涉税服务实务第02章 税务管理概述 课后作业Word格式文档下载.docx
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D.30日，30日
5.
税务登记内容发生变化，按规定纳税人无须在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起（
）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
6.
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起（
）内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
7.
纳税人遗失税务登记证件的，应当在（
）内书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。
8.
从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（
）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.30天
B.60天
C.90天
D.180天
9.
从事生产、经营的纳税人应自其领取（
）之日起（
）内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
A.工商营业执照15日
B.税务登记证件15日
C.工商营业执照30日
D.税务登记证件30日
10.
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（
）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
11.
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（
）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
12.
下列税款征收方式中，属于查验征收的是（
A.对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款
B.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款
C.对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额
D.税务机关对账务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款
13.
由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款的税款征收方式是（
A.定期定额征收
B.代收代缴
C.代扣代缴
D.委托代征
14.
下列资产中，不可以纳入税收保全措施和强制执行措施范围之内的是（
A.被执行人作为代步工具的唯一的一辆机动车
B.被执行人收藏的古董
C.被执行人拥有的第二套住房
D.被执行人拥有的价值4500元的沙发
15.
纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；
逾期不改正的，税务机关（
A.处2000元以下的罚款
B.处2000元以上1万元以下的罚款
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.处2000元以上5000元以下的罚款
16.
纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款（
）的罚款。
A.50%以上3倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.1倍以上5倍以下
17.
非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处（
A.2000元以上5000元以下
B.2000元以上1万元以下
C.2000元以上2万元以下
D.1万元以上5万元以下
二、多项选择题
下列各项中，属于税收立法权的有（
A.税法制定权
B.税法审议权
C.税法解释权
D.税法表决权
E.税法公布权
下列单位和个人，需要办理税务登记的有（
A.企业在外地设立的分支机构
B.从事生产经营的企业
C.只缴纳个人所得税的非从事生产、经营的个人
D.从事生产、经营的事业单位
E.个体工商户
下列各项需办理变更税务登记的有（
A.改变纳税人名称的
B.纳税人因经营地点变更不涉及改变主管税务机关的
C.改变企业类型的
D.改变注册资金的
E.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
除按照规定不需要发给税务机关登记证件的以外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（
A.开立银行账户
B.申请减税、免税、退税
C.领购发票
D.办理停业、歇业
E.办理工商登记
根据税务登记管理的有关规定，下列表述正确的有（
A.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记
B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度
D.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查
E.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动，应当向营业地税务机关报验登记，接受税务管理
根据账簿、凭证管理的有关规定，下列表述正确的有（
A.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，应当另行建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿
D.纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿
E.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
下列关于纳税申报的表述正确的有（
A.纳税人采取数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关
B.纳税人当期没有发生纳税义务的，不需要办理纳税申报
C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D.扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请
E.经核准延期办理纳税申报的，但不可以延期缴纳税款
下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，正确的有（
A.税收保全措施和强制执行措施均适用于从事生产、经营的纳税人
B.采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳的税款，不包括滞纳金
C.税收强制执行措施只能由公安机关和人民法院执行
D.书面通知纳税人开户银行或者金融机构从其存款中扣缴税款，属于强制执行措施
E.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内
下列关于税收优先规定的表述，正确的有（
A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行
D.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告
E.纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，抵押权人、质权人可以要求税务机关提供有关的欠税情况
纳税人发生下列情形，主管税务机关有权核定其应纳税额的有（
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
E.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
下列关于纳税人发生合并、分立情形的税收规定，表述正确的有（
A.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并前的纳税人继续履行其未履行的纳税义务
B.纳税人分立时未缴清税款的，应当由分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务，分立后的纳税人不承担未履行的纳税义务
C.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告
D.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权
E.税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
下列关于税务检查范围的表述，正确的有（
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的居住场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
E.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
下列各项中，属于纳税人的权利的有（
A.享受税法规定的减税免税优待
B.申请延期申报和延期缴纳税款
C.依法申请收回多缴的税款
D.要求税务机关对自己的生产经营情况保密
E.按规定申请办理税务登记
下列关于税务机关权利的表述，正确的有（
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
B.为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，纳税人可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月
C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；
有特殊情况的，追征期可以延长到5年
D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款
E.税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权
因为（
）导致纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。
A.税务机关的责任
B.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误
C.偷税
D.抗税
E.骗税
下列关于纳税人、扣缴义务人的法律责任的表述，正确的有（
A.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；
逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款
C.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税
D.为纳税人非法提供发票，导致其骗取国家出口退税款的，由税务机关没收违法所得，并处2000元以上1万元以下的罚款
E.税务机关按照规定到车站、码头等地检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款
答案解析
1.【答案】
D
【解析】
税收管理权包括：
税种的开征与停征权；
税法的解释权；
税目的增减与税率的调整权；
减免税的审批权。
选项ABC属于税收立法权的范围。
【知识点】
税务管理体制概述
2.【答案】
车辆购置税、增值税、消费税由国家税务局系统负责征收和管理。
我国税务管理机构的职能划分
3.【答案】
A
从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
税务登记管理
4.【答案】
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号；
发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。
5.【答案】
税务登记内容发生变化，按规定纳税人无须在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
6.【答案】
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
7.【答案】
纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告其主管税务机关，并登报声明作废。
8.【答案】
从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
9.【答案】
从事生产、经营的纳税人应自其领取“工商营业执照”之日起“15日内”按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
账簿、凭证管理
10.【答案】
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
11.【答案】
B
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
12.【答案】
选项A：
属于查定征收；
选项C：
属于定期定额征收；
选项D：
属于查账征收。
税款征收
13.【答案】
代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种方式。
即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。
14.【答案】
选项ABC：
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
15.【答案】
C
逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
16.【答案】
纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；
构成犯罪的，依法追究刑事责任。
纳税人、扣缴义务人的法律责任
17.【答案】
非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；
情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；
A,B,D,E
选项ABDE：
税收立法权包括税法制定权、审议权、表决权和公布权。
税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权；
选项C属于税收管理权。
临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税和车船税的非从事生产、经营的单位和个人，不需要向税务机关申报办理税务登记。
A,B,C,D
选项E属于注销税务登记的适用范围。
除按照规定不需要发给税务机关登记证件的以外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
（1）开立银行账户；
（2）申请减税、免税、退税；
（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；
（4）领购发票；
（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；
（6）办理停业、歇业；
（7）其他有关税务事项。
B,C,D,E
纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。
纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿，不需要另行设账。
A,C,D,E
选项B：
纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；
选项E：
经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
纳税申报
A,D,E
税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
税收强制执行措施由税务机关执行。
税务检查
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
C,D,E
纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。
纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
A,C,D
税务机关在进行税务检查时，可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产，但不能到纳税人的生活居住场所检查；
税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
选项E属于纳税人的义务。
纳税人的权利、义务
为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，纳税人可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
税务机关的权利
对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。
A,B,C,E
为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
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