会计证年检试题.docx
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会计证年检试题
出纳实务操作
一、单项选择题
1.存款人临时经营活动发生的资金收付应通过下列（ ）核算。
A.临时存款账户
B.基本存款账户
C.一般存款账户
D.专用存款账户
正确答案：
A
2.下列说法不正确的是（ ）。
A.出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作
B.出纳工作是管理货币资金进进出出的一项工作
C.从广义上讲，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）、工资发放员（专职或兼职）等
D.从狭义上来说，出纳人员仅指单位会计部门从事资金收付和核算工作的出纳人员
正确答案：
C
答案解析：
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
出纳的工作不仅仅是货币资金还管理着票据和有价证券等。
3.下列职能中属于出纳最基本的职能的是（ ）。
A.收付职能
B.反映职能
C.监督职能
D.管理职能
正确答案：
A
4.下列属于认真登记日记账，保证日清月结的内容是（ ）。
A.不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金
B.银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符
C.对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人
D.出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用
正确答案：
B
5.下列说法不正确的是（ ）。
A.实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理
B.对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额
C.对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，无需建立清算手续制度
D.对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理
正确答案：
C
答案解析：
对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。
6.下列关于货币资金收支的监督说法不正确的是（ ）。
A.出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为
B.出纳在办理现金和银行存款各项业务时，要严格按照财经法规进行，违反规定的业务一律拒绝办理
C.随时检查和监督财经纪律的执行情况，以保证出纳工作的合法性、合理性，保护单位的经济利益不受侵害
D.对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在
正确答案：
D
答案解析：
选项D属于管理的内容。
7.下列说法不正确的是（ ）。
A.出纳工作的基本原则主要是指内部牵制原则或钱账分管原则
B.实行钱账分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为
C.《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作
D.出纳员不得从事出纳以外的工作其他工作
正确答案：
D
答案解析：
出纳员不是完全不能记录，只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目，是可以承担一部分记账工作的。
8.下列出纳工作岗位的说法不正确的是（ ）。
A.企业应结合自身经济活动的规模、特点、业务量的大小等进行机构设置和人员配置
B.各个企业的实际情况不同，出纳工作的组织内容也不尽相同
C.出纳机构一般与会计机构并列设置
D.各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账
正确答案：
C
答案解析：
出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财务科、财务处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。
9.下列关于大写金额说法错误的是（ ）。
A.大写数字一律用正楷或者行书体书写，不得用零、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、千等简化字代替，不得任意自造简化字
B.大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”或“正”字
C.大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称
D.阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额可以不写“零”字
正确答案：
D
答案解析：
阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字，阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字。
10.下列关于点钞方法说法不准确的是（ ）。
A.手持式点钞技术分为单指单张点钞法、单指多张点钞法、四指拨动等几种
B.手持式点钞技术最常用的是单指单张点钞法
C.整点硬币的方法是手工点钞中效率最高的一种方法
D.整点硬币的方法一般有两种方法：
手工整点硬币和工具整点硬币
正确答案：
C
答案解析：
扇面式点钞法这种点钞法速度快，是手工点钞中效率最高的一种方法。
但它只能确认张数，不能看清票面，而且也不利于清点新、旧、破混合钞票，一般适合于真钞数量的清点。
11.关于假钞说法不正确的是（ ）。
A.目前在流通中常见的假币主要有两种：
一种是伪造币；一种是变造币
B.伪造币是模仿真票币非法制作、印刷的票币，欺骗性强，极易以假乱真，稍不注意，就会上当受骗
C.变造币是将真币拼、涂改面额等手段制作的货币
D.变造币，欺骗性强，极易以假乱真
正确答案：
D
答案解析：
变造币，与真钞相比纸质薄，挺度差，易辨别。
12.存款人凭个人身份证件以及自然人名称开立的银行结算账户是（ ）。
A.个人银行结算账户
B.单位银行结算账户
C.人民币银行结算账户
D.外币银行结算账户
正确答案：
A
13.下列关于银行结算账户的管理体系说法不正确的是（ ）。
A.开户银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行《办法》的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为
B.开户银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度
C.存款人应加强对预留银行签章的管理
D.单位遗失预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请以及原预留印章
正确答案：
D
答案解析：
单位遗失预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。
14.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是指（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
正确答案：
A
15.存款人为了注册验资，可以直接申请（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
正确答案：
D
答案解析：
有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：
（1）设立临时机构。
（2）异地临时经营活动。
（3）注册验资。
16.银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起（ ）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
A.3
B.5
C.10
D.15
正确答案：
A
17.下列关于单位开立银行结算账户应注意的相关事项说法不正确的是（ ）。
A.银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行
B.单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致
C.存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理
D.符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起3个工作日内向中国人民银行当地分支行备案
正确答案：
D
答案解析：
符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
18.用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
正确答案：
B
19.存款人因被撤并、解散、宣告破产或关闭或者注销、被吊销营业执照，需要撤销银行结算账户的，应在（ ）个工作日内主动到开户银行办理撤销银行结算账户手续。
A.3
B.5
C.10
D.15
正确答案：
B
20.非经营性的存款人开立、撤销银行结算账户，伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户的，应受到的责任是（ ）。
A.给予警告并处以1000元的罚款
B.给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款
C.给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款
D.给予警告并处以10000元以上3万元以下的罚款
正确答案：
A
答案解析：
存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：
（1）违反本《办法》规定开立银行结算账户。
（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。
（3）违反本《办法》规定不及时撤销银行结算账户。
非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以l000元的罚款；经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以l万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
21.伪造、变造、私自印制开户许可证的经营性存款人，应受到的责任是（ ）。
A.处以1000元罚款
B.处以1万元以上3万元以下的罚款
C.给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款
D.给予警告并处以1万元的罚款
正确答案：
B
22.下列关于出纳工作的正式交接具体操作说法不正确的是（ ）。
A.现金、有价证券、贵重物品要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐一点交
B.出纳凭证、出纳账簿和其他会计核算资料必须完整无缺
C.银行存款账户余额要与银行对账单核对
D.银行存款账户余额与银行对账单核对时如发现疑问，直接由接交人到开户银行核对
正确答案：
D
答案解析：
银行存款账户余额与银行对账单核对时如发现疑问，移交人和接交人应一起到开户银行当面核对，并取得银行存款余额调节表等。
23.下列不属于由国家税务局系统负责征收和管理的项目的是（ ）。
A.增值税
B.所得税
C.城市维护建设税
D.营业税
正确答案：
D
24.下列项目中不采用复合计税的（ ）。
A.粮食白酒
B.黄酒
C.薯类白酒
D.卷烟
正确答案：
B
答案解析：
黄酒、啤酒、成品酒等都是采用从量定额计税。
25.关于银行本票结算的基本规定说法不正确的是（ ）。
A.银行本票可以不记名
B.银行本票允许背书转让
C.银行本票的付款期限最长不超过2个月（不分大月、小月，一律按次月对日计算），逾期的银行本票，兑付银行不予受理
D.注明“现金”字样的现金银行本票丢失可以挂失止付
正确答案：
A
答案解析：
银行本票一律记名。
二、多项选择题
1.下列属于出纳工作特点的有（ ）。
A.社会性
B.专业性
C.政策性
D.时间性
正确答案：
ABCD
2.下列属于出纳工作内容的有（ ）。
A.货币资金核算
B.往来结算
C.工资核算
D.货币资金收支的监督
正确答案：
ABCD
3.下列属于出纳账务处理基本程序的有（ ）。
A.记账凭证账务处理程序
B.汇总记账凭证账务处理程序
C.科目汇总表账务处理程序
D.多栏式日记账账务处理程序
正确答案：
ABCD
4.下列属于点钞常用方法的有（ ）。
A.单指单张点钞法
B.四指拨动
C.扇面式点钞法
D.整点硬币法
正确答案：
ABCD
5.下列属于单位银行结算账户的有（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
正确答案：
ABCD
6.下列属于原始凭证的有（ ）。
A.飞机票
B.材料入库单
C.出库单
D.限额领料单
正确答案：
ABCD
7.下列属于原始凭证基本要素的有（ ）。
A.原始凭证的名称
B.原始凭证填制日期
C.经济业务的内容
D.经办人的签名或盖章
正确答案：
ABCD
8.下列属于原始凭证填制要求的有（ ）。
A.明确经济责任
B.书写格式规范
C.符合实际情况
D.填写内容齐全
正确答案：
ABCD
9.下列属于记账凭证的有（ ）。
A.收款凭证
B.转账凭证
C.付款凭证
D.原始凭证
正确答案：
ABC
10.下列属于记账凭证填制要求的有（ ）。
A.凭证应按顺序编号
B.凭证的摘要应当明确
C.凭证的金额必须准确
D.附件原始凭证应当同类
正确答案：
ABCD
11.下列税种属于地方税务局系统负责征收和管理的项目有（）。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.耕地占用税
D.房产税
正确答案：
ABCD
12.下列属于对账内容的有（ ）。
A.账证核对
B.账账核对
C.账款核对
D.账实核对
正确答案：
ABCD
13.错账的查找方法主要有（ ）。
A.偶合法
B.抽查法
C.逆查法
D.顺查法
正确答案：
ABCD
14.下列可以用现金支付的有（ ）。
A.职工工资
B.出差人员的差旅费
C.奖金
D.个人劳务报酬
正确答案：
ABCD
15.现金管理应遵循以下原则（ ）。
A.收付合法原则
B.钱账分离原则
C.收付两清原则
D.日清月结原则
正确答案：
ABCD
16.下列属于原出纳人员要对后任出纳人员进行介绍的业务有（ ）。
A.每期固定办理的业务
B.复杂业务的具体说明
C.历史遗留问题的说明
D.工作职责和范围
正确答案：
ABCD
17.货币资金的收支与记录的主要内容有（ ）。
A.做好现金收付的核算
B.做好银行存款的收付核算
C.认真登记日记账，保证日清月结
D.保管库存现金和有价证券
正确答案：
ABCD
答案解析：
货币资金的收支与记录的主要内容包括：
（1）做好现金收付的核算；
（2）做好银行存款的收付核算；（3）认真登记日记账，保证日清月结；（4）保管库存现金和有价证券；（5）保管有关印章，登记注销支票；（6）复核收入凭证，办理销售结算。
18.根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有的职责包括（ ）。
A.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务
B.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额
C.按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务
D.保管有关印章、空白收据和空白支票
正确答案：
ABCD
答案解析：
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：
（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；
（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；
（3）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；
（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算；
（5）保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整；
（6）保管有关印章、空白收据和空白支票。
19.下列关于出纳人员与会计人员的关系表述正确的有（ ）。
A.各有各的分工
B.互不依赖、互不牵制
C.出纳工作是一种账实兼管的工作，而会计主要是管账
D.出纳工作直接参与经济活动过程
正确答案：
ACD
答案解析：
出纳人员与会计人员的关系既互相依赖又互相牵制。
20.出纳员在办理现金收付业务时，一般应做到（ ）。
A.应审查现金收、付款凭证及其所附原始凭证的内容，看其是否填写齐全、清楚、两者内容是否一致
B.依据现金收、付款凭证的金额，先点整数（即大数），再点零数（即小数）
C.从整数至零数，逐捆、逐把、逐卷地拆捆点数，在拆捆、拆把、拆卷时应暂时保存原有的封签、封条和封纸，点数无误后才可扔掉
D.点数无误后，方可办理具体的现金收付业务
正确答案：
ABCD
三、判断题
1.出纳工作的专业性体现在其专门的操作技术和工作规则上。
（ ）
正确答案：
对
2.出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
（ ）
正确答案：
对
3.各种账务处理程序的主要区别在于对汇总凭证、登记总分类账的依据和办法的要求不同。
（ ）
正确答案：
对
4.单位遗失预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件。
（ ）
正确答案：
对
5.个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请以及原预留印章或签字人的个人身份证件。
（ ）
正确答案：
对
6.一般存款账户可以办理现金支取。
（ ）
正确答案：
错
7.在审核原始凭证过程中发现的技术性错误，如数字计算有误、手续不齐等，可退回补办，更正错误。
（ ）
正确答案：
对
8.出纳日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账。
（ ）
正确答案：
对
9.对于未查明原因的现金长款应该先将其转入“待处理财产损益”，待查明原因后再作相应处理。
（ ）
正确答案：
对
10.偶合法是根据账簿记录差错中经常遇见的规律，推测与差错有关的记录而进行查找的一种方法。
（ ）
正确答案：
对
11.无法查明原因的现金短缺应该计入管理费用。
（ ）
正确答案：
对
12.无法查明原因的现金溢余应该计入营业外收入。
（ ）
正确答案：
对
13.支票和印鉴可以由一人保管。
（ ）
正确答案：
错
14.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。
（ ）
正确答案：
对
15.银行本票结算方式适用于单位和个人在同城范围内的款项结算。
（ ）
正确答案：
对
16.银行汇票既可以用于转账结算，也可以支取现金。
（ ）
正确答案：
对
17.付款方以商业汇票支付货款时应该贷记“应付票据”。
（ ）
正确答案：
对
18.我国现行税制共六大类18个税种。
（ ）
正确答案：
对
19.增值税的纳税人为销售或进口货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人。
（ ）
正确答案：
对
20.在中国有所得的外籍人员也属于我国个人所得税的纳税义务人。
（ ）
正确答案：
对
《出纳实战攻略》考试题
一、单项选择题
1.下列说法不正确的是（ ）。
A.在每日业务终了时，不需要结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额
B.现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额
C.如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，应在摘要栏内注明“结转下年”字样
D.月末需将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表
【答案】A
2.下列各项中不属于出纳人员职责的是（）。
A.办理现金和银行存款有关业务（外汇）
B.保管库存现金和各种有价证券
C.保管有关印章
D.办理固定资产相关业务
【答案】D
3.下列各项中不可以使用现金的是（）。
A.采购部人员预支的差旅费1500元
B.支付的从农民处购入农产品价款2000元
C.支付给企业职工李某的奖金1200元
D.支付给企业职工王某的稿酬800元
【答案】C
4.下列账户不属于核准类账户的是（）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.预算单位专用存款账户
【答案】B
【解析】核准类账户主要有：
（1）基本存款账户；
（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）人民银行另有规定的专用存款账户。
5.下列不属于现金开支审批制度内容的是（）。
A.明确本单位库存现金开支范围
B.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法
C.确定各种现金支出的审批权限
D.登记和清理日记账
【答案】D
【解析】现金开支审批制度一般应包括以下内容：
（1）明确本单位库存现金开支范围
（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法；（3）确定各种现金支出的审批权限。
6.下列说法中正确的是（）。
A.为了保证账簿记录的及时性，付款业务办理时应该越快越好
B.职工申请借款时，应该先付出款项，然后再根据实际支付的金额办理借款单
C.现金支付时，应当面点清，经双方确认无误
D.付出现金时，出纳自行清点数额即可，无需告知对方
【答案】C
【解析】现金支付的基本要求
（1）必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意；
（2）必须以手续完备、审核无误的付款凭据为最终付款依据；
（3）现金支付时，应当面点清，经双方确认无误。
7.下列账户中，（）是企业设立并且只允许设立一个的账户。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
【答案】A
8.下列账户不属于备案类账户的有（ ）。
A.一般存款账户
B.临时存款账户
C.个人银行结算账户
D.非预算单位专用存款账户
【答案】B
【解析】备案类账户主要有：
（1）一般存款账户；
（2）非预算单位专用存款账户；（3）个人银行结算账户。
9.临时存款账户的有效期最长不得超过（）年。
A.1
B.2
C.3
D.4
【答案】B
10.下列说法中正确的是（）。
A.存款人收到对账单或对账信息后，如核对无误则无需向银行发出对账回单或确认信息
B.存款人可以出租、出借银行结算账户，但不得利用银行结算账户套取银行信用
C.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过1万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据
D.一般情况下，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户
【答案】D
【解析】银行账户使用的相关规定要求：
①存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。
②存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。
③单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。
④存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。
按规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。
11.下列各项中，不属于期末对账的是（ ）。
A.银行存款日记账与银行存款收款凭证互相核对
B.银行存款日记账与银行存款总账互相核对
C.银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核
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