的记帐工作，及时清理核算。

（2）药库、设备、总务部门应根据每月经营往来情况设立往来户结算台帐。

4、建立往来户结算款项的定期核对制度，财务部门每月终了将其往来款的分户单与药库、设备、总务部门的台帐进行核对，以便发现问题及时解决。

5、建立往来户结算的清理制度。

（1）根据财务部门与药房、设备、总务部门核对结果、定期或不定期地对往来结算款进行清理，及时做好催讨、缴付工作，各部门要把催讨和交付工作的责任落实到人，并落实相应的奖惩措施。

（2）对于经济业务往来户结算款，应特殊予以重视、避免造成坏帐和呆帐。

（3）对已造成坏帐或呆帐的往来款项，要及时地办理财务清算手续，财务科需提出清理意见报院长审批，对数额较大的应同时上报财政局批准，根据批复后的处理意见，财务部门和有关部门要及时做好销帐结帐，对于销帐结案的有关事项，财务部门仍要建立备查账账务，以便日后查阅。

医疗服务、药品收费管理制度

1、任何科室和个人在医疗报务过程中,必须严格按照国家有关部门颁布的医疗收费项目和标准收费,不得自立项目和超标准收费。

药品价格按照国家药品集中招标采购规定的价格执行;卫生材料价格严格按收费标准所规定的进行加成;对调整后的医疗服务价格和药品价格,及时进行公示。

2、建立健全医疗服务价格公示制度，建立医疗收费公示查询系统，实行住院费用每日清单制。

3、对医疗服务过程中所需的，而材料库中没有设置的材料，应由科主任书面申请，药库保管填报材料购进价，经财务科审核按有关文件管理办法定价，通知医保办统一编码、收费。

4、住院病人的药费、检查费、化验费等日常费用，各病区记费人员须及时上账以便病人随时查询。

5、凡住院患者出院前，病区护士长或办公护士须将其住院期间发生所有费用告知病人及家属，对有疑议的费用，应认真核查，耐心解释，做到清楚明白，不将争议带出医院，认可后再办理出院手续并在清单上签字。

9、财务科医保办每月对各室医疗收费情况进行定期或不定期检查。

对检查中发现的乱收费、自立项目收费等违规收费问题，一经查实，对责任科室没多收全部费用外，另以违规金额加倍罚款；若因收费问题引起病人院外投诉的。

一经查实，除向病人道歉、退还多收的金额外、并纳入责任科室当月质量考核。

7、各科室及收费、结账窗口对病人及家属有关物价方面的意见和查询要热情接待而心解释，不得推诿、顶撞。

8、在实际开展医疗服务过程中没有收费标准的，财务科、医保办共同研究讨论在3966项目中寻找与所提供医疗服务相近或类似的收费项目和依据；若发现新标准中确实没有的项目或存在不合理的部分，由申报科室写出书面申请（附国家有关部门项目批准文件）经主管院长同意，院办会审定，同财务科以书面形式上报物价局、市卫生局审批，在示经物价部门批准收费前，不得以任何理由收费。

支出管理及核算制度

医院支出管理与核算，关系着整个医院效益的关键问题，是医院发展事业的重要环节，坚持贯彻勤俭办院节约开支保证业务顺利进行，制定本制度。

1、根据国家的有关方针、政策和财政规章制度，接受卫生局的领导和监督，做到少花钱，多办事。

保证业务开展，合理安排使用资金。

2、实行“统一安排，归口使用”的原则，各职能部门事前提出业务计划，财务科根据医院财力。

统一预算，按预算归口使用。

3、超预算计划开支，确因业务需要，必须由有关部门提出报告。

交财务科审核，调整预算项目报院长批准执行。

4、各项费用支出，必须按照审批权限，办好审批手续及具合法的原始凭证，，始得到支付。

5、专项资金支出。

做到有计划安排。

专款专用，专户存款，保证专项任务及时完成。

6、人员经费严格按照批准的劳动工资计划及国家规定的标准执行。

7、日常公用性支出严格按照预算数执行。

可采取定额管理制度消耗

定额，量入为出等办法。

8、各科室费用支出按分科核算办法执行。

收入管理及核算制度

医院收入是医院开展业务活动的重要资金来源。

正确、及时、全面组织业务收入的核算，为管理提供信息，圆满完成预算任务提供保证，也是补偿医院消耗的主要手段，特制定本制度。

1、严格贯彻执行国家方针、政策，按成都市卫生局制定收费标准和药品价格的规定执行，防止损害国家和病人利益。

积极组织收入、明码标价，加强医院收入的管理与核算，做到应收不漏。

2、加强门诊、住院收费管理工作，对医疗药费收入当日入账，住院病人，入院时按照医院规定收交预收费，住院期间及时结算住院费用，做到及时催款，避免欠费发生，一月结算一次住院费用。

3、加强收入凭证的管理，严格各种收据的领发、使用、销号等登记制度，防止错收错发，堵塞漏洞，搞高收费工作质量。

4、配合临床充分挖掘和利用现有人才，设备和技术条件，扩大医疗服务，增强业务收入。

5、医院的物价管理小组，应对有关科室，各种检查费、治疗费等定期进行检查与监督，不得擅自提高和自立、自定收费标准。

发现问题及时处理。

6、对新开展的医疗项目和新技术，应根据规定的成本项目核算成本，经院长研究后，报卫生局物价局审批备案后交财务科通知执行。

7、对外社会服务收入各种废品，包装变价必须统一管理，有关科室不得自行提留，作账外收入，另立“小金库”，一律交财务科入账。

药品采购制度

1、根据临床需要，按季节发病率，以本院“基本药物目录”为依据，编制全院药品、原辅材料计划，经科主任院长审核批准后，由采购员执行。

采购新药和特殊药品应经“药事管理委员会”或主管院长批准后执行。

2、严格遵守政策、法令和有关规章制度，必须在具有“三证”的单位购置药品，不得采购“三无药品”、“淘汰药品、过期变质药品与医疗无关的各种生活用品和其它药品。

3、采购药品必须按计划保质、保量采购，既保证临床需要，又要防止积压，严防购进伪、劣药品。

4、所购药品根据发票如实入库验收，验收人在发票上签名，并及时办理财务手续。

5、切实保管好支票、发票、证件，不得遗失。

6、特殊药品和危险性药品的采购，严格执行有关办法的管理规定。

7、严禁药品和危险性药品的采购，对行商、推销员在验明身份证、介绍信和“药品经营许可证“后，方可看样订货，货到验收合格后方可付款。

试剂采购管理制度

1、根据科科需要，检验科将试剂订购计划交分管院长审批后，由采购人员选择三证齐全的销售厂家订购。

2、厂家将试剂送到医院后，验收入库，审核合格入账。

3、商品试剂、试剂盒，由科主任负责评价、选购。

进购的试剂要有入、出库登记（品名、规格、生产单位、生产日期、有效期），并由专人分类保管。

4、强氧试剂、易燃、易爆、腐蚀剂、剧毒品等必须放入保险柜，由专人负责保管，并有入、出库登记（品名、规格、生产单位、生产日期、有效期等）。

5、试剂盒、效准品和质控品应严格按试剂使用说明书使用，严禁使用过期及不合格的试剂。

耗材采购管理制度

1、根据临床各科的需要，临床各科将计划交设备科、总务科审核，经院领导审核批准同意后，由采购员采购。

大宗5000元以上通过政府采购办采购。

2、采购员必须在采购过程中，严于自律，根据所签定合同采购优质低价的材料。

3、物资到院后必须经设备科、总务科、库房验收员验收，如不符合规定要求必须全部退货，不得入库。

4、设备、总务科根据验收的入库单和对方开据