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建设工程投资控制与投资构成
2007浙江省监理工程师考前辅导－投资控制部分讲座（参考）
第一讲 建设工程投资控制概述
内容提要--本讲主要内容：
第一节 建设工程投资的概念；
第二节 建设工程投资控制原理；
第三节 建设工程投资控制的内容。
重点难点
1、建设工程投资；
2、建设工程投资的特点；
3、投资控制的动态原理；
4、投资控制的目标；
5、投资控制的重点；
6、投资控制的措施；
7、国外项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务；
8、我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务。
浙江省监理工程师考试大纲要求
（一）了解国外项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务；
（二）熟悉建设项目总投资、建设投资、静态投资部分、动态投资部分和工程造价的概念；
（三）熟悉工程造价计价特点；
（四）熟悉建设工程投资控制原理； （动态控制原理）
（五）熟悉我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务。
内容讲解
第一节建设工程投资的概念
一、 建设工程投资
（一）建设工程总投资和建设投资的概念
建设工程总投资，一般是指进行某项工程建设花费的全部费用。
生产性建设工程总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程总投资则只包括建设投资。
建设投资，由①设备工器具购置费、②建筑安装工程费、○3工程建设其他费用、○4预备费（包括基本预备费和涨价预备费）、○5建设期利息和○6固定资产投资方向调节税（目前暂不征）组成。
例1、建设工程总投资，一般是指进行某项工程建设花费的（ ）。
A．建筑工程费
B．建筑安装工程费
C．全部费用
D．建筑工程费+安装工程费
答案：
C
例2、建筑安装工程费由（ ）组成。
A．建筑工程费和电器工程费
B．建筑安装工程费和取费
C．建筑工程费和设备工程费
D．建筑工程费和安装工程费
答案：
D
（二）静态投资部分和动态投资部分的概念
建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。
静态投资部分由建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费组成。
动态投资部分，是指在建设期内，因建设期利息、建设工程需缴纳的固定资产投资方向调节税和国家新批准的税费、汇率、利率变动以及建设期价格变动引起的建设投资增加额。
包括涨价预备费、建设期利息和固定资产投资方向调节税。
例3、静态投资部分由（ ）组成。
A．建筑安装工程费
B．涨价预备费
C．设备工器具购置费
D．基本预备费
E．工程建设其他费
答案：
A．C，D． E
（三） 工程造价的概念
工程造价，一般是指一项工程预计开支或实际开支的全部固定资产投资费用，在这个意义上工程造价与建设投资的概念是一致的。
在实际应用中工程造价还可指工程价格，即为建成一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程的总价格。
二、建设工程投资的特点
（一）建设工程投资数额巨大
建设工程投资数额巨大，动辄上千万，数十亿。
建设工程投资数额巨大的特点使它关系到国家、行业或地区的重大经济利益，对国计民生也会产生重大的影响。
（二）建设工程投资差异明显
每个建设工程都有其特定的用途、功能、规模，每项工程的结构、空间分割、设备配置和内外装饰都有不同的要求，工程内容和实物形态都有其差异性。
同样的工程处于不同的地区在人工、材料、机械消耗上也有差异。
所以，建设工程投资的差异十分明显。
（三）建设工程投资需单独计算
建设工程的实物形态千差万别。
再加上不同地区构成投资费用的各种要素的差异，最终导致建设工程投资的千差万别。
因此，建设工程只能通过特殊的程序（编制估算、概算、预算、合同价、结算价及最后确定竣工决算等），就每项工程单独计算其投资。
（四）建设工程投资确定依据复杂
建设工程投资的确定依据繁多，关系复杂。
在不同的建设阶段有不同的确定依据，且互为基础和指导，互相影响（见书P2图l—1）。
（五）建设工程投资确定层次繁多
建设工程投资的确定需分别计算分部分项工程投资、单位工程投资、单项工程投资，最后才形成建设工程投资。
可见建设工程投资的确定层次繁多。
（六）建设工程投资需动态跟踪调整
建设工程投资在整个建设期内都属于不确定的，需随时进行动态跟踪、调整，直至竣工决算后才能真正形成建设工程投资。
第二节 建设工程投资控制原理
所谓建设工程投资控制，就是在投资决策阶段、设计阶段、发包阶段、施工阶段以及竣工阶段，把建设工程投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现，以求在建设工程中能合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。
一、投资控制的动态原理
投资控制是项目控制的主要内容之一。
这种控制是动态的，并贯穿于项目建设的始终。
（投资控制原理图见书P3图1—2）
（一）这个流程应每两周或一个月循环一次，其表达的含义如下：
（1）项目投入；
（2）在工程进展过程中，必定存在各种各样的干扰；
（3）收集实际数据，即对工程进展情况进行评估；
（4）把投资目标的计划值与实际值进行比较；
（5）检查实际值与计划值有无偏差，如果没有偏差，则工程继续进展，继续投入人力、物力和财力等；
（6）如果有偏差，则需要分析产生偏差的原因，采取控制措施。
（二）在这一动态控制过程中，应着重做好以下几项工作：
（1）对计划目标值的论证和分析。
（2）及时对工程进展做出评估。
（3）进行项目计划值与实际值的比较，以判断是否存在偏差。
（4）采取控制措施以确保投资控制目标的实现。
例4、在动态控制过程中，应着重做好（ ）工作。
A．对计划目标值的论证和分析
B．及时对工程进展做出评估，即收集实际数据
C．流动资金
D．进行项目计划值与实际值的比较，以判断是否存在偏差
E．采取控制措施以确保投资控制目标的实现
答案：
A．B， D， E
二、投资控制的目标
1.投资估算是建设工程设计方案选择和进行初步设计的投资控制目标
2.设计概算是进行技术设计和施工图设计的投资控制目标；
3.施工图预算或建安工程承包合同价是施工阶段投资控制目标；
投资控制目标的设置应是随着工程建设实践的不断深人而分阶段设置。
有机联系的各个阶段目标相互制约，相互补充，前者控制后者，后者补充前者，共同组成建设工程投资控制的目标系统。
三、投资控制的重点
投资控制贯穿于项目建设的全过程。
影响项目投资最大的阶段，是约占工程项目建设周期l/4的技术设计结束前的工作阶段。
在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为75%～95%；在技术设计阶段，影响项目投资的可能性为35％～75％；在施工图设计阶段，影响项目投资的可能性则为5％～35％。
很显然，项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计。
（不同建设阶段影响投资程度的坐标图见书P5图1—3）
建设工程全寿命费用包括：
建设投资和工程交付使用后的经常性开支费用以及该项目使用期满后的报废拆除费用。
例5、影响项目投资最大的阶段，是约占工程项目建设周期l/4的技术设计结束前的工作阶段。
在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为（ ）。
A．35％～75％ B．5％～35％ C．15％～35％ D．75%～95%
答案：
D
四、投资控制的措施
要有效地控制项目投资，应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施。
从组织上采取措施，包括明确项目组织结构，明确项目投资控制者及其任务，以使项目投资控制有专人负责；明确管理职能分工；从技术上采取措施，包括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计；深入技术领域研究节约投资的可能性；从经济上采取措施，包括动态地比较项目投资的实际值和计划值，严格审核各项费用支出，采取节约投资的奖励措施等。
技术与经济相结合是投资控制的有效措施。
第三节 建设工程投资控制的任务
一、国外项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务 （了解）
（一）项目管理咨询公司（PM / 国际咨询工程师联合会 FIDIC）
投资控制的具体任务是：
（12项） 项目的投资效益分析（多方案）；初步设计时的投资估算；项目实施时的预算控制；工程合同的签订和实施；物资采购；工程量的核实；工时与投资的预测；工时与投资的核实；有关控制措施的制定；发行企业债券；保险审议；其他财务管理等。
例6、FIDIC代表的组织是（ ）。
A．工料测量师行
B．国际咨询工程师联合会
C．国际监理工程师联合会
D．国际造价工程师联合会
答案：
B
（二）工料测量师行 （QS）
1在立约前阶段的任务
（1）在工程建设开始阶段，工料测量师要和建筑师、工程师共同研究据出“初步投资建议”，对拟建项目做出初步的经济评价，并和业主讨论在工程建设过程中工料测量师行的服务内容、收费标准；同时着手一般准备工作和今后行动计划。
（2）在可行性研究阶段，工料测量师根据建筑师和工程师提供的建设工程的规模、场址、技术协作条件，对各种拟建方案制订初步估算,有的还要为业主估算竣工后的经营费用和维护保养费，从而向业主提交估价和建议，以便业主决定项目执行方案，确保该方案在功能上、技术上和财务上的可行性。
（3）在方案建议阶段，工料测量师按照不同的设计方案编制估算书，除反映总投资额外，还要提供分部工程的投资额，以便业主能确定拟建项目的布局、设计和施工方案。
工料测量师还应方拟建项目获得当局批准而向业主提供必要的报告。
（4）在初步设计阶段，根据建筑师、工程师草拟的图纸；制订建设投资分项初步概算。
根据概算及建设程序，制订资金支出初步估算表；以保证投资得到最有效的运用，并可作为确定项目投资限额使用。
（5）在详细设计阶段，根据近似的工料数量及当时的价格，制订更详细的分项概算，并将它们与项目投资限额相比较。
（6）对不同的设计及材料进行成本研究，并向建筑师、工程师或设计人员提出成本建议，协助他们在投资限额范围内设计。
（7）就工程的招标程序、合同安排、合同内容方面提供建议。
（8）制订招标文件、工料清单、合同条款、工料说明书及投标书，供业主招标或供业主与选定的承包人议价。
（9）研究并分析收回的投标，包括进行详尽的技术及数据审核，并向业主提交对各项投标的分析报告。
10）为总承包单位及指定供货单位或分包单位制订正式合同文件。
2、在立约后阶段的任务
（1）工程开工后，对工程进度进行估计，并向业主提出中期付款的建议。
（2）工程进行期间，定期制订最终成本估计报告书，反映施工中存在问题及投资的支付情况。
（3）制订工程变更清单，并与承包人达成费用上增减的协议。
（4）就考虑中的工程变更的大约费用，向建筑师提供建议。
（5）审核及评估承包人提出的索赔，并进行协商。
（6）与工程项目顾问团的其他成员（建筑师、工程师等于紧密合作，在施工阶段严格控制成本。
（7）办理工程竣工结算、该结算是工程最终成本的详细说明。
（8）回顾分析项目管理和执行情况。
二、我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务 （熟悉）
（1）在建设前期阶段进行工程项目的机会研究、初步可行性研究、编制项目建议书，进行可行性研究，对拟建项目进行市场调查和预测，编制投资估算，进行环境影响评价、财务评价、国民经济评价和社会评价。
（2）在设计阶段，协助业主提出设计要求，组织设计方案竞赛或设计招标，用技术经济方法组织评选设计方案。
协助设计单位开展限额设计工作，编制本阶段资金使用计划，并进行付款控制。
进行设计挖潜，用价值工程等方法对设计进行技术经济分析、比较、论证，在保证功能的前提下进一步寻找节约投资的可能性。
审查设计概预算，尽量使概算不超估算，预算不超概算。
（3）在施工招标阶段，准备与发送招标文件，编制工程量清单和招标工程标底；协助评审投标书，提出评标建议；协助业主与承包单位签订承包合同。
（4）在施工阶段：
依据施工合同有关条款、施工图、对工程项目造价目标进行风险分析，并制定防范性对策；从造价、项目的功能要求、质量和工期方面审查工程变更的方案，并在工程变更实施前与建设单位、承包单位协商确定工程变更的价款；按施工合同约定的工程量计算规则和支付条款进行工程量计算和工程款支付；建立月完成工程量和工作量统计表，对实际完成量与计划完成量进行比较、分析；制定调整措施。
收集、整理有关的施工和监理资料，为处理费用索赔提供证据；按施工合同的有关规定进行竣工结算，对竣工结算的价款总额与建设单位和承包单位进行协商。
例7、我国建设工程监理在设计阶段（ ）。
A．协助业主提出设计要求 B．组织设计方案竞赛
C．参与施工图设计 D．组织设计招标
E．用技术经济方法组织评选设计方案
答案：
A．B，D．E
第二讲 建设工程投资构成
内容提要
本讲主要内容：
第一节 建设工程投资构成概述；
第二节 设备、工器具购置费的构成；
第三节 建筑安装工程费用的构成；
第四节 工程建设其他费用的构成；
第五节 预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税、铺底流动资金。
重点难点
1、我国现行建设工程投资构成；
2、世界银行和国际咨询工程师联合会建设工程投资构成；
3、设备购置费的构成和计算；
4、工具、器具及生产家具购置费的构成及计算；
5、建筑安装工程费用的构成；
6、建筑安装工程直接工程费；
7、建筑安装工程间接费；
8、利润及税金；
9、国际工程项目建筑安装工程费用的构成；
10、土地使用费；
11、与项目建设有关的其它费用；
12、与未来企业生产经营有关的其它费用；
13、预备费；
14、建设期利息；
15、固定资产投资方向调节税；
16、铺底流动资金。
大纲要求
（一）了解国际工程项目建筑安装工程费用的构成；
（二） 了解我国现行建设工程投资构成；
（三）了解工程建设其它费用的构成；
（四）了解预备费、建设期利息的计算；
（五）了解设备、工器具购置费的构成及计算；
（六）掌握建安工程费用项目的组成及计算（以建设部、财政部联合发布的建标[2003]206号文件为准）。
内容讲解
第一节建设工程投资构成的概述
一、我国现行建设工程投资构成 我国现行建设工程投资构成见书P9图2—1。
建设工程总投资包括：
建设投资和流动资金
建设投资（或工程造价）包括：
设备及工、器具购置费、建筑安装工程费用、工程建设其他费用、预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税（暂停征收）
设备工器具购置费：
设备购置费和设备运杂费
工器具及生产家具购置费
建筑安装工程费用：
直接工程费、间接费、利润、税金
工程建设其他费用：
土地使用费、与项目建设有关其他费用、与未来企业生产经营有关其他费用
预备费：
基本预备费、涨价预备费
例1：
建设项目总投资可以表示为（ ）。
A、 固定资产投资十流动资产
B、固定资产十流动资金
C、工程造价十流动资产投资
D、工程造价十流动资产
答案：
C
二、世界银行和国际咨询工程师联合会建设工程投资构成
1978年，世界银行、国际咨询工程师联合会对项目的总建设成本（相当于我国的建设工程总投资）作了统一规定，其详细内容如下。
（一）项目直接建设成本
项目直接建设成本包括以下内容：
（1）土地征购费；
（2）场外设施费用； （3）场地费用； （4）工艺设备费；
（5）设备安装费； （6）管理系统费用； （7）电气设备费似；
（8）电气安装费； （9）仪器仪表费润； （10）机械的绝缘和油漆费；
（11）工艺建筑费 （12）服务性建筑费用； （13）工厂普通公共设施费；
（14）其他当地费用。
（二）项目间接建设成本
1，项目管理费 2．开工试车费 3．业主的行政性费用
4．生产前费用 5．运费和保险费 6．地方税
（三）应急费 应急费用包括：
1．未明确项目准备金
此项准备金用于在估算时不可能明确的潜在项目。
此项准备金不是为了支付工作范围以外可能增加的项目，不是用以应付天灾、非正常经济情况及罢工等情况，也不是用来补偿估算的任何误差，而是用来支付那些几乎可以肯定要发生的费用。
因此，它是估算不可缺少的一个组成部分。
2．不可预见难备金
此项准备金（在未明确项目准备金之外）用于在估算达到了一定的完整性并符合技术标准的基础上，由于物质、社会和经济的变化，导致估算增加的情况。
此种情况可能发生，也可能不发生，因此，不可预见准备金只是一种储备，可能不动用。
例2：
世界银行关于应急费的规定中，有一项费用是作为费用储备，可能动用，可能不动用。
这项费用被称为（ ）。
A、不可预见准备金
B、建设成本上升费
C、预备费
D、未明确项目准备金
答案：
A
（四）建设成本上升费用
通常，估算中使用的构成工资率、材料和设备价格基础的截止日期就是“估算日期”。
必须对该日期或已知成本基础进行调整，以补偿直至工程结束时的未知价格增长。
第二节设备、工器具购置费的构成（掌握）
设备、工器具购置费用是由设备购置费用和工具、器具及生产家具购置费用组成。
一、设备购置费的构成和计算
设备购置费是指为建设工程购置或自制的达到固定资产标准的设备、工具、器具的费用。
所谓固定资产标准，是指使用年限在一年以上，单位价值在国家或各主管部门规定的限额以上：
设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费
（一）国产标准设备原价
国产标准设备原价一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。
（带配件的）
（二）国产非标准设备原价
非标准设备是指国家尚无定型标准；各设备生产厂不可能在工艺过程申采用批量生产，只能按一次订货，并根据具体的设备图纸制造的设备子非标准设备原价有多种不同的计算方法。
无论采用哪种方法都应该使非标准设备计价的准确度接近实际出厂价。
（三）进口设备抵岸价的构成及其计算
进口设备抵岸价是指抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税以后的价格。
1．进口设备的交货方式
进口设备的交货方式可分为内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。
a内陆交货类即卖方在出口国内陆的某个地点完成交货任务。
b目的地交货类既卖方要在进口国的港口或内地交货厂、包括目的港船上交货价，目的港船边交货价（FOS）和目的港码头交货价（关税已付）及完税后交货价（进口国目的地的指定地点）。
c装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务。
主要有装运港船上交货价（FOB），习惯称为离岸价；运费在内价（CFR）；运费、保险费在内价主（CⅣ）；习惯称为到岸价。
采用装运港船上交货价（FOB）时卖方的责任是：
负责在合同规定的装运港口和规定的期限内，将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方；负责货物装船前的一切费用和风险；负责办理出口手续；提供出口国政府或有关方面签发的证件；负责提供有关装运单据。
买方的责任是：
负责租船或订舱，支付运费，并将船期、船名通知卖方；承担货物装船后的一切费用和风险；负责办理保险及支付保险费，办理在目的港的进口和收货手续；接受卖方提供的有关装运单据，并按合同规定支付货款。
2．进口设备抵岸价的构成
进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费
（1）进口设备的货价:
货价=离岸价（FOB价）X人民币外汇牌价
（2）国外运费：
国外运费=离岸价X运费率 或 国外运费=运量X单位运价
（3）国外运输保险费：
（含税保险）
国外运输保险费=[（离岸价+国外运费） （1-国外保险费率）] X国外保险费率
（4）银行财务费：
银行财务费=离岸价（FOB）X人民币外汇牌价X银行财务费率
（5）外贸手续费：
外贸手续费=到岸价（CIF）X人民币外汇牌价X外贸手续费率
式中，到岸价（CⅣ）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费
（6）进口关税：
进口关税=到岸价X人民币外汇牌价X进口关税率
（7）增值税：
进口产品增值税额=组成计税价格X增值税率
组成计税价格=到岸价X人民币外汇牌价十进口关税+消费税
（8）消费税（含税）
消费税=[（到岸价X人民币外汇牌价十关税）/（1—消费税率）] X消费税率
（9）海关监管手续费：
海关监管手续费=到岸价X人民币外汇牌价X海关监管手续费率
例3：
对部分进口设备应征收消费税，计算公式为（ ）。
A、应纳消费税额=（到岸价+关税）×消费税税率
B、应纳消费税额=（到岸价+关税十增值税）×消费税税率
C、应纳消费税额=（到岸价+关税）×（1+消费税税率）×消费税税率
D、应纳消费税额=（到岸价+关税）／（1—消费税税率）×消费税税率
答案：
D
（四）设备运杂费
1．设备运杂费的构成
（1）国产标准设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库（或施工组织设计指定的需要安装设备的堆放地点）止所发生的运费和装卸费；
进口设备则
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