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财务管理知识要点总结
篇一：
财务管理知识点总结第一章财务管理总论
《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的一门课程，复杂的公式让人一看头就不由自主的疼起来了。
但头疼了半天，内容还是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。
因此，在这里建议大家在紧张的学习过程中有一点游戏心态，把这门课程在某种角度上当成数字游戏。
那就让我们从第一章开始游戏吧！
首先，在系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。
财务管理有两层含义：
组织财务活动、处理财务关系。
企业所有的财务活动都能归结为下述四种活动中的一种：
1、投资活动。
通俗的讲，就是怎么样让钱生钱。
因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。
该活动有两种理解：
广义和狭义。
广义的投资活动包括对外投资和对内投资。
狭义的投资活动仅指对外投资。
教材所采用的是广义投资的概念。
9月25日。
2、资金营运活动。
企业在平凡的日子里主要还是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有一个：
精打细算。
9月26日。
3、筹资活动。
企业所有的资产不外乎两个来源：
所有者投入和负债。
9月27日。
4、资金分配活动。
到了该享受胜利果实的时候了，这时就有一个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。
9月28日。
至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，并能把教材上的内容认认真真的看一遍，这些内容也就OK了。
财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。
一开始，企业追求利润的最大化，但后来发现它是个满身缺点的“坏孩子”，其主要缺点有四：
1、没有考虑资金时间价值；
2、没有反映利润与资本之间的关系；
3、没有考虑风险；
4、有导致企业鼠目寸光的危险。
后来，人们又发现了一个“孩子”，这个“孩子”有一个很大的优点，那就是反映了利润与资本之间的关系，但上一个“坏孩子”的其余三个缺点仍未克服，因此人们对这个“孩子”并不满意。
这个“孩子”的名字叫每股收益最大化。
经过一段时间的摸索，人们终于发现了一个“好孩子”，那就是企业价值最大化，它克服了“坏孩子”身上所有的缺点。
它不仅受到企业家的青睐，也受到了教材的青睐，忙活了半天，就是为了实现这个目标。
当然，这个“好孩子”也有一些不尽如人意的地方：
在资本市场效率低下的情况下，股票价格很难反映企业所有者权益的价值；法人股东对股票价值的增加没有足够的兴趣；非股票上市企业的价值难以评估等。
尽管如此，但毕竟瑕不掩瑜，作为财务管理目标的企业价值最大化仍是一个“好孩子”。
有人的地方就有矛盾，有矛盾的地方就是江湖，人就是江湖。
企业的老板也是人，他也有他的江湖。
在企业老板的江湖里，有两大恩怨：
与经营者的恩怨、与债权人的恩怨。
对于与经营者的恩怨，解决的办法有三种：
解聘、接收、激励。
对于与债权人的恩怨，解决的办法也有三种：
限制性借款、收回借款、停止借款。
在企业内外究竟有哪些东东在影响着财务管理呢？
本章第三节就讲述了其中的主要内容。
这一节内容比较简单，本斑竹将整体架构整理如下，具体内容不再赘述：
财务管理的环境
A.经济环境：
a.经济周期，b.经济发展水平，c.宏观经济政策；
B.法律环境：
a.企业组织形式，b.公司治理和财务监控，c.税法；
C.金融环境：
a.金融机构，b.金融工具，c.金融市场，d.利率。
第二章风险与收益分析
本章与第三章是《财务管理》的“工具”章，就如同木匠做家具需要锯、锤等工具一样，《财务管理》同样需要“锯”、“锤”等工具，而本章与第三章就是《财务管理》的“锯”、“锤”。
本章主要讲了风险的计量。
在以前，人们只知道有风险，却无法对它进行计量，就如同人们现在无法对爱情进行计量一样。
后来，聪明的人们学会了去计量风险，从而使得风险不再那么抽象了。
有一句被很多人认为是废话的一句话：
收益伴随着风险。
可见收益与风险就像一个人的左和右，永不分离。
讲风险，就不能不讲收益。
资产的收益有两种表示方法：
金额；百分比。
而教材所谓的资产的收益指的是资产的年收益率。
单期资产的收益率=利息收益率+资本利得收益率，能把教材上的「例2—1」看懂，遇到类似的题会做就可以了。
资产收益率的类型包括：
1.实际收益率。
就是已实现的上述公式计算的资产收益率。
2.名义收益率。
资产和约上标明的收益率，即“白纸黑字”的收益率。
3.预期收益率。
有三种计算方法：
按照未来收益率及其出现概率的大小进行的加权平均的计算；按照历史收益率及其出现概率的大小进行的加权平均的计算；从历史收益率中选取能够代表未来收益率的“好同志”，并假定出现的概率相等，从而计算它们的算术平均值。
4.必要收益率。
投资的的目的是产生收益，而且这个收益有个最低要求，必要收益率就是这个最低要求。
5.无风险收益率。
即便是投资短期国库券也是有风险的，只不过风险很低，所以便用它的利率近似地代替无风险收益率。
在这个世界上实际上是不存在只有无风险收益率的资产的。
6.风险收益率。
投资者既然承担了风险，就必然要求与此相对应的回报，该回报就是风险收益率。
讲完了收益，该讲风险了。
衡量风险的指标主要有：
收益率的方差、收益率的标准差、收益率的标准离差率等。
对于方差、标准差的公式，它们的推导过程十分复杂，没办法，只能死记硬背。
而变异系数则是说明每一元预期收益所承担风险的大小。
如果把资产所有预期收益所承担的风险比作一块蛋糕的话，变异系数不过是在“切蛋糕”而已。
大家能把书上的「例2—4」、「例2—5」、「例2—6」看懂、做会就可以了。
“风险控制对策”和“风险偏好”看上两遍，有个印象就可以了。
人们在投资的时候往往不是投资一项资产，而是投资多项资产，这里就有一个资产组合的问题。
那么资产组合的预期收益率如何计算呢？
很简单，就是将各项资产的预期收益率乘以各项资产在资产组合中所占的价值比例，然后求和。
对于资产组合的风险，大家只需要知道两项资产组合的风险如何计量就可以了；对于多项资产组合的风险，大家只要知道方差是表示各资产本身的风险状况对组合风险的影响、协方差是表示各项资产收益率之间相互作用所产生的风险就可以了。
教材着重讲了一下系统风险。
系统风险用系统风险系数表示。
贝他系
数的定义式能看懂更好，看不懂也没关系。
我们假设整个市场的贝他系数是1，如果某项资产的贝他系数等于1，说明该资产的收益率与市场平均收益率呈同方向、同比例的变化，其所含的系统风险与市场组合的风险一致；如果某项资产的贝他系数小于1，说明该资产收益率的变动幅度小于市场组合收益率的变动幅度，其所含的系统风险小于市场组合的风险；如果某项资产的贝他系数大于1，说明该资产收益率的变动幅度大于市场组合收益率的变动幅度，其所含的系统风险大于市场组合的风险。
对于资产组合的贝他系数的计算，就用单项资产的贝他系数乘以该项资产在资产组合中所占的价值比例，然后求和即可。
教材第三节说了一种理论：
证券市场理论。
那么该理论与风险和收益有什么关系呢？
本章第三节说了一种理论：
证券市场理论。
该理论认为：
在市场机制的作用下，证券市场自发地对各种证券的风险与收益进行动态调整，最终实现风险和收益的均衡状态。
在风险与收益分析中我们说过，在这个世界上是不存在没有风险的资产的，因此任何一项资产的必要收益率都是由两部分组成：
无风险收益率与风险收益率。
风险收益率是风险价值系数与变异系数的乘积计算出来的，变异系数在风险与收益分析中已经讲过，而风险价值系数则要运用统计学、数学、心理学、社会学、经济学等众多学科的相关知识求出，很复杂且准确度较低。
从以上分析可以看出，用这样的方法计算必要收益率实用性很差。
资本资产定价模型的计算公式是：
某资产的必要收益率=无风险收益率+贝他系数×市场风险溢酬=无风险收益率+贝他系数×。
如果我们把贝他系数看作自变量，用横坐标表示；把必要收益率看作因变量，用纵坐标表示；把无风险收益率和市场风险溢酬作为已知量，就得到如下的直线方程：
Y=无风险收益率+X×市场风险溢酬
依照上述方程所划出来的线就是证券市场线。
这条线非常类似于商品价值线，就像商品的价格是围绕着商品价值线上下波动一样，资产的价格线也是围绕着证券市场线上下波动。
因此，某资产的预期收益率就等于它的必要收益率。
现在让我们来看一下如何求出某资产的预期收益率。
要想求出这个数，需要知道三个数：
无风险收益率、贝他系数、市场组合收益率。
要想求出贝他系数，需要知道三个数：
某项资产的收益率与与市场组合收益率的相关系数、该项资产收益率的标准差、市场组合收益率的标准差，单项资产标准差以及市场组合标准差的计算过程可参见教材相关内容。
本段所述内容共涉及七类数：
某资产的预期收益率、无风险收益率、贝他系数、市场组合收益率、与市场组合的相关系数、单项资产标准差、市场组合标准差。
考试时，较常见的出题思路是给出七类数中的某几类数，让考生通过公式求出另外几类数。
本章最后说了一个套利定价模型，该理论认为某项资产的预期收益率包括两大部分：
无风险收益率和影响该资产的各种风险所要求的的报酬率的总和。
第三章资金时间价值与证券评价
本章是财务管理的另一个“工具”章，主要讲的是资金时间价值以及在此基础上的普通股评价和债券评价。
如果现在的1块钱能买一支雪糕，但你舍不得吃，把这1块钱放进了抽屉里。
5年之后，你又舍得吃雪糕了，当你再把它拿出来的时候，你忽然发现这1块钱只能买%支雪糕了。
这就是货币的时间价值。
我们再以银行为例子，比如童话银行的存款年利率是6%，单利计息，米老鼠在XX年1月1日存入了666元，那么六年之后米老鼠能在童话银行拿到的钱：
666×=
，这元就是666元在上述条件下的单利终值金额。
再比如童话银行钱多的难受，对存款采用按年复利计息了，存款年利率也提高到了8%，唐老鸭听说这件事之后十分高兴，于XX年1月1日在童话银行存了888元，那么八年之后唐老鸭能在童话银行拿到的钱：
888×8=888×=，其中的是通过查复利终值系数表得到的，这元就是888元在上述条件下的复利终值金额。
如果我们把已知条件换一下，知道米老鼠在六年之后能在童话银行拿到元，那么米老鼠现在需要存多少钱呢？
答案是：
÷=666，这666元就是元在上述条件下的单利现值金额。
同样，如果知道唐老鸭在八年之后能在童话银行拿到元，那么唐老鸭现在需要存多少钱呢？
答案是：
÷8=×=888，其中的是通过查复利现值系数表得到的，这888元就是元在上述条件下的复利现值金额。
白雪公主在知道童话银行对存款进行复利计息了之后也十分高兴，于XX年12月31日存入了111元钱，并于今后每年的12月31日存入111元钱，直到2020年12月31日为止，那么2021年1月1日白雪公主能在童话银行拿到的钱：
111×〔10－1〕/8%=111×=，其中的是通过查年金终值系数表得到的，这元就是111元在上述条件下的普通年金终值金额。
如果我们把已知条件换一下，白雪公主想在2021年1月1日从童话银行拿到元，那么从XX年12月31日开始，白雪公主在每年的12月31日需要往童话银行存多少钱呢？
答案是：
×8%/〔10－1〕=×=111，，这111元就是元在上述条件下的偿债基金金额。
小红帽也想沾复利的光，但她想每年从XX年12月31日开始连续7年每年从童话银行拿到222元，直到XX年12月31日拿到最后一笔222元为止，那么XX年1月1日小红帽需要往童话银行存多少钱呢？
答案是：
222×〔1－－7〕/8%=222×=，其中的是通过查年金现值系数表得到的，这元就是222元在上述条件下的普通年金现值金额。
如果我们把已知条件换一下，小红帽在XX年1月1日往童话银行存元，那么她从XX年12月31日到XX年12月31日，每年的12月31日能从童话银行拿到多少钱呢？
答案是：
×8%/〔1－－7〕=×=222，这222元就是元在上述条件下的年资本收回额。
灰姑娘也喜欢复利，她从XX年1月1日开始连续9年在每年的1月1日往童话银行存333元，直到2019年1月1日为止，那么2020年1月1日灰姑娘能从童话银行拿到多少钱呢？
答案是：
333×〔9－1〕/8%×=333××=333×=，其中的、是通过查年金终值系数表得到的，这元就是333元在上述条件下的即付年金终值金额。
如果阿童木想从XX年1月1日开始连续5年每年1月1日从童话银行领到555元，那么在XX年12月31日需要往童话银行存多少钱呢？
答案是：
555×〔1－－5〕/8%×=555××=555×=，其中的、是通过查年金现值系数表得到的，这元就是555元在上述条件下的即付年金现值金额。
递延年金终值的计算与普通年金终值的计算的道理一样，只要注意期数是实际发生收的期数。
匹诺曹想从XX年12月31日开始连续7年每年的12月31日从童话银行领到777元，直到2021年12月31日为止，那么2020年12月31日需要往童话银行存多少钱呢？
答案是：
777××=777×〔
－〕=777××=，其中的、、是通过查年金现值系数表得到的，、是通过查复利现值系数表得到的，是通过查年金终值系数表得到的，这元就是777元在上述条件下的递延年金现值金额。
机器猫想从XX年12月31日开始在每年的12月31日从童话银行领取123元，直到永远，那么它需要在XX年12月31日往童话银行存多少钱呢？
答案是：
123×〔1－－∞〕/8%=123/8%=，这元就是123元在上述条件下的永续年金现值金额。
在考试时，有时候需要大家计算上述情况下的利率，那么这又是如何计算呢？
请看资金时间价值与证券评价。
第三章资金时间价值与证券评价
在资金时间价值与证券评价中给大家介绍了各种情况下终值与现值的计算，下面给大家介绍一下如何求相关事项的利率。
承资金时间价值与证券评价中的例子，兔巴哥在XX年1月1日往童话银行存入了456元，它能够在5年后从童话银行领取987元，假设童话银行按年复利计息，那么童话银行的年存款利率是多少呢？
答案如下：
456×=987，=，即5=，求i.当i=16%时，5=；当i=18%时，5=则i=16%+/×=%，这个i就是在复利终值情况下的利率。
上述例子也可以做如下解答：
987×=456，=，即1/5=，求i.当i=16%时，1/5=；当i=18%时，1/5=则i=16%+/×=%，这个i就是在复利现值情况下的利率。
黑猫警长从XX年12月31日开始连续7年在每年的12月31日往童话银行存入258元，直到XX年12月31日为止，它能够在XX年1月1日领到2468元，那么童话银行的年存款利率是多少呢？
答案如下：
258×=2468，=，求i.当i=10%时，=；当i=12%时，=则i=10%+/×=%，这个i就是在年金终值情况下的利率。
美人鱼在XX年12月31日往童话银行存入了1234元，她能够从XX年12月31日开始连续8年在每年的12月31日从童话银行领取202元，直到XX年12月31日为止，那么童话银行的年存款利率是多少呢？
答案如下：
202×=1234，=，求i.当i=6%时，=；当i=7%时，=则i=6%+/×=%，这个i就是在年金现值情况下的利率。
阿里巴巴在XX年12月31日往童话银行存入了6789元，他从XX年12月31日开始在每年的12月31日都能从童话银行领取345元，直到永远，那么童话银行的年存款利率是多少呢？
答案如下：
i=345/6789=%，这个i就是在永续年金情况下的利率。
篇二：
财务管理学知识点归纳第一章财务管理总论
1、资金运动的经济内容：
①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。
资金的耗费过程又是资金的积累过程。
④资金收入。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。
资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、企业同各方面的财务关系：
①企业与投资者和受资者之间的财务关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系。
④企业内部各单位之间的财务关系。
⑤企业与职工之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：
①筹资管理。
②投资管理。
③资产管理④成本费用管理。
⑤收入和分配管理。
4、财务管理的特点：
财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
①涉及面广。
财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。
②灵敏度高。
财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
③综合性强。
财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
5、财务管理目标含义：
又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用：
①导向作用。
②激励作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、财务管理目标的特征：
①财务管理目标具有相对稳定性。
③财务管理目标具有层次性。
②财务管理目标具有可操作性。
7、财务管理的总体目标：
①经济效益最大化。
②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。
④股东财富最大化。
⑤企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点：
①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。
②它科学地考虑了风险与报酬的联系。
③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。
9、企业价值最大化理财目标的缺陷：
①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。
如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价
也无法进行。
因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。
10、财务管理的原则：
①资金合理配置原则。
②收支积极平衡原则。
③成本效益原则④收益风险均衡原则⑤分级分口管理原则。
⑥利益关系协调原则。
11、简述收益风险均衡原则：
①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。
②要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。
③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。
12、财务管理的环节主要有：
①财务预测②财务决策③财务计划。
④财务控制⑤财务分析。
13、财务预测环节的工作步骤：
①明确预测对象和目的②搜集和整理资料③选择预测模型④实施财务预测。
14、财务决策环节的工作步骤：
①确定决策目标②拟定备选方案。
③评价各种方案，选择最优方案。
15、财务计划环节的工作步骤：
①分析主客观条件，确定主要指标②安排生产要素，组织综合平衡。
③编制计划表格，协调各项指标。
16、财务控制环节的工作步骤：
①制定控制标准，分解落实责任
②确定执行差异，及时消除差异③评价单位业绩，搞好考核奖惩。
17、财务分析环节的工作步骤：
①搜集资料，掌握情况。
②指标对比，揭露矛盾③因素分析，明确责任④提出措施，改进工作。
18、财务分析的方法：
①对比分析法。
②比率分析法。
③因素分析法。
19、财务管理环节的特征：
①循环性②顺序性③层次性④专业性。
20、企业总体财务管理体制研究的问题：
①建立企业资本金制度。
②建立固定资产折旧制度。
③建立成本开支范围制度。
④建立利润分配制度。
21、
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