三创财务部分.docx
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三创财务部分
八、财务剖析
8.1基本财务假定
本公司属大学毕业生创办软件开发销售的公司，提交申请经税务部门同意后，可享受免征公司所得税两年的税收优惠。
即在公司建立自盈余起两年免征所得税，作为一般纳税人增值税率为17%，综合税率约为6%。
1、资本根源：
公司注册资本为500万元人民币，商业贷款380万元占注册资本76%，公司创办者投资100万元占注册资本20%，申请大学生创业基金20万元占注册资本4%，而且申请大学生资助创业
经有关部门审批后获取税收优惠政策，即从盈余起两年免征所得税。
2、流动资本项目：
应收账款：
按销售额的1%核算。
3、成本花费项目：
（1）人员薪资：
4人工作小组每人每个月6000。
（2）固定财产：
计算机10台及办公桌椅等办公用品合计15W。
采纳直线法折旧，折旧期为10年，假定残值率为0；无形财产按10年摊销，无残值。
（3）销售花费：
电费、保险费、广告、维修费等初始估计为年收入的10%左右。
跟着销售收入的增添，广告、保险等花费将相应增添。
（4）管理花费：
主要包含办公室的租借花费（每年分期支付房租计入成本呢），公司经费、研发经费、业务款待费、排污费等。
（5）财务花费：
短期借钱六个月之内（含6个月）年利率为6.1%，六个月至一年（含1年）年利率为6.56%；长久借钱的借钱年利率为6.65%，采纳每年还本付息的方式偿还贷款。
（6）利润分派：
公司自盈余之年起以净利润的30%分成。
8.2财务报表
项目
流动财产
钱币资本
交易性金融财产
应收账款
其余应收款
存货
其余流动财产
流动财产合计
非流动财产
固定财产
在建工程
工程物质
固定财产清理
无形财产
财产欠债表单位：
万元
第一年第二年第三年第四年第五年
380
349
355
376
301
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.2
1.44
1.7
2.1
2.4
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.0
1.0
1.0
1.0
1.0
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
382.2
351．44
357.7
379.1
304.4
15
13.5
12
10.5
9
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
110.00
113.0
114.00
112.00
111.00
长久待摊花费
递延所得税财产
其余非流动财产
非流动财产合计
财产总计
欠债和全部者权
益
流动欠债
短期借贷
交易性金融欠债
对付账款
预收账款
对付员工薪酬
应交税费
对付利息
其余对付款
0.000.000.000.000.00
0.000.000.000.000.00
0.000.000.000.000.00
125126.5126122.5120
507.2477.94483.7501．6524.4
第一年第二年第三年第四年第五年
40
50
50
60
70
0
0
0
0
0
20
30
30
40
40
10
15
20
20
30
流动欠债合计7095100120140
长久对付款
递延所得税欠债
欠债合计
全部者权益
实收资本（或股
本）
盈余公积
未分派利润
全部者权益合计
欠债和全部者权益总计
7095100120140
500.00500.00500.00500.00500.00
0.93.04
-18.06-17.94-8.425.6613.45
437.2382.94383.7381.6384.4
507.2477.94483.7501．6524.4
现金流量表单位：
万元
项目第一年第二年第三年第四年第五年
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、供给劳务收到的现金
128.4
162.6
192.3
261.12
273
经营活动现金流入小计
128.4
162.6
192.3
261.12
273
购置商品、接收劳务支付的现金
120
144
174.2
232.14
248.27
经营活动产生的现金流量净额
8.4
18.6
174.2
232.14
248.27
二、投资活动产生的现金流量
三、筹资活动产生的现金流量
汲取投资收到的现金200
获得借钱收到的现金
40
50
50
60
70
筹资活动现金流入小计
240
50
50
60
70
偿还债务支付的现金
40
50
50
60
分派股利、利润或偿付利息支
2.66
3.28
3.28
3.9
4.6
付的现金
筹资活动现金流出小计
2.66
43.28
53.28
53.9
64.6
筹资活动产生的现金流量净额
237.34
6.72
-3.28
6.1
5.4
四、汇率改动对现金及现金等物价的影响
五、现金及现金等价物净增添额
245.74
25.32
14.82
35.08
30.13
加:
期初现金及现金等价物余额
245.74
271.06
285.88
320.96
六、期末现金及现金等价物余额245.74271.06285.88320.96351.09
利润表
单位：
万元
项目第一年第二年第三年第四年第五年
一、营业收入
120.00
144
170
210
240
减：
营业成本
75.20
80
90
115
130
营业税金及附带
7.20
8.6
10.2
12.6
15
销售花费
18.00
15
17
21
24
管理花费
35.00
37
40
40
44
财务花费
2.66
3.28
3.28
3.9
4.6
财产减值损失
加：
公允价值改动收
益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（损失
-18.06
0.12
9.52
17.4
22
以“-”号填列）
加：
营业外收入
减：
营业外支出
此中：
非流动财产处
置损失
三、利润总数（损失
-18.06
0.12
9.52
17.4
22
总数以“-”号填列）
减：
所得税花费
6.3
四、净利润（净损失
-18.06
0.12
9.52
17.4
15.7
以“-”号填列）
加：
年初未分派利
-18.06
-17.94
-8.42
5.66
润
五、可供分派的林
-17.94
-8.42
8.98
21.36
润
减：
提取法定盈余公
0.90
2.14
积金
提取法定盈余公益
金
六、可供供给者分派
8.08
19.22
的利润
减：
对付股利
2.42
5.77
七、未分派利润
-17.94
-8.42
5.66
13.45
8.3各项能力指标剖析
1、偿债能力剖析：
项目第一年第二年第三年第四年第五年
流动比率
3.5
2.8
2.87
2.7
2.5
速动比率
3.5
2.8
2.87
2.7
2.5
现金比率98%99%99%99%99%
财产欠债率
28%
34%
35%
36%
39%
产权比率38%52%52%58%65%
2.营运能力剖析：
比率指标第一年第二年第三年第四年第五年
应收账款周转率
存货周转率
流动财产周转率
固定财产周转率
总财产周转率
47%54%
59%68%
70%
3.盈余能力剖析
比率指标第一年第二年第三年第四年第五年
营业毛利率
37.5%
44%
47%
45%
45%
营业利润率
5.6%
8%
9%
营业净利率
5.6%
8%
9%
成本花费利润率
10%
15%
17%
总财产酬劳率
4.5%6.9%
6%
净财产利润率
5%
8%
7%
总述：
该公司为科技型公司，为各种公司供给软件服务支持。
该公司从建立到发展，资本较为丰裕。
别的，因为公司不波及到制造实物，所以无存货，流动财产主要已银行存款为主。
表中红色为自带数据。
因为此题基本假定应收账款占比为1%，在实质生活中可信度较低，所以造成公司银行存款许多这一现状。
短期借钱只好相应解说为风投资本介入。
别的，第五年的所得税按15%履行。
6.3万包含当年利润和上一年度应缴税。
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