法规总复习二.docx
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法规总复习二
1.林某于20X5年3月取得会计从业资格证书。
（1）自20X5年8月1日起林某在甲企业从事会计工作，并于20X5年12月在甲企业所在地A县的会计从业资格管理机构办理了注册登记。
（2）20X6年8月，林某被调至本县乙企业继续从事会计工作。
（3）20X7年，林某参加继续教育，接受面授培训的时间为20小时。
（4）20X8年3月，林某因违反《中华人民共和国会计法》规定被吊销会计从业资格证，但未被追究刑事责任。
201X年3月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。
根据以情况，请回答下列问题:
第1小题
根据《中华人民共和国会计法》的规定，针对事项（4），下列说法中正确的有（）。
A:
林某不得重新取得会计从业资格证书
B:
林某可以重新取得会计从业资格证书
C:
当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满3年
D:
当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满5年
第2小题
针对事项
（1），下列说法中正确的有（）。
A:
林某的行为符合规定
B:
林某未在规定时间内办理注册登记，不符合规定
C:
会计从业资格管理机构可以责令其限期改正;逾期不改正的，予以公告
D:
会计从业资格管理机构可以吊销其会计从业资格证书
第3小题
根据《会计人员继续教育规定》的规定，针对事项（3），下列说法中正确的有（）。
几:
林某接受继续教育的时间符合规定
B:
林某接受继续教育的时间不符合规定
C:
会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时
D:
会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于20小时
第4小题
根据《会计从业资格管理办法》的规定，下列说法中正确的有（）。
A:
凡是从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书
B:
持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起，90日内办理注册登记
C:
持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当办理离岗备案
D:
持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当办理调转登记
第5小题
针对事项
（2），下列说法中正确的是（）。
A:
由于会计从业资格证书在全国范围内有效，林某无需办理任何手续
B:
由于在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作，林某无需办理任何手续
C:
林某应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转手续
D:
林某应当自离开原工作单位之日起30日内办理调转手续
参考答案：
（1）AD林某没有被追究刑事责任，但吊销会计从业资格证，必须在五年之后才能重新去的。
（2）BC根据会计资格管理的规定注册登记是在90内办理，会计从业资格管理机构可以责令其限期改正;逾期不改正的，予以公告，是由县级以上的财政部门吊销会计从业资格证。
（3）BC会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时，
接受培训的形式已接受培训为主，自学为辅。
（4）ABCD凡是从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，注册登记是90日内，离岗备案不得超过6个月，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当办理调转登记
（5）C调转手续是在90日内办理，本题考会计从业资格证的管理
2.某企业发生有关事项如下：
（1）20*9年5月，会计刘某临时离职。
因刘某当时正生产住院，无法到场办理会计工作交接手续，经会计机构负责人批准，委托会计人员杨某代办交接手续。
（2）交接之后，由于财务部门人手紧张、会计杨某兼任稽核和固定资产账目登记。
（3）20X8年3月，会计机构负责人林某因提供虚假财务会计报告被吊销会计从业资格证书并被依法追究刑事责任，201X年5月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。
（4）张某于20X5年3月取得会计从业资格证书，20X6年12月开始从事会计工作，20X9年10月开始担任该企业会计主管人员，但尚未取得会计师专业技术职务资格。
（5）张某20X9年以在家看书自学的方式代替参加继续教育，时间达到30小时。
根据以上情况，请回答下列问题:
第1小题
针对事项（4），下列说法中正确的有（）。
A:
张某可以担任甲公司的会计主管人员
B:
张某不可以担任甲公司的会计主管人员
C:
根据《中华人民共和国会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历
D:
属于任用会计人员不符合《中华人民共和国会计法》规定的行为，由县级以上人民政府财政部门责？
改正，对该企业并处3000元以上5万以下的罚款
第2小题
针对事项
（1），下列说法中正确的是（）。
A:
刘某的做法正确
B:
刘某的做法不正确，必须亲自办理交接
C:
刘某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准
O:
刘某可以委托他人代办交接手续，但应经单位审计机构负责人批准
第3小题
根据《会计人员继续教育规定》的规定，针对事项（5），下列说法中正确的有（）
A:
张某的做法符合继续教育规定
B:
张某的做法不符合继续教育规定
C:
会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时
D:
会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于25小时
第4小题
根据《中华人民共和国会计法》的规定，针对事项（3），下列说法中正确的有（）。
A:
林某不得重新取得会计从业资格证书
B:
林某可以重新取得会计从业资格证书
C:
当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至2010年3月，林某被吊销从业资格证书尚未满5年
D:
当地财政部门不得同意林某的申请，因为根据《中华人民共和国会计法》的规定，因有提供虚假财务会计报告等违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或重新取得会计从业资格证书
第5小题
针对事项
（2），下列说法中正确的有（）。
A:
作为会计的杨某既不能兼任稽核，也不能兼任固定资产账目登记
B:
作为会计的杨某不能兼任稽核，但可以兼任固定资产账目登记
C:
作为会计的杨某可以兼任稽核，但不能兼任固定资产账目登记
D:
作为会计的杨某可以兼任稽核和固定资产账目登记
参考答案：
（1）BCD根据《中华人民共和国会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
而张某不符合担任会计主管人员的资格，企业任用人员的不合法，对单位要进行罚款3000-5万元。
（2）C会计人员的工作交接，可以委托他人代办，但是必须经过单位负责人的批准，不能私自找人代办。
（3）BC会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时，
接受培训的形式已接受培训为主，自学为辅。
（4）AD根据《中华人民共和国会计法》的规定，因有提供虚假财务会计报告等违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或重新取得会计从业资格证书，而林某被追究刑事责任，不能重新取得会计从业资格证。
（5）B稽核是查账的，会计是做帐的，根据会计内部牵制制度，会计杨某是不可以兼任稽核的，但是可以兼任国定资产账目登记工作。
3.20X9年7月，某企业会计人员张某因病暂时不能工作，需要与接替人员王某办理交接手续。
有关事项如下:
（1）张某因病不能亲自办理移交手续，故自行委托会计人员杨某代办交接手续。
（2）会计机构负责人进行了监交。
（3）交接时有一笔经济业务张某己受理，但尚未填制会计凭证。
（4）交接完毕后，交接双方在移交清册上签名盖章。
移交清册填制一式两份，交接双方各执一份。
（5）交接之后，王某另外开设账簿，进行会计记录。
（6）20X9年10月，王某发现张某经办期间的一笔经济业务的会计资料不符合规定，但张某以会计资料己由杨某移交为由，拒绝承担责任。
根据以上情况，请回答下列问题:
第1小题
针对事项（5），下列说法中正确的是（）。
A:
交接之后，王某另外开设账簿，以分清责任，该企业做法正确
B:
交接之后，王某应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，该企业做法不正确
C:
交接之后，王某可以选择继续使用移交前的账簿或者另外开设账簿
D:
交接之后，经单位领导批准，王某可以另外开设账簿
第2小题
针对事项（6），下列说法中正确的有（）。
A:
会计资料己经移交，张某不应承担责任
B:
张某应承担责任，会计资料移交后，如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题，由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料己经移交而推脱责任
C:
移交手续由杨某代办，应当由其承担责任
D:
张某应承担责任，移交人因病不能亲自办理移交手续的，可以委托他人代办交接手续，但委托人应当对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任
第3小题
针对事项
（2）和事项（3），下列说法中正确的有（）。
A:
除会计机构负责人外，还需单位领导人进行监交，该企业做法不正确
B:
一般会计人员办理交接，由会计机构负责人负责监交，该企业做法正确
C:
己经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当在办理交接之前填制完毕
D:
交接时尚未填制的会计凭证由接替人员负责完成
第4小题
针对事项（4），下列说法中正确的是（）。
A:
交接双方在移交清册上签名盖章即可，该企业做法正确
B:
交接双方和监交人都应在移交清册上签名盖章，该企业做法不正确
C:
移交清册填制一式两份，交接双方各执一份，该企业做法正确
D:
移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份，该企业做法不正确
第5小题
针对事项
（1），下列说法中正确的是（）。
A:
张某必须亲自办理交接
B:
张某因病不能亲自办理而委托他人办理符合规定
C:
张某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准
D:
张某可以委托他人代办交接手续，但应经会计机构负责人批准
参考答案：
（1）B根据《会计基础工作规范》规定：
接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
（2）B根据《会计基础工作规范》规定：
原移交人应当对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任
（3）BC根据《会计基础工作规范》规定：
一般会计人员办理交接，由会计机构负责人负责监交，会计机构负责人（会计主管人员）办理交接，由单位负责人负责监交；而在移交前的准备工作己经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当在办理交接之前填制完毕。
（4）BD会计人员移交之后，交接双方和监交人都应在移交清册上签名盖章，移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份，而企业的做法都是错误的。
（5）C会计人员的工作交接，可以委托他人代办，但是必须经过单位负责人的批准，不能私自找人代办
4.贾某系某公司的财务人员，于2000年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票。
6月9日该汇票被"六安市丰达发展公司"诈骗分子掉包骗走，并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下，轻率予以解付;中国农业银行安徽省某县支行在"六安市丰达发展公司"手续不全的情况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而造成其中的60万元的流失。
第1小题
根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（）。
A:
变更票据金额
B:
变更票据上的到期日
C:
变更票据上的签章
D:
变更票据上的付款日
第2小题
对变造票据除签章以外的记载事项的，下列表述中，正确的有（）。
A:
在变造之前签章的人，对变造事项只承担保证责任
B:
在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责
C:
在变造之前签章的人，对原记载事项负责
D:
不能辨别在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章
第3小题
下列有关银行汇票的表述中，正确的有（）。
A:
填明"现金"字样的银行汇票可以提取现金
B:
填明"现金"字样的银行汇票可以挂失止付
C:
填明"现金"字样的银行汇票可以背书转让
D:
填明"现金"字样的银行汇票不可以背书转让
第4小题
中国农业银行安徽省某县支行在"六安市丰达发展公司"手续不全的情况下，违规为其开户，应对其处以款。
A:
1000
B:
5000-3万
C:
1万—3万
D:
5万—30万
第5小题
根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（）。
A:
出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
B:
承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
C:
保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
D:
背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力
参考答案：
（1）ABD变更票据上的签章是属于伪造票据
（2）BCD对变造票据除签章以外的记载事项的责任人的责任
（3）ABD现金银行汇票可以提取现金、挂失支付，但是不能背书转让
（4）B银行在手续不全的情况下为存款人开户，导致资金流失，对银行处罚法5000-3万。
（5）ABCD本题考票据上的签章效力
5.2010年4月，甲公司发生如下业务:
（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业;
（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。
第1小题
下列各项中，属于保证的当事人有（）。
A:
甲企业和乙企业
B:
甲企业和丙企业
C:
丙企业和丁企业
D:
乙企业和丁企业
第2小题
关于背书事项，下列表述错误的是（）。
A:
若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效
B:
若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效
C:
若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效
D:
若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效
第3小题
汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
A:
1
B:
2
C:
3
D:
6
第4小题
下列各项中，不得背书转让的情形有（）。
A:
被拒绝承兑
B:
被拒绝付款
C:
超过付款提示期限
O:
票据记载“不得转让”
第5小题
保证的绝对记载事项有（）。
A:
被保证人的名称、住所
B:
保证日期
C:
保证文句
D:
保证人签章
参考答案：
（1）B保证的当事人包括保证人和被保证人，那么是丙企业记载了保证事项，丙企业就是保证人；而甲企业开具的汇票，那么甲企业就是被保证人
（2）BCD如果出票人在汇票上记载“不得转让”，则该汇票不得转让，背书无效，A是正确的；背书不得记载的内容有两项，一是附有条件的背书，二是部分背书，标明商业汇票”不是禁止事项，况且本身就是商业汇票，故BCD的表述错误
（3）B汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇
（4）ABCD根据《票据法》的规定：
汇票被拒绝承兑、付款和超过付款提示期限都不得背书转让，同时，票据记载“不得转让”，那么此票据是不能背书转让的
（5）CD保证的绝对记载事项只有两个：
保证人的文句和保证人的签章
6.某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下:
（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款己付;另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票;
（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元;（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款己全部收到;（4）转让厂房，取得转让收入100000元。
（说明:
有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0）要求:
根据上述材料，回答下列问题。
第1小题
该企业转让厂房应缴纳的营业税为（）。
A:
3000元
B:
4000元
C:
5000元
D:
6000元
第2小题
该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（）。
A:
960元
B:
988.8元
C:
966元
D:
976元
第3小题
下列各项说法正确的是（）。
A:
该企业外购服装可抵扣的进项税额为0
B:
该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元
C:
该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元
D:
该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
第4小题
下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。
A:
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物扣售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人
B:
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人
c:
年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D:
小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本
第5小题
小规模纳税人增值税的征收率为（）。
A:
3%
B:
7%
C:
10%
D:
13%
参考答案：
（1）C营业税=100000*5%=5000
（2）A32960/（1+3%）*3%=960
（3）A小规模纳税人是没有享受抵扣权的，所以进项抵扣是0
（4）ABCD小规模纳税人的认定标准
（5）A小规模纳税人增值税的征收率为3%
7.某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。
该公司2010年发生如下经济业务:
（1）取得货物运输收入1000万元，其中:
运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元;
（2）稍售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）;（3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。
要求:
根据上述材料，回答下列问题。
第1小题
该公司开展第二笔业务应缴纳（）。
A:
增值税17万元
B:
营业税3万元
C:
增值税14.5万元
D:
营业税5万元
第2小题
该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（）。
A:
30万元
B:
18万元
C:
24万元
D:
15万元
第3小题
将公司出租货车应缴纳营业税（）。
A:
1万元
B:
0.6万元
C:
0
D:
4万元
第4小题
下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（）。
A:
该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率
B:
该公司运输货物出境不用缴纳营业税
C:
该公司运输货物入境不用缴纳营业税
D:
该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除
第5小题
该公司2010年应缴纳的营业税税额为（）。
A:
18万元
B:
21万元
C:
22万元
D:
23.4万元
参考答案：
（1）B运输业缴纳营业税=100*3%=3
（2）B营业税=（1000-200-200）*3%=18
（3）A租赁属于服务业缴纳营业税=20*5%=1
（4）CD出境要缴税，但是之后会返回给企业，入境和运费是可以不用缴税的
（5）C2010年应缴纳的营业税税额=3+18+1=22
8.某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。
2010年度该企业有关经营情况如下：
全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。
（提示：
研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）
要求：
根据以上材料，回答下列问题。
（1）该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（）。
A固定资产盘盈收入
B产品销售收入
C其他业务收入
D国债利息收入
（2）该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A增值税90万元
B消费税110万元
C销售费用250万元
D环保部门罚款15万元
（3）根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）。
A3年
B5年
C6年
D10年
答案：
（4）该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（）。
A4294万元
B4309万元
C4249万元
D4364万元
（5）该企业2010年应缴纳的企业所得税为（）。
A189万元
B194万元
C171.5万元
D200.25万元
参考答案：
（1）D国债利息属于免税
（2）BC在企业所得税当中增值税是不允许扣除的，而行政性收费也是不可以的，但是消费税和其他的税金是允许抵扣。
（3）B弥补亏损是不得超过五年
（4）A应纳税所得额时扣除的项目金额=3000+110+14+6+250+12+80
2+90*50%+55=4294
（5）C应交所得税额=[（5000+20+30-3000-110-14-6-250-12-802-
70-90*50%+15）+（500+100+280+100-50）]*25%=171.5
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