初级财政税收真题及答案.docx
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初级财政税收真题及答案
初级财政税收真题及答案
1、单选（江南博哥）财务报表按照编报时间不同，可分为（）。
A.资产负债表和收入支出表
B.资产负债表和支出明细表
C.月报、季报和年报
D.本级财务报表和汇总财务报表
本题答案：
C
本题解析：
财务报表可以按照不同的标准进行分类：
①财务报表按照内容的不同，可以分为资产负债表、收入支出表、支出明细表，以及附表和报表说明书等。
②财务报表按照编报时间的不同，可以分为月报、季报和年报。
③财务报表按照编报级次的不同，可以分为本级财务报表和汇总财务报表。
考点财务报表分析
2、单选 根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。
A.500
B.600
C.800
D.1000
本题答案：
A
本题解析：
固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
考点资产负债管理
3、单选 企业所得税的纳税人不包括（）
A.基金会
B.外国商会
C.农民专业合作社
D.个人独碧
本题答案：
D
本题解析：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，得税的纳税人。
企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的企业、合伙企业。
4、单选 政府提供公共产品的目的是（）。
A.经济利益的最大化
B.社会效益的最大化
C.公司福利的最大化
D.企业效益的最大化
本题答案：
B
本题解析：
提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。
而私人产品的提供则是追求利润的最大化。
考点财政的职能
5、单选 从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（）。
A.政府预算支出
B.社会保障收费
C.社会保障税
D.企业捐助
本题答案：
C
6、单选 下列选项中，不属于税法的时间效力的是（）。
A．税法何时开始生效
B．税法何时终止效力
C．税法有无溯及力
D．在特定区域生效
本题答案：
D
7、多选 社会保障基金的管理模式有（）。
A.市场调节的管理模式
B.国管民营的管理模式
C.统分结合的管理模式
D.高度集中的管理模式
E.分散的管理模式
本题答案：
C,D,E
本题解析：
社会保障基金在管理模式上，由于各个国家情况的差异，管理也明显不同。
社会保障基金的管理模式：
高度集中的管理模式、分散管理模式、统分结合的管理模式。
8、单选 不属于国家支援农业的方法的是（）。
A.财政投资
B.轻税
C.信贷支援
D.提高农业生产资料价格
本题答案：
D
9、单选 下列关于税率的表述中不正确的有（）。
A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率
B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率
C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率
D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率
本题答案：
B
本题解析：
名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率。
由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。
在比例税率条件下，边际税
10、多选 按照营业税的有关规定，下列可按差额作为营业税计税依据的行为有（）。
A．建筑业的总承包人将工程分包或转包他人的
B．某明星举行个人演唱会，并支付场地费
C．旅游企业组团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的
D．某工商银行因资金不足，向某国外银行借入外汇资金，进行转贷外汇业务
E．某歌舞餐厅营业收入10万元，购进食品．饮料金额2万元
本题答案：
A,B,C,D
11、单选 区别一种财政收入是税还是非税，主要（）。
A．决定于它叫什么名称
B．看它是否是无偿分配的税收形式
C．看它是否具有强制性和权威性
D．看它是否同时具备“三性”特征
本题答案：
D
12、单选甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。
在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款（）万美元。
A．1.5
B．2.4
C．2.5
D．3.5
本题答案：
C
13、单选 财政分配的对象主要是（）。
A.C
B.M
C.V
D.C+M
本题答案：
B
14、多选 国家在财政分配中居于主导地位，包含了（）几层含义。
A.国家是财政分配的前提
B.财政是国家分配的前提
C.国家在财政分配中处于主动、支配的地位
D.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配
E.财政分配是在全社会范围内进行的分散性分配
本题答案：
A,C,D
15、单选 下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。
A.允许进行抵扣税款的增值税
B.按比例征收的企业所得税
C.社会保障支出
D.发行国债增加基本建设支出
本题答案：
C
本题解析：
通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。
在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。
考点财政的职能
16、多选 下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述中，正确的有（）。
A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B.纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额
C.纳税人以分期收款方式销售货物，可以等实际收到货款时再确定计税销售额
D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
E.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，按价外费用并入销售额征税
本题答案：
A,B,D
本题解析：
选项C，纳税人以分期收款方式销售货物，应按照实际利率法确定计税销售额；选项E，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算，不并入销售额征税。
考点增值税制
17、单选中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下；
（1）取得工资收入7600元；
（2）一次性取得设计收入20000元；
（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。
2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。
A.0
B.2450
C.3200
D.4000
本题答案：
D
本题解析：
彩票中奖属于偶然所得。
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
2012年6月王某取得彩票中奖所得应缴纳的个人所得税=20000x20%=4000（元）。
考点个人所得税
18、单选某事业单位2001年发生的各项收入与支出资料如下（单位：
万元）：
?
1．收入：
事业收入100，财政补贴收入50，经营收入50，附属单位上缴收入10，其他收入8，上级补助收入35。
2．支出：
事业支出150（其中：
工资20，补助工资7，物价补贴4，公务费30，业务费30，设备购置费44，修缮费15），经营支出48，对附属单位的补助支出55。
根据上述资料，回答下列问题：
该单位的人员经费支出数为（）。
A．30万元
B．31万元
C．61万元
D．51万元
本题答案：
B
19、单选 进项税额是指纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负担的（）税额。
A．生产税
B．营业税
C．消费税
D．增值税
本题答案：
D
20、多选 下列表述中，符合营业税规定的有（）。
A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税
B.将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税
C.纳税人营业额达到起征点的，应按营业税全额计算应纳税额
D.营业税实行比例税率
E.纳税人兼有不同税目应税行为，应分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率
本题答案：
B,C,D,E
本题解析：
选项A，主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按金融保险业征收营业税。
考点营业税制
21、单选 事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。
A.事业基金
B.修购基金
C.固定基金
D.职工福利基金
本题答案：
D
本题解析：
事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。
职工福利基金的提取比例由主管部门会同同级财政部门确定。
考点资产负债管理
22、单选 我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,其处理方法是（）。
A.由财政部门核定进行追加
B.由财政部门和主管部门核定进行追加
C.由主管部门进行调剂
D.不予追加经费
本题答案：
D
本题解析：
“超支不补、结余留用”，是指事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，由单位自求平衡。
除特殊因素外，其增加的支出，主管部门和财政部门不再追加经费，因增收节支形成的结余，可留归单位继续使用。
考点购买性支出
23、单选 人们参与财政活动，都是财政（）的本质特征的具体体现。
A.取之于公，用之于民
B.取之于民，用之于公
C.取之于公，用之于公
D.取之于民，用之于民
本题答案：
D
24、单选 国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。
A.分国分项
B.分国不分项
C.不分国分项
D.不分国不分项
本题答案：
B
本题解析：
抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。
考点企业所得税
25、单选 下列消费品不征收消费税的是（）。
A.彩电
B.啤酒
C.高尔夫球
D.木制一次性筷子
本题答案：
A
本题解析：
消费税采取列举法的方式规定征税范围，包括：
烟，酒及酒精，化妆品，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，共十四类。
考点消费税制
26、单选 现行增值税规定，出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物，不论是内销还是外销出口均不得做进项税额扣除或退税，但为了照顾一些特殊情况，对下列出口货物可以退税的是（）。
A．机器
B．服装
C．皮鞋
D．工艺品
本题答案：
D
27、单选 财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。
A.与价格的关系不同
B.对象不同
C.主体不同
D.目的不同
本题答案：
A
28、单选某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
本期增值税销项税额为（）元。
A.159400
B.190400
C.199000
D.202880
本题答案：
B
本题解析：
本期增值税销项税额=15.3+25.74/（1+17%）×17%=19.04（万元），即190400元。
考点增值税制
29、单选某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
本期应纳增值税为（）元。
A.113900
B.122400
C.125900
D.134880
本题答案：
A
本题解析：
本期应纳增值税=19.04-7.65=11.39（万元），即113900元。
考点增值税制
30、多选 现行增值税的特点有（）。
A.实行价外税制度
C.实行发票扣税法
B.实行两种纳税人标准
D.按行业设计税率
E.不重复征税，具有中性税收的特征
本题答案：
A,B,C,E
本题解析：
增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
其特点包括：
①不重复征税，具有中性税收的特征;②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者;③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
D项属于营业税的特点。
31、多选 国债具有（）的特点。
A．信誉高
B．灵活性强
C．灵活性弱
D．有偿性
E．无偿性
本题答案：
A,B,D
32、多选 在计划经济时期，我国财政职能被概括为（）。
A.分配职能
B.资源配置职能
C.调节经济职能
D.监督职能
E.经济稳定职能
本题答案：
A,C,D
33、多选某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。
根据上述资料，回答下列问题：
该单位的人员经费支出项目中有（）。
A.工资
B.职工福利费
C.会议费
D.电话费
本题答案：
A,B
本题解析：
人员经费支出是指行政事业单位用于职工个人方面的费用开支，按照财政预算支出科目具体分为基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费和助学金等。
会议费和电话费属于公用经费支出中的公务费。
考点行政事业单位收支管理
34、多选 在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（）。
A.调节资源在个人之间的配置
B.调节资源在地区之间的配置
C.调节资源在产业部门之间的配置
D.调节资源在所有者之间的配置
E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
本题答案：
B,C
35、多选 按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（）。
A.税收收入
B.非税收入
C.债务收入
D.社保基金收入
E.工资收入
本题答案：
A,B,C,D
本题解析：
按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。
考点财政收入的含义与分类
36、单选 会议费一般属于（）。
A.人员经费支出
B.公务费支出
C.业务费支出
D.物品购置费支出
本题答案：
B
本题解析：
公务费，是指文教科学卫生等单位进行日常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等。
考点行政事业单位财务管理概述
37、单选李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面,每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。
二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。
李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税为（）元。
A.6
B.60
C.70
D.84
本题答案：
B
本题解析：
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的印花税税率为1‰。
李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税=5000x12x1‰=60（元）。
考点行为、目的税制
38、多选 我国预算的作用主要表现在（）。
A．监督制约经济活动
B．筹集预算资金
C．提高经济增长速度
D．分配预算资金
E．调控经济运行
本题答案：
A,B,D,E
39、单选 根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）。
A.3%
B.5%
C.10%
D.20%
本题答案：
A
本题解析：
邮电通信业的征收范围包括邮政、电信、与邮政和电信相关的劳务，税率为3%。
考点营业税制
40、单选 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.建筑公司为客户修建房屋
C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务
D.建材城销售建材并实行有偿送货上门
本题答案：
D
本题解析：
一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属于混合销售行为，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。
选项A、B、C均属于营业税的征税范围。
考点增值税制
41、单选 （）来源是最低生活保障的经费来源。
A．收入
B．经费
C．捐赠
D．利润
本题答案：
B
42、单选 农业部门直接提供的财政收入主要表现为（）。
A.农（牧）业税
B.契税
C.耕地占用税
D.农业特产税
本题答案：
A
本题解析：
农业也是财政收入的基础。
农业部门提供的财政收入表现为两种形式，一种形式是直接上交的农业税，另一种是间接提供财政收入，即农业创造的价值的一部分是通过为工业提供原材料，而转到工业部门来实现的。
43、单选 政府非税收入的特点不包括（）。
A.灵活性
B.稳定性
C.补偿性
D.非普遍性
本题答案：
B
本题解析：
政府非税收入的特点有：
灵活性、不稳定性、补偿性、非普遍性。
考点财政收入的含义与分类
44、单选 我国最早的劳动保险条例的颁布实施时间是（）。
A.1949年
B.1951年
C.1966年
D.1978年
本题答案：
B
45、单选 （）是世界上最早确立现代政府预算的国家。
A.中国
B.美国
C.英国
D.澳大利亚
本题答案：
C
本题解析：
到19世纪初，英国的预算制度才发展成为具有资本主义特征的政府预算。
经过几百年的发展，英国的政府预算制度已日臻成熟。
法国在1817年确立预算制度，而美国在1921年才真正确立。
考点政府预算概述
46、单选 价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。
A.价值=功能×成本
B.价值=功能/成本
C.价值=功能-成本
D.价值=功能+（1/成本）
本题答案：
B
本题解析：
价值工程，也称价值分析，是指以产品的功能分析为核心，以提高产品的价值为目的，力求以最低成本实现产品必要功能的一项有组织的创造性活动。
价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为：
价值=功能/成本。
考点事业单位企业化财务管理
47、单选 在安排发展性支出时，首先应该安排的是（）。
A.逐步提高职工生活水平
B.公共基础设施投资
C.增加国家物资储备
D.非生产性基本建设投资的最低需要
本题答案：
B
48、单选 实行增值税可以更好地贯彻（）的政策，有利于促进对外贸易的发展。
A．奖出限入
B．奖入限出
C．量入为出
D．量出为入
本题答案：
A
49、单选 建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。
A.发展政策性银行
B.依托商业银行
C.建立财政投资机构
D.发展信托机构
本题答案：
A
本题解析：
建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。
政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质。
考点购买性支出
50、单选 最具竞争性的招标采购方式是（）。
A．公开性招标采购
B．选择性招标采购
C．限制性招标采购
D．邀请性招标采购
本题答案：
A
51、多选 影响财政收入规模的因素主要包括（）。
A.国家性质
B.经济发展水平
C.收入分配政策和分配制度
D.价格变动情况
E.社会政治制度
本题答案：
B,C,D
52、单选 （）是国民经济的基础。
A.第一产业
B.第二产业
C.第三产业
D.其他产业
本题答案：
A
53、单选 失业保险金由失业社会保险经办机构按（）发放。
A．年
B．月
C．季
D．半年
本题答案：
B
54、多选 我国传统体制下社会保障制度的主要特征是（）。
A.社会化程度低，覆盖面缺损
B.就业与保障分离
C.社会保障企业化
D.对传统体制的严重依附性
E.社会保障货币化
本题答案：
A,C,D
55、多选 社会保障的主要内容包括（）。
A.社会保险
B.社会救助
C.社会优抚
D.社会补贴
E.社会关爱
本题答案：
A,B,C
本题解析：
社会保障主要包括如下几个方面的内容：
社会保险（主要项目有老年保险、失业（待业）保险、医疗保险、疾病生育保险、工伤保险、伤残保险）、社会救助、社会福利中的一部分、社会优抚（是对革命军人及其家属提供的社会保障）。
56、单选 文教科学卫生支出主要由（）承担。
A.地方财政
B.中央财政
C.国有企业
D.集体企业
本题答案：
A
57、单选中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下；
（1）取得工资收入7600元；
（2）一次性取得设计收入20000元；
（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。
2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
A.11200
B.14000
C.16000
D.30000
本题答案：
A
本题解析：
劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。
2012年6月王某取得稿酬应缴纳的个人所得税=100000x（1-20%）x20%x（1-30%）=11200（元）。
考点个人所得税
58、单选 1997年1月1日起，《事业单位财务规则》中规定国家对事业单位采取的预算管理办法是（）。
A.全额管理，差额补助
B.全额包干
C.全额预算管理、差额预算管理和经济核算办法
D.核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用
本题答案：
D
59、单选 国家征税凭借的是（）。
A.经济权力
B.财产权力
C.政治权力
D.分配权力
本题答案：
C
本题解析：
政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征收权力。
财政征收权力是政府取得财政收入的法律依据。
税收就是凭借国家的政治权力强制征收的财政收入。
考点税收概述
60、单选 从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。
A．保证财政收入持续稳定增长
B．
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