银行会计2Word格式文档下载.docx

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联行存放款项45000

活期存款——红星乳品厂5000

（5）借：

联行往账/存放联行款项5000

库存现金5000

（6）借：

汇出汇款13000

联行存放款项13000

（7）借：

其他应收款——李鸿8000

库存现金8000

（8）借：

汇出汇款15000

联行存放款项15000

（9）借：

汇出汇款1000

活期存款——制药厂1000

（10）借：

联行往账/存放联行款项65000

活期存款——油漆厂65000

（1）登记“发出委托收款凭证登记簿”

（2）手续费：

500000×

5‰=250

借：

活期存款——仙鹤草250

手续费收入250

活期存款——制药厂30000

应解汇款——制药厂30000

应解汇款95000

联行存放款项95000

活期存款——服装厂40000

联行往账40000

活期存款——新兴百货公司700000

逾期贷款100000

应解汇款——新兴百货公司800000

存放联行款项63000

活期存款——油漆厂63000

销记：

发出委托收款凭证登记簿

（8）同（7）

（9）无账退回，销记“发出委托收款凭证登记簿”

贴现250000

活期存款248500

利息收入1500

四．

（1）借：

活期存款——汽车厂550000

存放中央银行款项

库存现金10000

联行往账/联行存放款项10000

存放联行款项90000

活期存款——服装厂90000

存放联行款项50000

应解汇款——李鸿户50000

应解汇款——黄江户20000

库存现金20000

应解汇款3000

联行往账/联行存放款项3000

联行来账/联行存放款项4000

其他应付款——张翔4000

库存现金4000

活期存款18000

联行往账/存放联行款项18000

存放中央银行款项800000

活期存款——汽车厂800000

五．

（1）登记“收到委托收款凭证登记簿”

活期存款——新兴百货公司65000

存放中央银行款项65000

销记“收到委托收款凭证登记簿”

（2）登记“收到委托收款凭证登记簿”

活期存款65000

贷：

联行存放款项65000

销记“收到委托收款凭证登记簿”

存放联行款项100000

活期存款——红星乳品厂100000

（4）登记“定期代收凭证登记簿”

活期存款95000

联行存放款项/联行来账95000

（5）销记“收到委托收款凭证登记簿”

（6）登记“定期代收凭证登记簿”

活期存款——服装厂200000

逾期贷款45000

联行存放款项650000

销记“定期代收凭证登记簿”

活期存款——服装厂450675

逾期贷款450000

利息收入675（450000×

3×

0.5‰）

（7）登记“收到委托收款凭证登记簿”

存放联行款项/联行来账30000

活期存款——塑料厂30000

销记“发出委托收款凭证登记簿”

活期存款90675

联行存放款项/联行往账90675

存放中央银行款项600000

活期存款600000

活期存款——塑料厂205

营业费用170

手续费收入35

活期存款——蓝天贸易公司2250

营业外收入2250

活期存款165

手续费收入55

营业费用110

银行会计实训题五：

现金出纳业务

库存现金1000

活期储蓄存款——钱敏1000

定期储蓄存款——张亮10000

利息支出180

库存现金10180

（1）借方报单：

联行来账31000

已核对联行来账31000

贷方报单：

已核对联行来账300360

联行来账300360

（2）702#：

未核销报单款项5000

已核对联行来账5000

001#、244#：

已核对联行来账75000

未核销报单款项75000

登记：

“未核销报单款项登记簿——702#、001#、244#”

已核对联行来账40000

未核销报单款项40000

销记“未核销报单款项登记簿——001#”

活期存款——付款人户5000

联行来账5000

“未转账错误报单登记簿”