北京乐考网初级会计考试《经济法基础》真题.docx

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北京乐考网初级会计考试《经济法基础》真题

北京乐考网-2017年初级会计考试《经济法基础》真题

1、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）

1.下列法的形式中，效力等级最低的是（）。

A.宪法

B.地方性法规

C.行政法规

D.法律

【答案】B

【解析】法律效力等级：

宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章。

2.下列法律责任的形式中，属于行政责任的是（）。

A.赔偿损失

B.罚款

C.返还财产

D.罚金

【答案】B

【解析】选项AC属于民事责任；选项D属于刑事责任。

3.根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。

A.基本存款账户可以办理现金支取业务

B.一个单位只能开立一个基本存款账户

C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户

D.基本存款账户是存款人的主办账户

【答案】C

【解析】

（1）选项ABD：

存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本存款账户办理。

基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；

（2）选项C：

单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。

4.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是（）。

A.透支的计结息方式由发卡机构自主确定

B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定

C.透支利率实行下限管理

D.透支利率实行上限管理

【答案】B

【解析】

（1）选项AB：

信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。

（2）选项CD：

对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。

5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.百货公司向小规模纳税人零售食品

C.超市向消费者个人销售红酒

D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

【答案】D

【解析】

（1）选项AC：

向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；

（2）选项B：

商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

6.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。

已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。

计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.［49140+2457÷（1+13%）］÷（1-30%）×30%=21992（元）

B.（49140+2457）÷（1-30%）×30%=22113（元）

C.49140÷（1-30%）×30%=21060（元）

D.（49140+2457）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=195690（元）

【答案】A

【解析】烟丝属于从价计征消费税的应税消费品，在受托方无同类烟丝销售价格的情况下，其委托加工环节消费税应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）；上述公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税额。

在本题中：

（1）甲卷烟厂收取的“2457元”是含增值税加工费，应作价税分离处理，选项BC错误；

（2）“49140元”是成本，不含增值税，不需价税分离处理，选项D错误。

7.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.印花税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.允许抵扣的增值税

【答案】D

【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：

（1）允许抵扣的增值税；

（2）企业所得税税款。

8.甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。

已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（300+38）×25%-60=24.5万元

B.300×25%-60=15万元

C.（300+300×12%）×25%-60=24万元

D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元

【答案】D

【解析】

（1）公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；

（2）应纳企业所得税税额=[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）。

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.王某将房屋无偿赠与其子

B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

C.赵某转让无偿受赠的商铺

D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

【答案】C

【解析】选项AD：

自2009年5月25日（含）起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税；选项B：

对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；选项C：

应缴纳个人所得税。

10.2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（至2016年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金126000元。

已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。

计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）

B.126000÷（1+5%）×12%=14400（元）

C.126000×（1-30%）×12%=10584（元）

D.126000×12%=15120（元）

【答案】B

【解析】

（1）计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税分离处理，排除选项CD；

（2）从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项B正确。

11.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。

A.甲公司出租地下停车场

B.丁公司购买办公楼

C.乙公司将房屋抵押给银行

D.丙公司承租仓库

【答案】B

【解析】契税的纳税人是在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）转移的单位和个人。

出租、抵押、承租都没有发生权属的转移。

12.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。

A.24000平方米

B.12000平方米

C.36000平方米

D.18000平方米

【答案】B

【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。

13.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。

A.商用客车

B.捕捞渔船

C.警用车船

D.养殖渔船

【答案】A

【解析】选项BCD：

免征车船税。

14.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.国民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

【答案】D

【解析】

（1）选项A：

被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；

（2）选项B：

据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；（3）选项C：

存款利息，不征收增值税；（4）选项D：

照章缴纳增值税。

15.根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）。

A.存款人可以出借银行结算账户

B.存款人应当以实名开立银行结算账户

C.存款人不得利用银行结算账户洗钱

D.存款人不得出租银行结算账户

【答案】A

【解析】存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

16.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，仅由用人单位缴纳社会保险费的是（　）。

A.职工基本医疗保险

B.失业保险

C.职工基本养老保险

D.工伤保险

【答案】D

【解析】选项D：

职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。

17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（　）。

A.记名预付卡的有效期最长为3年

B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元

C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡

D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能

【答案】D

【解析】

（1）选项A：

记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；

（2）选项B：

单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；（3）选项C：

购卡人不得使用信用卡购买预付卡、不得使用信用卡为预付卡充值。

18.某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元。

公司市场部人员持公司董事长的批示到财务部领取该笔款项时，财务部经理小王认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了同意的批示，遂支付了此款项。

对小王做法的下列认定中，正确的是（）。

A.小王违反了爱岗敬业的会计职业道德要求

B.小王违反了参与管理的会计职业道德要求

C.小王违反了客观公正的会计职业道德要求

D.小王违反了坚持准则的会计职业道德要求

【答案】D

【解析】“坚持准则”要求会计人员在实际工作中，应当以准则作为自己的行动指南，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。

在本题中，小王发现了违法行为，但没有坚持准则，而是屈服于公司主要领导的同意批示，违背“坚持准则”的要求。

19.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。

A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

【答案】A

【解析】选项A：

Ⅱ类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元；Ⅱ类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。

20.根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，不正确的是（）。

A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

C.背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任

D.背书未记载日期的，属于无效背书

【答案】D

【解析】选项D：

背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

21.根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（　　）。

A.持票人不得在票据到期前追索

B.持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索

C.持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明

D.持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权

【答案】C

【解析】

（1）选项A：

在票据到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：

①汇票被拒绝承兑的；②承兑人或者付款人死亡、逃匿的；③承兑人或者付款人被依法宣告破产的；④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。

（2）选项BD：

持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

（3）选项C：

持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明，不能出示的，丧失对其前手的追索权；但出票人、承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

22.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。

计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。

A.200×300%+200×200%=1000元

B.200×200%+200×150%=700元

C.200×100%+200×200%=500元

D.200×300%+200×300%=1200元

【答案】A

【解析】用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。

本题中的加班工资为：

200×300%+200×200%=1000（元）。

23.个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。

已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除。

个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）。

A.30万元

B.25万元

C.40万元

D.15万元

【答案】A

【解析】

（1）个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；

（2）200×15%=30（万元）＜25+15=40（万元），按照限额扣除，即允许扣除的业务宣传费金额为30万元。

24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。

A.周某出租机动车取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.刘某出租电子设备取得的所得

【答案】B

【解析】

（1）选项B：

个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；

（2）选项ACD：

适用税率均为20%。

2、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。

）

1.根据会计法律制度的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。

A.单位负责人

B.单位内部审计负责人北京点趣教育科技有限公司

C.总会计师

D.会计主管人员

【答案】ACD

【解析】财务会计报告由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

2.根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的有（　　）。

A.持票人收到拒绝证明后，应当将被拒绝事由书面通知其前手

B.汇票被拒绝承兑的，持票人可以行使追索权

C.持票人可以对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或全体行使追索权

D.持票人不能出示拒绝证明或退票理由书的，丧失对全部票据债务人的追索权

【答案】ABC

【解析】选项D：

持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。

但是，出票人、承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

3.根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述，正确的有（　）。

A.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

B.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款

C.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式

D.委托收款仅限于异地使用

【答案】AC

【解析】

（1）选项B：

银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书；

（2）选项C：

单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式；（3）选项D：

委托收款在同城、异地均可以使用。

4.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。

A.延期付款利息

B.赔偿金

C.手续费

D.包装物租金

【答案】ABCD

【解析】销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费、包装物租金等均属于价外费用，无论会计上如何核算，均应计入销售额。

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。

A.高档护肤类化妆品

B.成套化妆品

C.高档修饰类化妆品

D.高档美容类化妆品

【答案】ABCD

【解析】高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.接受捐赠收入

【答案】AB

【解析】选项C属于免税收入；选项D属于应当计入应纳税所得额的收入。

不征税收入包括下列三项：

1.财政拨款；2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3.国务院规定的其他不征税收入。

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。

A.股权投资

B.应收票据

C.银行存款

D.应收账款

【答案】BCD

【解析】选项A：

属于非货币形式的收入。

企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。

A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

【答案】BC

【解析】

（1）选项A：

销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

（2）选项D：

销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

选项BC描述正确。

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。

A.购入固定资产的支出

B.固定资产的大修理支出

C.租入固定资产的改建支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

【答案】BCD

【解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.集体所有的位于农村的土地

B.集体所有的位于建制镇的土地

C.国家所有的位于工矿区的土地

D.集体所有的位于城市的土地

【答案】BCD

【解析】凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。

因此，选项A不正确。

11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.民航机场场内道路用地

B.商业企业经营用地

C.火电厂厂区围墙内的用地

D.市政街道公共用地

【答案】ABC

【解析】在民航机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依法征收城镇土地使用税，注意区分。

市政街道、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。

12.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。

A.货物运输合同

B.购销合同

C.财产租赁合同

D.技术合同

【答案】ABCD

【解析】选项ABCD均属于印花税“经济合同”征收范围。

13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。

A.开采原油过程中用于修井的原油

B.开采原油过程中用于加热的原油

C.开采后出口的原油

D.开采后销售的原油

【答案】AB

【解析】

（1）选项AB：

开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税；

（2）选项CD：

开采后出口和销售的原油正常纳税。

14.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有（）。

A.摄影机

B.啤酒

C.放像机

D.广播用录像机

【答案】ACD

【解析】选项B：

实行从量计征关税。

15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

【答案】ABC

【解析】

（1）适用纳税担保的情形：

①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期限之前，责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保的（选项B）。

②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（选项C）。

③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（选项A）。

④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

（2）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施（选项D）。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

）

1.因不动产提起的诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。

（）

【答案】×

【解析】因不动产提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。

2.经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。

（）

【答案】×

【解析】行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。

经复议的案件，也可以由行政复议机关所在地人民法院管辖。

3.因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。

（）

【答案】×

【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因