工程结算流程说明样本.docx
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工程结算流程说明样本
流程名称
工程结算流程
流程编号
主负责部门
合同预算部
总负责人
编制者
最后更新日期
工程结算流程图阐明
流程目
合理安排工程竣工结算编制和审核工作，及时掌握工程竣工阶段工程造价，为工程结算款支付、成本控制、造价分析提供根据。
合用范畴
本流程合用于润基地产所有工程项目结算管理。
职责划分
合同预算部负责工程量核对，审核施工单位提交结算资料；施工单位负责依照规定提交结算申请报告；工程技术部/项目部、设计部配合审查工作；采购部配合认价工作。
流程阐明
1、由于施工单位因素未及时办理工程结算，以甲方审定造价作为结算根据。
2、因结算审核工作牵涉到工程、预算、设计等专业部门，必要时将组织各专业部门人员参加审计工作，各部门应予积极配合支持。
3、无论采用何种结算办法，施工期间结算工程价款普通都不得超过承包工程合同价值80％。
结算双方可以在5％幅度内协商确认尾款比例，并在工程承包合同中订明。
尾款应专户存入银行，待工程竣工验收后清算。
但如承包施工公司已向开发公司出具履约保函或有其她保证，可以不留工程尾款。
任务名称
节点
工作内容
工作原则
时限
有关资料/支持表单
提交结算申请
1
1.工程竣工获得竣工验收单后十五天内施工单位上报工程结算文献至工程技术部主管工程师。
2.结算申请报告内容涉及申报资料明细单、竣工图纸、合同及补充合同、工程指令、变更、签证、惩罚告知单、结算书、竣工验收证明、材料认价单、甲供甲代材料明细单等。
申请报告详细内容说见《指引文献1：
施工单位工程结算编制内容示例》。
施工单位必要附结算承诺书和结算备忘。
结算承诺书内容如下：
1.在审价过程中不再增长任何结算资料，涉及图纸、鉴证单、价格凭证等；
2.在送审结算书中项目工程量如发生变化，可作调节，若项目漏掉，施工单位均作让利给甲方，不作增长调节；
3.甲方与审价单位执行市审价收费原则，若由于施工单位高估冒算，核减额不不大于5%，则两种取费原则引起差额由施工单位承担。
结算备忘内容：
甲、乙双方初审时审核状况，有争议问题以及规定重点审核项目阐明。
7个工作日
施工单位工程结算编制内容示例（附件1）、工程款结算审核条件、XX年X月至XX年X月水电使用费一览表
出具竣工评估报告
2
监理单位出具竣工评估报告，并对结算书提出审视意见。
竣工评估报告涉及：
竣工验收资料移送状况、竣工图纸审核状况、变更、签证记录有效性、合同执行状况、工期状况、质量状况、工程项目内容真实性、文明安全施工状况、结算资料与否齐全、检查所有资料与否按以上流程申报完善阐明。
5个工作日
/
填报《工程结算申报表》及资料审查
3
工程技术部对施工单位、监理单位提供资料进行审核。
工程技术部主管工程师依照已完合格工程状况填报《工程结算申报表》，经部门负责人签字批准结算后，报送合同预算部。
合同标业已完毕，经工程部门验收通过，并获得本地政府主管部门承认验收合格证明后，由工程技术部提交工程结算申请表，合同预算部方可办理竣工工程结算。
结算资料涉及：
1.施工单位提交结算申请报告；
2.监理单位提供竣工评估报告；
3.招标文献；
4.合同条款；
5.现场经济签证、变更记录；
6.惩罚告知单；
7.结算书；
8.材料认价单；
9.甲供甲代材料明细单。
3个工作日
工程结算申报表
核对工程量，审核结算资料
4
合同预算部和第三方审价机构同步核对工程量，全面审核结算资料，工程技术部和施工单位配合审查工作。
（建筑面积超过10000m2民用工程及建筑面积超过5000m2工业建筑需要3-4个月完毕一审结算报告）。
合同预算部把整套结算资料、竣工图送交审价机构，移送资料时须附资料清单，并做好签收登记。
全面审核、确认结算资料，涉及工程结算所有资料：
1.工程评估报告；
2.施工监理审核报告；
3.招标文献；
4.合同条款及补充合同；
5.工程签证、变更记录；
6.有效竣工图纸；
7.竣工验收资料；
8.设备材料认价材料及与结算关于会议纪要、告知、批复；
9.结算审批表；
10.工程竣工质量验收单；
11.工程竣工结算造价汇总表；
12.工程结算书、各项工程结算编制根据等文献。
工程结算应在完整、齐全预算书基本上，仔细、精确地审核；合同预算部应有良好内部审查记录，对于原预算书未通过外部机构编制结算书应提交外部机构进行结算审计；对于原预算书已通过外部机构编制结算书，由所在公司分管审算领导决定与否进行外部结算审计。
工程结算审查要点见附后指引文献2。
120个工作日
指引文献2
汇总两方报告，进行比较和分析，给出结算基本意见
5
合同预算部汇总两方结算报告，针对差别进行核对和纠正，给出结算基本意见。
第三方审价机构参加核对。
合同预算部要及时和第三方审价机构沟通。
依照实际状况
/
结算谈判
6
依照结算基本意见，合同预算部和施工单位就结算细节问题进行谈判。
谈判重点内容：
1.对工程合同内容进行进一步界定；
2.对各分某些项工程进行界定；
3.对新增，设计变更及现场签证项目结算进行界定；
4.对支付方式进行界定。
依照实际状况
/
整顿谈判成果
7
合同预算部整顿谈判成果，出具结算问题报告。
1.合同预算部应在项目部/工程技术部复核乙方申报结算资料（签证、设计变更）意见基本上，在60天内完毕主体工程结算编制、确认工作（其她工程应在20天内完毕）；
2.为了提高效率，应与乙方书面商定：
如果乙方上报结算总价超过最后结算总价一定比例，将对乙方进行一定经济惩罚，及至取消此后投标资格。
3.竣工工程结算完毕后，款项结算应依照合同，留足必要保修款。
5个工作日
/
办理结算书
8
合同预算部办理结算书，施工单位确认。
合同预算部对结算审核稿必要分专业2人以上互相交叉抽查复核，并通过施工单位核算、确认。
甲、乙及审价单位三方审核拟定后结算价为最后工程竣工结算价。
14个工作日
/
与施工方办理财务结算
9
财务部以合同预算部提交结算书为基本，与施工方办理财务结算，计算应付款。
合同预算部提供结算报告及有关资料必要齐全：
1.完毕工程量；
2.已支付金额；
3.结算验收资料等。
30个工作日
/
审批
10
有关领导审批结算书。
1.若该项目须送社会审价机构审计，则应把社会审价机构提供审定单作为结算附件上报有关领导审批；
2.结算造价超过XX万元需总经理审批。
5个工作日
竣工结算造价确认书
存档
11
合同预算部存档。
合同预算部经办人员把与本结算有关资料整装成册，交兼职文档管理员统一编号后保管，便于共享。
1.在竣工工程结算完毕之时，应编制工程结算成本和目的成本对比分析，总结项目目的成本控制经验和教训，向集团通报；
2.协助有关部门考核责任成本，同步接受关于部门对本部门成本控制状况考核；
3.分类汇总项目建筑成本费用，计算各项种技术经济指标，纳入公司项目造价档案，参加集团战略营运部组织项目成本对比及管理经验交流。
15个工作日
/
资金支付
12
财务部进行资金支付，引入资金支付流程。
1.依照三方确认结算价，施工单位提出结算申请并出具结算付款告知书。
2.合同预算部填写《付款审批表》，并上报流转审批。
/
/
附件：
1.施工单位工程结算编制内容示例
2.工程结算审查要点
3.文献移送清单
4.工程款结算审核条件
5.工程结算审核表
6.XX年XX月至XX年XX月水电使用费一览表
附件1：
施工单位工程结算编制内容示例
一、本工程结算编制根据：
1、《结算专项会议纪要》；
2、投标文献；
3、《建安工程施工承发包合同》第xx条：
合同价款及调节方式规定；
4、《装饰工程施工委托函》及《关于装饰工程报价申请批复》。
5、其他关于文献。
二、本工程结算造价分如下两某些进行编制：
1、工程量清单项目结算造价
2：
新增，设计变更及现场签证项目结算造价
第一某些：
工程量清单项目结算造价
一、工程量清单内项目结算计价办法：
（一）、原工程量清单内项目各分某些项工程基本按投标文献进行编制，各分部工程调节状况如下：
土建及装饰工程：
1、按投标文献工程量和综合单价或甲方审核单价进行结算，其中调节项目有：
（1）扣除由其她分包单位施工项目工程造价：
、扣除铝合金门窗施工单位施工项目投标造价（采光天棚、夹板装饰门、金属平开门、金属推拉门、金属推拉窗），但增长了铝合金门窗安装费；
、扣除栏杆施工单位施工项目投标造价（金属扶手带栏杆、栏板）。
（2）工程量清单中装饰工程项目：
装饰工程中块料楼地面（厨房厕所防滑砖、阳台仿古砖），块料墙面（厨房厕所阳台栏板内侧防滑砖），天棚吊顶（厨房厕所）、外墙刷喷涂料等项目，在结算时扣除原投标造价，直接按《关于装饰工程报价申请批复》中审定单价重新计价。
（3）工程量调增项目有：
砖水池、化粪池由原工程量清单中5座调节为9座（投标时没图，在招标答疑上是暂按5座计算，而实际在施工中按室外排水平面图规定施工数量为9座）。
给排水工程：
扣减了甲供卫生洁具主材费用（按招标答疑中拟定单价），其她项目没有调节，按原投标中标计价表编制安装费结算。
电气安装工程：
电气工程没有进行调节，按原投标时中标计价表及总造价编制结算；
（二）、项目办法费及其她项目费
（1）、项目办法费：
土建、装饰工程，给排水及电气安装工程结算中项目办法费按原投标时项目办法费结算；
在原投标暂时设施费基本上增长了如下项目办法费：
1、样板房主体工程赶工费：
经协商批准予以赶工费补偿，见会议纪要及签证单编号26。
2、暂时设施费：
（1）第二次搭建暂时设施费：
阐明施工内容，通过协商批准按原投标时暂时设施费75％予以补偿，见签证单编号27。
（2）暂时设施补偿费：
我司竣工后，由于开放公司征用我司临设板房作为其他施工单位暂时设施办公用，经协商批准板房补偿xxx元整。
见签证单xx。
3、其她项目费：
扣除预留金，扣除总包服务费中未发生项目费用（煤气工程总包服务费）。
三、工程量清单项目结算造价
工程量清单项目结算总造价：
xxxx元
大写：
xxxx整。
第二某些、新增，设计变更、洽商及现场签证项目结算编制
一、图纸及工程量清单外新增项目工程结算
依照“结算专项会议纪要”精神我司在结算时增长了如下项目工程造价；
1、桩芯工程：
在招标文献中1.3中1.3.1阐明桩芯工程不含在本次报价范畴内，基本某些只涉及承台、地梁、土方挖填及凿桩头，在1.4中也阐明桩工程已竣工，且清单工程量无该项目，我司在投标时也未对该项目进行报价，而在施工时规定我司完毕该某些工程施工，属招标范畴外新增工程项目；
2、二次装修项目：
我司在完毕框架构造施工后，该某些施工内容属清单外增长工程项目，并按委托函关于结算规定进行该某些项目结算：
（1）、原工程量清单中已有装饰工程项目在工程量清单项目结算时已按“关于南沙滨海花园一期（启动期二期）别墅标段二装饰工程报价申请批复”文献审定单价进行了调节。
其项目有：
块料楼地面（厨房厕所防滑砖、阳台仿古砖），块料墙面（厨房厕所阳台栏板内侧防滑砖），天棚吊顶（厨房厕所）等，详见工程量清单项目结算关于内容；
（2）、原工程量清单中未有装饰项目在结算时，按《关于装饰工程施工委托函》中结算关于精神执行，原工程量清单中有可参照工程量按投标工程量清单中工程量，以“别墅标段二装饰工程报价申请批复”审核单价进行结算。
3、市政工程：
该某些工程施工图纸在施工过程中增长图纸，不在招标范畴内，属新增长工程项目；详见签证编号xx关于内容。
4、室外电缆：
招标文献中“1.3.2施工图纸范畴内安装工程：
1.3.2.4户内电表箱后户内照明电气工程”，清单工程量也无室内配电箱（MX1）到室外（MX）配电项目ZR-VV-5*10MT40/F，在招标答疑纪要第3页：
“2、电源进线管预埋项目，清单中未列明，与否漏项？
答：
不包。
”在施工时规定我司完毕该某些工作，我司也按照规定完毕了该项目施工，在投标报价时我司也未对该项目进行报价，属新增长工程项目。
详见签证编号xx关于内容。
二、设计变更和设计洽商项目工程结算
该某些工程为设计变更及设计洽商修改项目，其中：
1、屋架钢管支架：
C型屋面钢管支架原图纸未出大样和标明使用材料，只说节点大样详一期（见图J-C-3-09），其节点大样是在施工时后补（建字号（别-7改）号），清单工程量也无此项目，在投标报价时我司无法对该项目进行报价，也未对该项目进行暂报价，结算应增长该工程项目造价；
2、天面女儿墙钢筋混凝土：
CL别墅天面女儿墙施工图大样未注明女儿墙使用材料，也没有详细配筋图纸，在施工时我司经与设计院联系，确认该型号女儿墙为钢筋混凝土墙，并补充了钢筋配备，且清单工程量无此项目，在投标报价时我司也未对该项目进行报价，结算应增长该工程项目造价；见图纸会审记录。
3、厕所沉箱填充陶粒混凝土：
厕所沉箱原施工图纸无大样图，总阐明里面也没有阐明填充材料及做法，在施工过程中经与设计院联系，以设计变更方式补充了大样图（建字第（别-1）号），拟定使用陶粒混凝土作为填充材料，我司已按规定完毕该项目施工；工程量清单无此项目，在投标报价时我司也未对该项目进行报价，结算应增长该工程项目造价；
4、厕所沉箱刚性防水：
厕所沉箱原施工图纸无大样图，阐明里面也没有刚性防水，清单工程量亦无此项目，在投标报价时我司也未对该项目进行报价。
在施工工程中经与设计院联系，以设计变更方式补充了大样图（建字第（别-1）号），增长了刚性防水，工程量清单无此项目，在投标报价时我司也未对该项目进行报价，结算应增长该工程项目造价；
5、墙面抹灰（分格）：
在施工图纸总阐明及立面图上都未规定对外墙面抹灰进行分格，在清单工程量项目特性中也未提及抹灰分格，而在施工时设计院和开发公司规定对外墙抹灰进行分格，并在样板房施工时拟定了分格详细方案。
我司在报价时单价分析里未包括墙面分格工作内容即未报价，结算应增长该工程项目造价；见设计变更及洽商编号xx关于内容。
三、现场签证项目工程结算造价
1、该某些工程为施工过程中现场签证增长项目；
2、工程量按现场签证单计算工程量。
四、新增项目，设计变更、洽商和现场签证项目工程结算造价
结算申报造价：
xxxxx元，
大写：
xxxxxxx。
其中:
1、新增项目结算申报造价：
xxxxxx元
2、设计变更、洽商结算申报造价：
xxxxxx元
3、现场签证项目结算申报造价：
xxxxxx元
4、其她项目结算申报造价：
xxxxx元
五、本工程结算申报造价：
xxxxx元，大写：
xxxxxx。
附件2：
工程结算审查要点
2.1审查结算书编制阐明与否完整、详细，其内容应涉及：
竣工图纸名称、套用定额、计费原则、人工补差、材料价格、未含项目等。
2.2审查根据编制结算书各种原始资料，与否对的有效。
完整结算资料涉及（但不局限于）如下内容：
a）招标、投标文献；
b）施工合同（涉及合同审批表）；
c）拟定合同价格文献（涉及招标状况汇总表，中标单位投标书、双方达到一致预算书及其他资料）；
d）双方确认所有工程变更及相应预算书；
e）工程竣工验收资料（工期或质量未达到合同规定项目应提供相应明确责任阐明）；
f）工程档案移送甲方确认文献；
g）其他与结算有关双方确认合同、备忘录等；
h）结算明细表和汇总表、甲供材料、限价材料告知书；
i）成本控制部工程预算（结算）审核意见表。
以及其他办理结算手续有关资料与否完备：
a）结算告知单；
b）结算申请单；
c）结算报审表；
d）竣工结算价款拟定书。
2.3结算工程量审查，规定审查人员逐项审查工程量计算书，发现差错及时与对方核对承认签字。
a）结算工程量以竣工图为准；
b）竣工图表达不清之处，预算人员应到工地现场实地测算。
2.4严格按合同附件（经甲方审批施工图预算或投标文献）单价逐个对照审核结算单价和计算办法。
2.4.1单价审查
a）结算单价在合同中有规定，则按合同规定执行；
b）结算单价在合同中未规定，则参照定额和市场合理低价进行拟定。
2.4.2总价审查
a）结算总价=预算造价+设计变更+现场签证+人工补差+材料差价+增长项目-减少项目，规定分项计算并编制分项汇总表；
b）扣除甲供材料多用材料费（领用甲方材料数量减预算用量差量乘甲方订货单价）；
c）材料价差严格按材料限价调节；
d）按合同拟定结算方式计算结算总价，。
由造价人员负责审核结算书并与施工单位核对，并参照合同进行甲供材、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、水电费、扣款项目、配合管理费、总包服务费、保修金等费用计算和扣除。
2结算造价=预算造价+设计变更+现场签证+人工补差+材料差价+增长项目-减少项目，规定分项计算并编制分项汇总表；
.4.3审查现场经济签证、变更设计告知、补充合同、会议纪要、材料差价确认单等经济文献与否对的和有效，与否经规定授权签认人签认，签认程序与否符合合同规定等。
2.4.4审查工程价款调节（增长或减少）与否严格执行了合同条件。
如合同规定“唯有设计变更才干调节工程价款”。
则凡不是设计变更调节均不能计价。
2.5为防止承包单位高估结算，应与承包单位在工程合同中商定控制办法。
例如委托工程造价征询单位审核竣工结算，强调承包方报送结算造价最后核减额在审核总价5%以内（含5%）造价征询酬金由甲方支付，若结算造价最后核减额超过5%，则超过某些而引起造价征询酬金增长某些由承包方支付；若承包单位报送结算金额超过最后审定结算金额10%（含10%）时，承包单位除造价征询酬金外，发包单位可进一步扣款（扣款比例、金额各公司自定），直至取消此后对润基工程投标资格（应在《工程结算告知单》强调此内容）。
2.6严格审查施工单位索赔规定（涉及工期索赔规定和费用索赔规定）与否成立，重要应从如下几方面着手进行反索赔工作：
a）充分理解合同条款，分析引起索赔干扰事件（如未按规定提供设计文献、未按合同规定支付工程款、下达错误指令、设计错误导致返工等）与否符合合同条款规定索赔范畴和索赔条件。
b）分析合同条款法律基本，寻找对方与否有在法律上不能立足漏洞。
c）索赔程序、时限与否符合合同条款和法律规定。
d）索赔计算办法和基本数据与否符合规定，有否重复计算。
e）索赔书面证据与否有效文献。
f）通过合同状态分析，进行索赔责任界定，剔除对方应当负责任索赔额。
附件3：
文献移送清单
项目名称：
编号：
01
序号
资料名称
单位
数量
重要内容
记入楼号
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
资料提供
资料完整、精确、并由施工方加盖红章
移送状况
移送单位
接受单位
经办人
监交人
时间
经办人
监交人
时间
备注
附件4：
工程款结算审核条件
工程名称：
项目名称
验收成果
验收人
备注
验收状况
监理、甲方代表
竣工图
竣工资料
甲方资料主管
变更
项目主管
签证
合同预算主管
监理机构：
总监：
日期：
建设单位：
工程技术部部长：
工程主管副总：
日期：
附件5：
工程结算审核表
编号：
附工程结算审查明细表份
项目名称
建设单位
施工单位
单位工程名称
送审价（元）
审定价（元）
审减额（元）
建设单位签字盖章
总经理：
财务主管副总：
工程主管副总：
单位盖章：
审核人：
年月日
共计
施工单位签字盖章
备注：
负责人：
单位盖章：
编制人：
年月日
附件6：
年月至 年 月水电使用费一览表
项目名称：
工程
施工单位：
上期表读数
本期表读数
本期分摊损耗
本期用水量（T）
单价（元/T）
合价
施工单位经办人
建设单位经办人
经办日期
上期表读数
本期表读数
本期分摊损耗
本期用电量（度）
单价（元/度）
合价
施工单位经办人
建设单位经办人
经办日期
施工单位：
（盖章）
建设单位：
（盖章）
时间：
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