《审计学》课程教学大纲.docx

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《审计学》课程教学大纲

《审计学》课程教学大纲

课程代码：

150468

课程名称：

审计学／Auditing

学时学分：

64学时/4学分

适用专业：

会计学专业

开课部门：

经济管理系

一、课程定位

（一）课程性质

《审计学》是会计学专业的一门学科专业课程，属于会计学专业的专业核心课程之一。

（二）课程在人才培养过程中的作用

本课程以审计理论、审计基本方法和程序为教学重点，以注册会计师审计为中心线索，目的是为学生提供独立审计知识、能力与素养方面的教育，使学生掌握相应的审计知识，并能掌握审计的基本技能。

《审计学》课程的任务是通过本课程的学习，使学生明确审计的性质和职能，比较全面地了解我国独立审计准则的内容和要求，掌握各种审计方法和审计程序，具备基本的审计实务操作能力。

（三）本课程与其它课程关系

《审计学》课程内容包括审计基础理论和独立审计。

《审计学》课程的先修课程有《中级财务会计》、《税法》、《经济法》、《会计学认识实习》、《会计学专业实习》等课程，上述课程为本课程学习提供理论基础知识。

《审计学》的后续课程为《会计学生产实习》等。

《审计学》课程的理论学习和课内实践为学生进行审计模拟、进入会计师事务所实习打下了良好的理论和实践基础。

二、教学目标

（一）知识目标

通过本门课程的学习，学生应掌握审计环境、审计原理、审计实务三方面的知识结构，其中审计环境部分包括审计的概念、分类、职能以及审计组织和审计规范体系等；审计原理包括审计目标、审计证据、审计程序、审计工作底稿、审计报告、审计计划、审计风险等；审计实务包括五大循环的风险评估、控制测试、实质性程序等。

（二）能力目标

通过本课程的学习，学生应掌握基本的审计实践能力，从确定重要性水平、评估审计风险、编制审计计划到开展控制测试、针对各个报表项目实施实质性程序再到出具审计报告。

（三）素质目标

通过本课程的学习，使学生形成严谨的审计逻辑思维，恪守独立客观公正的职业道德准则，具备实事求是的客观态度，一丝不苟的精神和吃苦耐劳的品质，具有较强的责任意识、法制意识。

三、教学内容与基本要求

第一章审计概论

1.教学内容

第一节审计的产生与发展

（1）我国审计的产生与发展

（2）西方审计的产生与发展

（3）审计产生的客观依据

第二节审计的概念和特征

（1）审计定义

（2）审计特征

第三节审计的职能和作用

（1）审计的职能

（2）审计的作用

第四节审计的种类

（1）按内容和目的分类

（2）按主体分类

2.重点难点

重点：

审计的概念和职能、审计的种类

难点：

理解审计关系产生的前提

3.基本要求

了解审计的历史发展过程和体系，理解审计的概念、性质以及审计的目标、对象、职能，掌握审计的分类。

4.教学方法

本章主要采用讲授法，对审计产生与发展的前提条件、审计的发展历史、审计的概念和特征、审计的分类等进行讲授，启发学生思考审计的本质是什么。

第二章我国民间审计组织及执业规范体系

1.教学内容

第一节民间审计组织

（1）会计师事务所

（2）注册会计师

（3）民间审计的业务范围

第二节注册会计师职业道德

（1）职业道德

第三节审计业务对独立性的要求

（1）独立性的内涵

（2）独立性原则的运用

第四节注册会计师审计准则

2.重点难点

重点：

审计业务对独立性的要求

难点：

审计业务对独立性的要求

3.基本要求

了解民间审计的组织形式，注册会计师审计准则的框架结构；理解注册会计师的职业道德要求以及审计业务对独立性的要求。

4.教学方法

本章主要采用讲授法，对民间审计组织的形式以及业务内容、注册会计师的执业规范体系等知识点进行讲授，并结合案例对独立性和审计准则两大知识点展开案例教学。

第三章审计目标

1.教学内容

第一节财务报表审计的总目标

（1）合法性

（2）公允性

第二节管理层认定与审计具体目标

（1）管理层认定的含义

（2）管理层认定的内容

（3）具体审计目标

（4）管理层认定与审计目标、审计程序的关系

第三节审计程序与审计目标的实现

（1）审计过程

（2）审计证据的收集方法（八大程序）

2.重点难点

重点：

管理层认定，审计总目标，审计具体目标，审计证据的收集方法

难点：

管理层认定

3.基本要求

理解解财务报表审计的总目标、管理层认定，掌握审计具体目标的确定以及审计证据的收集方法。

4.教学方法

本章主要采用讲授法，对审计目标、管理层认定、审计程序等知识点进行传授，在管理层认定知识点教学中结合使用讨论法。

第四章审计证据与审计工作底稿

1.教学内容

第一节审计证据

（1）审计证据的含义

（2）审计证据的特征

（3）审计证据的分类

（4）收集审计证据的途径

（5）审计证据的鉴定

第二节审计工作底稿

（1）审计工作底稿的含义

（2）审计工作底稿的内容

（3）审计工作底稿的格式

（4）审计工作底稿的编制方法

（5）工作底稿的复核

2.重点难点

重点：

审计证据的特征，种类，收集方法

难点：

审计证据的鉴定

3.基本要求

了解审计工作底稿的结构，内容和作用，掌握审计证据的类型，特点和获取方法。

4.教学方法

本章主要采用讲授法，对审计证据的特征、种类、收集方法以及审计工作底稿的编制、复核等内容进行传授，在审计工作底稿的编制环节采用实务模拟的教学方法，让学生掌握工作底稿的编制。

第五章计划审计工作

1.教学内容

第一节初步业务活动

（1）初步业务活动的内容

（2）业务约定书

第二节总体审计策略和具体审计计划

（1）总体审计策略

（2）具体审计计划

（3）审计计划的编制

（4）审计计划的审核

第三节重要性

（1）重要性的含义

（2）重要性的运用范围

（3）重要性的运用

2.重点难点

重点：

重要性含义，运用和审计风险

难点：

重要性含义，运用

3.基本要求

理解审计重要性的概念，掌握审计重要性的计算和应用，掌握审计计划的编制。

4.教学方法

本章主要采用讲授法，对审计计划的各个环节、重要性的含义等知识点进行传授，在“重要性的运用”这部分的教学中插入案例，便于学生更好地掌握本部分内容。

第六章重大错报风险的评估与应对

1.教学内容

第一节审计风险含义及其构成

（1）审计风险含义

（2）审计风险模型

（3）重大错报风险、检查风险

（4）风险评估程序

（5）了解被审计单位及其环境

（6）内部控制含义

（7）内部控制要素

（8）了解内部控制方法、内容

（9）评估重大错报风险的审计程序

第二节针对重大错报风险的应对措施

（1）进一步审计程序的含义

（2）进一步审计程序的性质

（3）进一步审计程序时间和范围

第三节内部控制测试

（1）控制测试含义

（2）控制测试的条件

（3）控制测试性质、时间和范围

第四节实质性程序

（1）实质性程序的含义

（2）实质性程序的性质、时间、范围

2.重点难点

重点：

风险评估程序；控制测试；实质性程序

难点：

风险评估程序

3.基本要求

了解审计风险的含义、内部控制的概念和基本要求，理解审计风险模型、掌握风险评估程序、控制测试和实质性测试的程序

4.教学方法

本章主要采用讲授法，结合讨论法对风险评估和风险应对的各个知识点进行教学。

第七章货币资金审计

1.教学内容

第一节分项审计与业务循环审计

（1）分项审计

（2）业务循环审计

第二节货币资金概述

（1）货币资金循环的主要凭证和会计记录

（2）货币资金与业务循环的关系

第三节库存现金审计

（1）审计目标

（2）实质性程序

第四节银行存款审计

（1）审计目标

（2）实质性程序

2.重点难点

重点：

库存现金盘点，银行存款函证，检查银行存款余额调节表等实质性程序

难点：

库存现金，银行存款实质性测试

3.基本要求

了解货币资金的内部控制，掌握库存现金，银行存款的实质性测试。

4.教学方法

本章主要采用讲授法与模拟实践教学法。

对业务循环审计法、货币资金的内部控制、实质性程序等进行传授；同时设计案例企业的会计资料，让学生运用所学的审计程序对货币资金审计活动，并编制审计工作底稿，便于学生掌握各项审计程序的运用。

第八章销售与收款循环审计

1.教学内容

第一节销售与收款循环概述

（1）销售与收款循环的主要业务活动

（2）该循环产生的主要凭证，会计记录

第二节营业收入审计

（1）审计目标

（2）实质性程序

第三节应收账款与坏账准备审计

（1）审计目标

（2）实质性程序

2.重点难点

重点：

收入截止测试，应收账款函证，账龄分析等程序

难点：

营业收入，应收账款项目的实质性测试

3.基本要求

了解销售与收款循环的主要业务活动及产生的主要凭证，熟练掌握销售与收款循环的控制测试和营业收入，应收账款与坏账准备等账户的实质性测试。

4.教学方法

本章主要采用讲授法与模拟实践教学法相结合。

对销售与收款循环的内部控制、实质性程序等进行传授；同时设计案例企业的会计资料，让学生运用所学的审计程序对营业收入、应收账款等项目开展审计活动，编制审计工作底稿，便于学生掌握各项审计程序的运用。

第九章购货与付款循环审计

1.教学内容

第一节购货与付款循环审计概述

（1）购货与付款循环的主要业务活动

（2）该循环产生的主要凭证，会计记录

第二节应付账款审计

（1）审计目标

（2）实质性程序

第三节固定资产和累计折旧审计

（1）审计目标

（2）实质性程序

2.重点难点

重点：

固定资产，应付账款等账户的实质性测试

难点：

固定资产，应付账款等账户的实质性测试

3.基本要求

了解购货与付款的主要业务活动及产生的主要凭证，熟练掌握购货与付款循环的控制测试和固定资产，应付账款等账户的实质性测试。

4.教学方法

本章主要采用讲授法与模拟实践教学法相结合。

对购货与付款循环的内部控制、实质性程序等进行传授；同时设计案例企业的会计资料，让学生运用所学的审计程序对应付账款等项目开展审计活动，编制审计工作底稿，便于学生掌握各项审计程序的运用。

第十章生产与费用循环审计

1.教学内容

第一节生产与费用循环审计概述

（1）生产与费用循环的主要业务活动

（2）该循环产生的主要凭证，会计记录

第二节存货审计

（1）成本审计

（2）存货监盘

（3）存货计价审计

（4）截止测试

2.重点难点

重点：

存货的监盘，计价和截止测试，成本测试

难点：

存货的监盘，截止测试

3.基本要求

了解生产与费用的主要业务活动及产生的主要凭证，熟练掌握存货项目的实质性测试。

4.教学方法

本章主要采用讲授法与模拟实践教学法相结合。

对生产与费用循环的内部控制、实质性程序等进行传授；同时设计案例企业的会计资料，让学生运用所学的审计程序对存货等项目开展审计活动，编制审计工作底稿，便于学生掌握各项审计程序的运用。

第十一章完成审计工作与出具审计报告

1.教学内容

第一节完成审计工作

审计差异汇总、试算平衡、质量控制复核，评价审计结果

第二节审计报告概述

审计报告定义和作用，审计报告的类型、审计意见的形成

第三节审计报告的要素

标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段等

第四节标准审计报告

出具标准审计报告的条件、标准审计报告的格式

第五节非标准审计报告

非无保留意见的审计报告、审计报告的强调事项段

2.重点难点

重点：

审计差异汇总、试算平衡、审计报告的内容，格式与意见类型的确定

难点：

出具何种意见类型的判断

3.基本要求

理解审计报告的涵义，种类及作用，掌握审计意见的判断以及审计报告的编写，为实施终结审计与编写审计报告奠定基础。

4.教学方法

本章主要采用讲授法，对审计差异汇总、试算平衡、质量控制复核、审计报告的分类、审计报告的编制、审计意见的确定等进行传授。

四、课程内实践教学内容与要求

本课程内实践教学内容共计16学时，应开设实践（实验）项目4个。

所在章

实践（实验）项目名称

要求

学时

类型

场地

第七章

课内实验一：

货币资金实质性测试

必做

4

综合性

教室

第八章

课内实验二：

营业收入、应收账款实质性测试

必做

4

综合性

教室

第九章

课内实验三：

应付账款项目实质性测试

必做

4

综合性

教室

第十章

课内实验四：

存货项目实质性测试

必做

4

综合性

教室

课内实验一：

货币资金实质性测试

实验目标：

掌握库存现金、银行存款的审计程序，学会编制相应的审计工作底稿。

实验内容：

按照规范进行被审计单位的库存现金、银行存款账户的审计，并填制审定表、现金盘点核对表、银行询证函、大额现金收支检查表、银行存款大额收支检查表、现金收支截止测试表、银行存款截止测试表等。

课内实验二：

营业收入、应收账款实质性测试

实验目标：

掌握营业收入、应收账款的审计程序，学会编制相应的审计工作底稿。

实验内容：

按照规范对被审计单位的营业收入、应收账款账户的审计，执行相应的审计程序，并填制各项目的审定表、明细表、应收账款账龄分析表、企业询证函、营业收入检查情况表、应收账款函证汇总表、应收账款替代程序表、营业收入截止测试表等。

课内实验三：

应付账款项目实质性测试

实验目标：

掌握应付账款的审计程序，学会编制相应的审计工作底稿。

实验内容：

按照规范进行被审计单位的应付账款账户的审计，实施相应的审计程序，在此基础上填制应付账款审定表、应付账款明细表、企业询证函、应付账款检查情况表等。

课内实验四：

存货项目实质性测试

实验目标：

掌握存货的审计程序，学会编制相应的审计工作底稿。

实验内容：

按照规范进行被审计单位的存货项目的审计，实施相应的审计程序，在此基础上填制存货审定表、存货明细表、存货计价测试表、存货入库截止测试表等工作底稿。

五、课程学时分配（以章节为单位）

章次

各章名称

学时分配

学时合计

理论

实践（实验）

讨论/习题

第1章

审计概论

4

4

第2章

我国民间审计组织及执业规范体系

8

8

第3章

审计目标

4

4

第4章

审计证据和审计工作底稿

4

4

第5章

计划审计工作

5

5

第6章

重大错报风险的评估与应对

4

4

第7章

货币资金审计

3

4

7

第8章

销售与收款循环审计

4

4

8

第9章

购货与付款循环审计

3

4

7

第10章

生产与存货循环审计

3

4

7

第11章

完成审计工作与出具审计报告

6

6

合计

48

16

64

六、推荐教材和教学参考书

1.推荐教材：

《新编审计学》殷文玲，魏作朋，米莉编，北京交通大学出版社出版，2015年7月第一版;

2.教学参考书：

《审计》（注册会计师全国统一考试辅导教材），中国注册会计师协会编，经济科学出版社，2015年3月第1版。

3.教学参考书：

《中国注册会计师独立审计准则2010》，中国注册会计师协会编，经济科学出版社，2011年3月第1版。

七、考核方式

本课程是考试课，考核主要采用笔试方式进行。

总成绩分为平时成绩和期末成绩两项。

平时成绩根据学生的出勤、作业完成或课堂讨论回答情况、期中考试成绩进行评定，占总成绩的50%。

期末考试成绩（卷面成绩）主要考查学生对基础知识的掌握程度、分析案例的逻辑能力，占总成绩的50%。

设置平时成绩及格线、期末考核成绩及格线，两个及格线均达到的学生通过课程考核。

平时成绩及格、期末考核成绩不及格者，总成绩按期末成绩记载为不及格。

考核说明：

1．课程的成绩评定由期末考核成绩、平时成绩组成，期末考核成绩占总成绩的50％，平时成绩占50％。

设置平时成绩及格线、期末考核成绩及格线，两个及格线均达到的学生通过课程考核。

平时成绩及格、期末考核成绩不及格者，总成绩按期末成绩记载为不及格。

2．课程考核方式为考试。

考核形式采用笔试、开卷、闭卷、撰写大型作业的方式进行。

具体采用何种考核形式，由教研室和任课教师根据课程教学要求设计的考核方案确定。

3．考试课程成绩评定采用百分制记分。

考试题型指填空、判断、选择、简答、计算等。

每份试卷要求题型不少于四种，各种题型的分值分布要合理。

命题必须根据教学大纲要求体现本门课程主要内容。

试题要体现主要内容与一般内容相结合，覆盖面要宽。

命题要体现既考知识，又考能力，要求试卷中考查学生基本知识、基本理论、基本技能的试题分值占60%左右，比较灵活且有一定难度，重点考查学生综合应用能力的试题分值占40%左右。

命题时要体现各章节学时的比例与各章节考试分值的比例基本一致。