周江银《银行会计》教学大纲32学时29401812页.docx
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周江银《银行会计》教学大纲32学时29401812页
《银行会计》教学大纲
开课院（部）：
金融学院课程编号：
课程类型：
专业课总学时：
32学分：
2
适用专业：
金融学、会计学开课学期：
第四学期
先修课程：
基础会计、金融学、商业银行经营管理
一、课程简述
（一）课程的性质
《银行会计》是高等院校本科金融学专业的专业课之一。
《银行会计》是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法的专业会计。
金融会计作为银行的一项业务工作，是银行经营管理的重要组成部分，也是银行各项业务工作的基础。
因此，本课程以金融理论和会计理论作为理论基础，着重研究如何运用会计方法，为促进金融宏观调控，实现金融业务活动目标，完成金融企业各项职责任务并服务于社会经济而发挥作用。
（二）课程任务
银行会计课是构成金融专业学生专业知识的重要组成部分，这门课是在学习了基础会计、金融学、商业银行业务经营管理等专业理论和专业课后开设的。
通过该课程的教学，使学生明确会计在银行整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解银行会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行有效经营管理思想在会计上的体现，从而使学生掌握会计核算方法，以及运用会计核算资料对经营状况进行分析的方法。
（三）课程目标
通过本课程的学习，使学生掌握银行会计的基本理论和基本方法，在此基础上能熟练运用其基本理论、方法进行商业银行会计各项业务处理，包括各项业务核算的基本规定、处理过程、核算环节和账务处理方法，使学生成为既具备一定的专业理论水平，又具有一定应用能力的应用型人才，为将来从事会计或金融工作奠定良好的基础。
二、课程要求
在教学中，必须以会计的基本理论和基本方法为基础，同时考虑到银行会计制度与方法在不断改革与完善，教学时应贯彻理论联系实际的教学原则。
通过本程学习，要求学生在掌握基本核算方法的基础上，熟练掌握各项业务的处理手续，包括各项业务核算的基本规定、处理过程、核算环节和账务处理方法。
（一）教学方法
1.课堂讲授：
课堂教学的内容以理论性为主，包括包括商业银行经营的主要业务活动的核算，这部分是本课程教学中最重要的部分，占总课时的80%。
目的是增强学生对基本概念、原理和方法的理解和掌握，从而奠定扎实的金融会计理论基础。
2.业务题目分析：
通过让学生走进银行的不同业务模块，通过不同业务习题的分析，培养学生的分析能力和区别不同业务方法的处理能力，不但有利于学生牢固掌握所学知识，而且锻炼了学生分析解决问题的能力。
3.双向互动：
互动式教学渗透于每一教学环节中，教师和学生通过相互交流，可以促进教与学的有机结合。
（二）教学手段
本课程主要采用讲授法安排教学活动，借助于现代化教学手段，运用口头语言及课件向学生描绘情境、叙述事实、解释概念、论证原理和阐明规律。
在教学过程中注重理论与实践的相结合，穿插视频教程等多媒体内容的展示，加强学生对知识点的理解和掌握。
（三）课外作业
由于本课程知识点多、实践性强、课堂的学时数有限，对学生学习情况的反映主要通过课外作业来进行，可以巩固学生在课堂上所学的知识，加深对所学知识点的理解。
课外作业客观题目和业务题目相结合，为以后进行银行会计模拟操作打下坚实的基础。
（四）辅导答疑
本课程采用线上和线下答疑相结合的方式回答学生上课中的疑点和难点，并根据学生的反馈及时调整授课的方式和方法。
（五）考核方式及成绩评定
由于本课程为重要的专业课，根据本课程的教学特点，对本课程的考核主要采用闭卷考的形式，命题严格以规定的教学大纲、教学计划和教材的内容与范围为依据，做到命题覆盖面广，题型多样，包括判断题、单项选择题、多项选择题、业务计算题等；题量适当，难易适中，试卷中不同难易层次题量的参考比例为6︰3︰1（一般︰中等︰难）。
成绩评定：
按百分制计分，总评成绩由平时成绩（占30%）、期末考试成绩（占70%）两个部分构成，其中平时成绩由作业、出勤、期中考试成绩按比例（期中成绩建议占平时成绩的50%）计算而得。
三、教材或者主要教学参考资料
（一）教材
周江银.银行会计［M］.北京:
中国人民大学出版社,2021.
（二）主要教学参考资料
1.中国人民银行.新版票据与结算凭证使用手册［M］.北京:
中国金融出版社,2004.
2中华人民共和国财政部.企业会计准则—应用指南［M］.北京:
中国财政经济出版社,2006.
3.中国人民银行支付结算司.中国支付结算制度汇编［M］.北京:
长安出版社,2009.
4.周江银.银行会计［M］.厦门:
厦门大学出版社,2014.
5.吴胜.商业银行会计（第二版）［M］.北京:
高等教育出版社,2014.
6.施晓春，周江银.商业银行会计［M］.北京:
中国财政经济出版社,2014.
7.孟艳琼.金融企业会计［M］.北京:
中国人民大学出版社,2016.
8.刘银玲.商业银行会计学［M］.成都：
西南交通大学出版社,2018.
9.周江银.外汇会计［M］.厦门:
厦门大学出版社,2018.
10.关新红，李晓梅.金融企业会计（第三版）［M］.北京:
中国人民大学出版社,2018.
11.志学红.银行会计（第四版）［M］.北京:
中国人民大学出版社,2019.
四、各教学环节学时分配
章节
章节名称
学时
第一章
总论
2
第二章
基本核算方法
4
第三章
现金出纳业务的核算
2
第四章
存款业务的核算
4
第五章
贷款业务的核算
4
第六章
支付结算业务的核算
4
第七章
银行往来及资金清算的核算
4
第八章
外汇业务的核算
4
第九章
所有者权益及损益的核算
2
第十章
年度决算及财务会计报告
2
合计
32
五、课程内容
第一章总论
教学目的：
通过本章的学习，要求学生理解银行会计的概念，并掌握银行会计的特点；了解银行会计信息质量要求、银行的会计制度和银行会计人员的职责；掌握银行会计的核算对象。
教学重点、难点：
银行会计的特点和银行会计的核算对象。
第一节银行会计概述
一、银行会计的概念
二、银行会计的特点
三、银行会计的基本职能
四、银行会计的对象
五、银行会计核算的基本前提
六、商业银行会计基础
七、银行会计信息质量要求
第二节银行会计的任务和工作组织
一、银行会计的任务
二、银行会计机构的设置
三、银行的会计制度
四、银行会计人员的主要职责
五、银行会计人员的职业道德
第二章基本核算方法
教学目的：
通过本章的学习，要求了解银行会计科目的分类方法，掌握银行账户的分类和设置原理；掌握借贷记账法在商业银行的应用原理；了解银行会计凭证的种类，凭证的填制审核及传递要求；掌握银行会计账簿的种类和核算程序。
教学重点难点：
会计科目的分类、使用、；借贷记账法在商业银行的应用；会计凭证及账簿的种类、特点和处理；银行账务组织的特点、内容；科目日结单的编制。
第一节会计科目
一、银行会计科目概述
二、银行会计科目的分类与科目代号
三、科目与账户
第二节记账方法
一、单式记账法
二、复式记账法
第三节会计凭证
一、银行会计凭证的种类与特点
二、银行会计凭证的基本要素
三、银行会计凭证的处理
第四节 账务组织与账务处理
一、银行的账务组织
二、银行会计的账务处理
第三章现金出纳业务的核算
教学目的：
通过本章的学习，要求学生掌握银行现金出纳业务的主要内容和原则；掌握银行现金收付业务的会计核算；掌握银行出纳现金错款的会计核算。
教学重点难点：
银行现金收付业务的会计核算。
第一节现金出纳业务概述
一、现金出纳的含义
二、现金出纳的分类
三、现金出纳业务内容
四、现金出纳业务的核算原则
五、现金出纳柜员制
第二节现金出纳业务的核算
一、金库现金调拨的核算
二、储蓄所现金出纳业务的核算
三、出纳现金长短款业务的核算
第四章存款业务的核算
教学目的：
通过本章的学习，要求学生熟悉银行存款的种类,掌握存款业务的相关规定；掌握单位存款业务的会计核算；掌握个人储蓄业务的种类和会计核算；掌握单位和个人储蓄存款利息的计算和账务处理。
教学重点难点：
单位和个人存款业务的会计核算。
第一节存款业务概述
一、存款业务的意义以及存款的种类
二、存款业务核算的基本要求
三、银行结算账户的种类、使用与管理
第二节单位存款业务的核算
一、单位活期存款业务的核算
二、单位定期存款业务的核算
三、单位通知存款业务的核算
四、单位存款利息的核算
第三节 个人储蓄存款业务的核算
一、个人储蓄存款的基本原则和种类
二、个人储蓄存款业务的核算
三、储蓄所的结账与管辖行事后监督
第五章贷款业务的核算
教学目的：
通过本章的学习，要求学生熟悉银行贷款的种类,掌握贷款业务的核算要求；掌握贷款发放、收回的会计核算,掌握贷款利息的计算方法和会计核算；掌握银行贴现业务的会计核算。
教学重点难点：
贷款发放、收回、利息的会计核算；银行贴现业务的会计核算。
第一节 贷款业务概述
一、银行贷款的含义
二、贷款的种类
三、贷款业务的基本规定
第二节 贷款业务的核算
一、贷款业务的核算要求
二、会计科目的设置及使用
三、贷款业务的核算
第三节 贷款利息的核算
一、贷款利息计算的有关规定
二、定期结息贷款利息的核算
第四节 票据贴现业务的核算
一、票据贴现概述
二、票据贴现业务的核算
第六章支付结算业务的核算
教学目的：
通过本章的学习，要求学生掌握支付结算的原则、纪律以及支付结算工具的种类；掌握银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算的基本规定和会计核算；掌握汇兑、委托收款和托收承付结算业务的会计核算；了解信用卡支付系统的会计核算。
教学重点难点：
银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算的会计核算；汇兑、委托收款和托收承付结算业务的会计核算。
第一节支付结算业务概述
一、支付结算的原则与纪律
二、支付结算业务的种类
第二节票据结算业务的核算
一、票据概述
二、银行汇票业务的核算
三、商业汇票业务的核算
四、银行本票业务的核算
五、支票业务的核算
第三节非票据类结算业务的核算
一、汇兑业务的核算
二、委托收款业务的核算
三、托收承付业务的核算
第四节 信用卡业务的核算
一、信用卡的概念和基本规定
二、信用卡业务的核算
第七章银行往来及资金清算的核算
教学目的：
通过本章的学习，要求学生了解银行往来及资金清算的含义,我国银行往来及资金清算的模式,我国银行往来及资金清算的核算要求；掌握资金汇划清算系统的基本做法、基本程序和汇划款项及资金清算的核算；掌握通过人民银行存取现金的处理,掌握缴存存款的核算、向中央银行再贷款的核算和向中央银行再贴现的核算；了解同城票据交换和现代化支付系统的会计处理。
教学重点难点：
资金汇划款项及资金清算的核算；通过人民银行存取现金的处理,掌握缴存存款的核算、向中央银行再贷款的核算和向中央银行再贴现的核算。
第一节银行往来及资金清算概述
一、银行往来及资金清算的概念和意义
二、我国银行往来及资金清算的模式
三、我国银行往来及资金清算的核算要求
第二节 商业银行资金汇划清算系统的核算
一、资金汇划清算系统概述
二、汇划款项及资金清算的核算
三、系统内资金调拨及利息计算
四、资金汇划清算系统的对账
第三节 商业银行与人民银行往来的核算
一、商业银行与人民银行往来概述
二、商业银行向人民银行存取款项的核算
三、商业银行缴存存款业务的核算
四、商业银行向人民银行再贷款的核算
五、商业银行向人民银行再贴现的核算
第四节 商业银行往来的核算
一、异地结算转汇的核算
二、同城票据交换的核算
三、同业拆借的核算
第五节 现代化支付系统的核算
一、中国现代化支付系统概述
二、现代化支付系统的核算
第八章外汇业务的核算
教学目的：
通过本章的学习，要求学生了解外汇业务的主要内容,理解并掌握外汇业务核算的特点；掌握银行买入外汇、卖出外汇和套汇的核算；了解外汇存款的种类,掌握单位外汇存款和个人外汇存款存入支取的规定和核算；掌握短期外汇贷款的发放、利息计算和收回的核算；掌握信用证结算方式下出口和进口各环节的核算；掌握汇出汇款和汇入汇款的核算。
教学重点难点：
银行买入外汇、卖出外汇和套汇的核算；信用证结算方式下出口和进口各环节的核算；汇出汇款和汇入汇款的核算。
第一节 外汇业务概述
一、外汇与汇率
二、银行外汇业务的范围
第二节 外汇买卖业务的核算
一、“外汇买卖”科目的使用
二、外汇买卖业务的核算
三、外汇买卖凭证及分户账
四、经办行与上级行平仓
第三节 外汇存款业务的核算
一、外汇存款的种类
二、个人外汇存款的核算
三、单位外汇存款的核算
第四节 外汇贷款业务的核算
一、外汇贷款的概念与特点
二、短期外汇贷款业务核算
第五节 国际贸易结算业务的核算
一、出口信用证结算业务的核算
二、出口托收结算业务的核算
三、进口信用证结算业务的核算
四、进口代收结算业务的核算
第六节 国际汇兑业务的核算
一、国际汇兑概述
二、国际汇兑业务的核算
第九章所有者权益及损益的核算
教学目的：
通过本章的学习，要求学生了解实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润各项目所包含的内容,掌握它们的会计核算；掌握构成收入、成本费用的项目,每个项目所包含的内容及其与收入、成本的关系；掌握利润的组成,包括营业利润、利润总额、净利润及其相互关系;掌握本年利润分配的核算。
教学重点难点：
实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的会计核算；本年利润分配的核算。
第一节 所有者权益的核算
一、实收资本的核算
二、资本公积的核算
三、盈余公积的核算
四、未分配利润的核算
第二节 银行损益的核算
一、营业收入的核算
二、成本费用的核算
三、营业外收支的核算
第三节 利润与利润分配的核算
一、利润的构成
二、所得税的核算
三、利润结转的核算
四、利润分配的核算
第十章年度决算
教学目的：
通过本章的学习，要求学生了解银行年度决算的基本概念、现实意义以及决算步骤；掌握银行年度决算的准备工作和年度决算日的工作内容；掌握银行资产负债表、利润表和现金流量表等主要财务报表的格式、内容及数字填列的方法。
教学重点难点：
银行资产负债表、利润表和现金流量表等主要财务报表的格式、内容及数字填列的方法。
第一节 年度决算概述
一、年度决算的概念
二、年度决算的意义
三、年度决算的步骤
第二节 年度决算的工作
一、年度决算前的准备工作
二、年度决算日的工作
第三节 年度财务报告
一、财务报告的概述
二、财务报告的编制要求
三、资产负债表
四、利润表
五、现金流量表
六、财务报表附注
七、财务情况说明书
执笔人：
周江银专业负责人：
院（部）负责人：
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