注会税法第七章.docx
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注会税法第七章
第七章企业所得税发法课后作业
一、单项选择题
1。
企业所得税的纳税义务人不包括（）.
A.个人独资企业
B.中外合作企业
C。
一人有限公司
D.国有企业
2。
依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A。
提供劳务所得
B.权益性投资所得
C。
动产转让所得
D。
特许权使用费所得
3.在我国设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,针对其所得实际征收企业所得税时适用税率为（）.
A.10％
B.15％
C。
20%
D.25％
4。
根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中,不应当视同销售确认收入的是（）。
A.销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出
B.销售部门从仓库领用啤酒，用于样品
C。
管理部门领用产品，用于偿债
D。
自建商品房转为自用
5.居民企业甲企业2010年取得会计利润100万元。
其中包括国债利息收入10万元;投资于深圳某居民企业获得股息、红利性质的投资收益5万元;清理固定资产取得净收入5万元。
假设无其他纳税调整事项，则甲企业本年应纳税所得额是（）万元。
A。
80
B.85
C。
90
D.100
6.某企业当期销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2。
45万元、教育费附加1.05万元，还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0。
5万元、印花税0.6万元、契税5万元，企业当期所得税前可扣除的税金合计为（）万元。
A。
18
B。
20.4
C.20。
8
7。
企业由于管理不善,引起库存外购材料损毁100万元，其中责任人张三赔偿3万元，材料适用的增值税税率是17%，则企业此项损失税前可以扣除的金额是（）万元.
A。
97
B.100
C。
114
D。
117
8.根据企业所得税法的规定，下列项目的支出，超限额部分，下期可以递延扣除的是（）.
A．职工教育经费
B．职工福利费
C．工会经费
D．国有企业的工资、薪金支出
9。
某企业向银行借款400万元用于建造厂房,借款期从2010年1月1日至12月30日,支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2010年8月31日达到可使用状态并交付使用,该企业当年税前可扣除的利息费用为（）万元。
A.8.95
B.10。
67
C.21。
33
D.32
10。
某企业2010年销售货物收入300万元，让渡专利使用权收入10万元，包装物出租收入10万元，自产产品偿债视同销售货物收入10万元，转让商标所有权收入50万元，接受捐赠收入15万元，转让固定资产净收入20万元,当年实际发生业务招待费3万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。
A．1。
5
B．1。
65
C．1.8
D．1.85
11.下列各项中,一般企业能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）.
A。
让渡无形资产使用权的收入
B。
因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.转让股权的收入
D.出售固定资产的收入
12。
某企业2010年销售货物收入300万元,让渡专利使用权收入10万元，包装物出租收入10万元，自产产品偿债视同销售货物收入10万元，转让商标所有权收入50万元,接受捐赠收入15万元。
当年实际发生广告费50万元，业务宣传费5万元,该企业当年可在所得税前列支的广告费和业务宣传费金额是（）万元。
A．45
B．48
C．49.5
D．55
13。
某企业2010年开具增值税专用发票取得收入2340万元，同时企业为全部销售的货物提供了运输服务,含税运费收取标准为不含税销售货物收入的10％，并开具普通销售发票。
与收入相关的销售成本和运输成本为1550万元,期间费用为280万元，营业外支出200万元（其中180万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元。
企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（）。
A．180万元
B．79。
32万元
C．61.2万元
D．46.8万元
14。
关于手续费和佣金支出，人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算限额。
A．10%（含本数）B．10％（不含本数）
C．15%（含本数）D．15％（不含本数）
15。
下列符合企业所得税手续费及佣金扣除规定的是（ ）。
A。
甲企业销售给乙企业货物,收取款项1000万元，甲企业支付乙企业销售人员个人佣金2万元,可以在所得税前扣除
B.甲企业委托张某介绍客户，介绍成功收取款项1000万元，甲企业以现金形式支付张某佣金20万元，可以在所得税前扣除
C。
甲企业委托丁中介公司介绍客户，介绍成功收取款项1000万元,甲企业以现金形式支付中介公司佣金2万元，可以在所得税前扣除
D。
丙财产保险企业当年支付的佣金是2000万元,当年全部保费收入扣除退保金等后余额为11000万元，则佣金全部可以税前扣除
16.某企业2010年因管理不善毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139。
5元）,保险公司审理后同意赔付10000元,该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。
A。
139。
5元B。
1850元
C。
863。
22元D。
900元
17。
2008年某企业亏损10万元，税务机关已经认可。
则企业可以弥补亏损的时间最长到（）。
A．2011年B．2012年
C．2013年D．2014年
18.依据企业所得税法的规定，林木类生产性生物资产,最低折旧年限为（）.
A．15年 B．4年 C．5年 D．10年
19。
下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（）。
A．飞机 B．轮船 C．家具 D．汽车
20.某企业2010年3月投入使用机器设备一台，用于生产货物，价值300万元，预计净残值是5%,假设主管税务机关规定该设备应当按照该类资产的最低折旧年限计提折旧，则当年该设备税前可以扣除的折旧是（）万元.
A．21。
38
B．28.5
C．45
D．23.75
21。
根据企业所得税法的规定，除已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（）。
A．3年 B．4年 C．5年 D．10年
22。
甲企业投资乙企业，投资成本100万元，占乙企业股权的30%，2010年10月乙企业因投资者之间有矛盾，经股东会决定终止经营.进行清算，清算所得是2000万元,其中包含乙企业累计未分配利润和累计盈余公积500万元.乙企业按股东的投资比例分配剩余财产。
则甲企业此业务的所得或者损失是（）万元。
A。
600
B。
500
C.450
D。
350
23。
企业的股权投资当有确凿证据表明已经形成了资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。
可收回金额一律暂定为（）。
A．账面余额的3%B．账面余额的5％C．账面余额的10％D．账面余额的15％
24。
根据企业所得税法相关法规的规定，税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为（）。
A．当年最后一天B．次年第15日C．次年第30日D．次年第45日
25.对于资产损失税前扣除的审批，如果是省级税务机关负责审批的，自（）内应当作出审批决定。
A．受理之日起30个工作日
B．受理次日起30个工作日
C．受理之日起45个工作日
D．受理次日起45个工作日
26。
根据企业所得税相关法规的规定,非居民企业向其100％直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在一定期限内不转让其拥有受让方非居民企业的股权,属于可选择适用特殊性税务处理规定条件之一。
这个期限是（）.
A．3年（含）
B．5年（含）
C．2年（含）
D．1年（含）
27.甲企业2010年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务25。
4万元,该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％,该企业适用25％的企业所得税税率。
不考虑城市维护建设税和教育费附加.甲企业的该项重组业务应纳税所得额（）万元.
A．2
B．4
C．6
D．8
28.房地产开发企业预售位于地级市城区及郊区的房地产开发项目，未完工开发产品的预计利润率按不得低于（）确定.
A．15％B．10％C．5%D．3%
29.某公司企业所得税税率为15％，2010年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。
2010年度该公司汇总纳税时在我国实际应缴纳企业所得税（）万元。
A。
26.5B．42。
5C．45D．47.5
30.依据企业所得税核定征收办法规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率.
A．10％B．20%C．30％D．40％
31。
2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额100万元，成本费用支出总额107．5万元，全年亏损7。
5万元，经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。
2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．8。
07B．8。
15C．8。
5D．8。
96
32。
根据企业所得税相关法规规定，企业所得税扣缴义务人代扣的税款,应当自代扣之日起（）日内缴入国库。
A．5B．7C．10D．15
33。
根据企业所得税源泉扣缴的规定，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在（）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。
A．1B．2C．3D．7
34.某境外企业在我国北京设立代表机构，在我国境内从事国际海运业务的联络和咨询介绍,按经费支出计算纳税。
该办事处2010年经费支出70万元，税务机关核定成本利润率是25%，适用营业税税率是5%,该代表机构应纳的企业所得税税额为（）.
A．5。
5B．7.5C．3D．6
35。
根据企业所得税法的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业按（）的税率征收企业所得税。
A．20%
B．15%
C．10%
D．7.5％
36.上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）企业所得税。
A．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照15％的税率减半征收
B．第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照15％的税率减半征收
C．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的税率减半征收
D．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25％的税率减半征收
37.甲电视机生产企业2010年资产总额2200万元，从业人数80人,当年应纳税所得额28万元，则当年应纳企业所得税税额是（）万元。
A．2。
8B．4.2C．5。
04D．5.6
38.企事业单位购进软件,凡符合固定资产或者无形资产确认条件的，可以按照固定资产和无形资产进行核算，经主管税务机关核准,其折旧或者摊销年限最短可为（）.
A．1年B．2年C．3年D．4年
39.根据企业所得税相关法规规定，企业所得税扣缴义务人代扣的税款,应当自代扣之日起（）日内缴入国库。
A．5B．7C．10D．15
40。
根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（）。
A。
合伙企业经合伙人商定,可以约定将全部利润分给部分合伙人
B.合伙人是法人和其他组织的，合伙人取得的合伙企业所得缴纳企业所得税
C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
二、多项选择题
1.根据企业所得税法的规定,下列属于我国选择的管辖权标准的是（）。
A.居民管辖权
B。
公民管辖权
C.经营地管辖权
D。
地域管辖权
2.根据企业所得税法的规定,下列关于收入的确认时间表述正确的有（）。
A。
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C。
接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠方应付捐赠资产的日期确认收入的实现
D。
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
3.根据企业所得税法的规定,下列关于特殊收入的确认正确的有（）。
A。
分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现
B。
产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C。
企业受托加工制造大型机械设备,跨年度的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
D.企业发生非货币性资产交换，除法规另有规定外，应当视同销售，确认收入
4.根据企业所得税法的规定，企业提供劳务完工进度的确定，可以选用的方法有（）。
A.已完工作的测量
B.已提供劳务占劳务总量的比例
C。
发生成本占总成本的比例
D。
已预收的款项占总款项的比例
5。
根据企业所得税法的规定,下列关于收入确认的描述正确的有（）.
A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入
B.宣传媒介的收费应根据合同约定确认收入的实现
C。
广告的制作费应根据制作广告的完工进度确认收入
D。
为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
6.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。
A.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B。
企业在计算股权转让所得时，应当扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的,应当作为投资方企业的股息、红利收入
D.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
7。
根据企业所得税法的规定，下列项目属于不征税收入的有（）。
A。
某事业单位收到财政拨款10万元
B.某企业取得财政部门规定用于技术开发的财政性资金
C.某企业依法收取不需要上缴财政的财政性基金
D。
某企业按规定取得未指定专项用途的即征即退增值税
8.根据企业所得税法的规定，下列项目表述正确的有（）.
A。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
B.企业的免税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除
D。
企业的免税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除
9。
根据企业所得税法的规定,非营利组织取得的下列收入属于免税收入的有（）。
A.不征税收入孳生的银行存款利息收入
B。
免税收入孳生的银行存款利息收入
C.接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.出租闲置房屋的收入
10。
根据企业所得税法律制度的规定,下列属于一般情况下，企业所得税税前扣除应遵循的原则有（）。
A.权责发生制原则
B.收付实现制原则
C。
配比原则
D.谨慎性原则
11。
根据企业所得税法律制度的规定,下列税金属于可在发生当期税前直接扣除的有（）。
A.消费税
B.车辆购置税
C.契税
D。
营业税
12.下列选项中，作为工资、薪金支出在企业所得税前扣除的有（）.
A.补贴
B。
年终加薪
C。
投资分红
D.防暑降温费
13.以下不属于职工福利费范围的项目有（）。
A．厂庆晚会中职工所中的奖品
B．春节到了，给全体员工发过节费
C．突出贡献职工的奖励
D．中秋给职工发月饼支出
14.根据企业所得税法的规定，下列利息费用准予据实税前扣除的有（）。
A。
非金融企业向金融企业借款的利息支出
B。
非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C.金融企业同业拆借的利息支出
D.非金融企业经批准发行债券的利息支出
15.在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出,符合一定条件的，可以不用遵循关联企业债资比例扣除的规定（金融企业为5:
1；其他企业为2：
1），按不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额扣除。
这些条件包括（）.
A．能够提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的
B．企业的实际税负高于境内关联方的
C．企业的实际税负低于境内关联方的
D．借款金额较低的
16.根据企业所得税法的规定，下列期间发生的合理借款费用应予资本化的有（）。
A．购置、建造固定资产期间
B．购置、建造无形资产期间
C．建造经过12个月以上才能达到预定可销售状态的存货的建造期间
D．建造经过6个月以上才能达到预定可使用状态的固定资产的建造期间
17.根据企业所得税法的规定，下列不属于计算广告费税前扣除限额的基数销售（营业）收入的有（）.
A.投资收益
B。
接受捐赠收入
C。
债务重组收益
D.特许权使用费收入
18.根据企业所得税法的规定，下列项目属于企业所得税法规定的公益性捐赠支出的有（）。
A.企业通过县级人民政府向社会公共设施建设的捐赠
B.企业通过电视台向灾区的捐赠
C。
企业通过乡镇人民政府向教育事业的捐赠
D.企业通过希望工程向农村小学的捐赠
19。
根据企业所得税相关法规的规定，下列关于佣金和手续费扣除规定正确的有（）。
A.企业可以将手续费及佣金计入业务提成
B。
企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销的方式分期扣除，不得在当期直接扣除
C.企业支付的手续费及佣金可以直接冲减服务协议金额
D.企业委托个人代理的，可以以现金形式向个人支付手续费及佣金
20.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。
A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费,准予税前扣除
B。
以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
C。
以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
21。
根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）.
A。
为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B。
利润分红支出
C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D。
违反环保规定被政府处以的罚款
22.根据《企业所得税法》的规定,下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。
A。
银行内营业机构之间支付的利息
B.未经核定的准备金支出
C.违反贷款协议，被商业银行处以的罚息
D。
企业之间支付的管理费
23.根据《企业所得税法》的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。
A。
企业所得税税款
B。
直接向灾区的捐赠
C。
消费税税款
D。
企业内营业机构之间支付的租金
24。
根据企业所得税相关法规的规定，企业筹办期间亏损的处理,下列描述正确的有（）。
A．企业筹办期间不计算为亏损年度
B．自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C．筹办费用支出可以在开始生产经营之日的当年一次性扣除
D．筹办费用支出可以作为长期待摊费用按规定扣除
25。
企业以前年度发生,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件，但在当年因为各种原因未能扣除的损失，下列税务处理的表述正确的有（）。
A．追补确认在该项资产损失发生的年度扣除
B．可以改变该项资产损失发生的所属年度,在审批确认年度扣除
C．可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D．可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，但抵缴不足的，不得在以后年度递延抵缴
26.根据企业所得税相关法规的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。
A．未投入使用的房屋、建筑物类固定资产
B．以经营租赁方式租入的固定资产
C．以融资租赁方式租入的固定资产
D．以融资租赁方式租出的固定资产
27.根据企业所得税法的规定,下列关于固定资产计提折旧的理解正确的有（）.
A．自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
B．停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
C．企业应当统一确定固定资产的预计净残值是5％
D．固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
28.下列关于生物资产的类别描述正确的有（）。
A．经济林属于生产性生物资产
B．防风固沙林属于公益性生物资产
C．薪炭林属于消耗性生物资产
D．存栏待售的牲畜属于生产性生物资产
29.根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期扣除的有（）。
A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B．自创商誉
C．与经营活动无关的无形资产
D．外购商誉的支出
30。
下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照规定摊销,准予税前扣除的有（）。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B．租入固定资产的改建支出
C．税法规定的固定资产的大修理支出
D．固定资产的日常修理支出
31。
根据企业所得税法的相关规定，下列属于存货成本计算方法的有（）。
A.先进先出法
B。
加权平均法
C.个别计价法
D.后进先出法
32.根据企业所得税法的规定，下列属于清算所得扣除项目的有（）。
A。
资产净值
B。
清算费用
C。
实收资本
D.资本溢价导致的资本公积
33。
根据企业所得税法律制度的规定,下列属于可以由企业自行计算扣除的资产损失的有（）.
A.企业在正常经营管理活动中因变卖固定资产发生的资产损失
B。
企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失
D.企业固定资产由于原估计错误,需提前报废而产生的资产损失
34。
对于存货报废的损失，单项金额达到（）的，必须取得专业鉴定部门的鉴定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明。
A．企业同类存货10%以上
B．增加亏损10%以上
C．减少当年应纳税所得10％以上
D．金额达到5万元以上
35。
根据企业重组的特殊性税务处理规定,下列属于适用特殊性税务处理必须符合条件的是（）.
A．属于股权收购的收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85％
B．属于股权收购的收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75％
C．企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
D．企业重组后的连续1
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