月度财务分析报告.docx
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月度财务分析报告
目 录
一、各公司销售收入汇总表…………………………………
二、各公司净利润……………………………………………
三、各公司有关财务指标汇总………………………………
四、CCC公司详细分析…………………………………………
五、AAA公司详细分析…………………………………………
六、BBB公司详细分析…………………………………………
七、有关建议……………………………………………………
各公司销售收入汇总 单位：
万元人民币（不含税）
公司名称 2006年 2005年
9月 1－9月累计 9月 1－9月累计
AAA
BBB
CCC
DDD
EEE
FFF
合并数
各公司净利润汇总 单位：
万元人民币
公司名称 2006年 2005年
9月 1－9月累计 9月 1－9月累计
AAA
BBB
CCC
DDD
EEE
FFF
合并数
各公司财务指标汇总
公司名称 2006年 2005年
CCC 指标 9月 1－9月平均 9月 1－9月平均
资产负债率
毛利率
销售利润率
净利润/销售收入
管理费用/收入
存货周转率（次）
材料成本率
税收负担率
能耗率
运费率
BBB 指标 9月 1－9月平均 9月 1－9月平均
开采成本/收入
管理费用/收入
AAA 指标 9月 1－9月平均 9月 1－9月平均
管理费用增长率
DDD标 9月 1－9月平均 9月 1－9月平均
资产负债率
毛利率
销售利润率
销售净利润率
管理费用/收入
存货周转率（次）
材料成本率
税收负担率
能耗率
运费率
说明：
（1）上述指标一方面是公司内部管理需要，另一方面也是税务局稽核需要。
（2）有关指标计算方法如下：
销售利润率＝营业利润/（主营业务收入＋其他业务收入）
材料成本率=本期生产领用外购原材料/本期生产成本借方发生额。
税收负担率=【（内销收入＋外销收入）×适用税率－（上期留抵＋本期进项－期末留抵－进项转出）】/全部销售收入×100％
能耗率 ＝本期外购（水、电、、煤气、燃料）数量/（主营业务收入＋其他业务收入）
运费率 ＝本期运费发生额/（本期存货购进成本＋主营业务收入＋其他增值税应税收入）
AAA006年9月份
报表简要分析报告
（一）、销售收入（不含税）、利润情况
1、收入、利润对比列示
单位：
万元人民币
项目 2006年 2005年
9月 1-9月累计 9月 1-9月累计
销售收入
利润总额
税后利润
税后利润/收入
2、分产品（含附产品）列示收入
单位：
万元人民币
产品种类 2006年 2005年
1-9月累计 百分比 1-9月累计 百分比
合 计
（二）、－－公司9月毛利率 %，比8月 %上升（或下降） %。
主要原因是：
产品销售结构？
产品产量增减？
原燃辅料数量影响？
原燃辅料价格影响？
工资福利？
（三）、－－公司半完全理论毛利总额的计算
9月份 全部产品销售收入：
万元
9月份出库产品 BOM零部件理论成本：
万元
9月份 不可退税4%：
万元（= * %）
9月份计入生产成本的工资、制造费用：
万元
9月份各部门领用成品 台进入成本：
万元
9月份 各部门领用、超耗用材料：
万元
9月份 报废：
万元
9月份 制造部返修机器领用材料：
万元
9月份 调整A公司：
万元
半完全理论毛利总额= 万元，实际毛利 万元，差异 万元。
（四）、三项费用、其他业务收入
9月三项费用合计 万，比8月 万增加（减少） 万，主要是：
管理费用增加（减少） 万，主要变化项目：
营业费用增加（减少） 万，主要变化项目：
财务费用增加（减少） 万，主要变化项目：
其他业务收入增加（减少） 万，主要变化项目：
（五）、净资产：
万元（注册资本＋盈余公积：
万；
以前年度未分配利润：
万
1－9月实现税后利润：
万）。
（六）、异常损失
1、分原因统计客户退货、扣款等 单位：
万元
扣款原因 2006年1-9月 2005年1-9月
已确认 未确认 小计 百分比 已确认 未确认 小计 百分比 合计
客户退货
客户扣款
其中：
质量扣款
延迟交货扣款
小 计
其中：
9月份被客户扣款 万美元，扣款原因
2、9月呆滞料情况及处置情况
（1）呆滞料情况：
截止9月30日，公司呆滞物料情况如下表：
分 类 成本（万元，不含税） 主要项目
15天---30天呆滞料
30天---90天呆滞料
90天以上呆滞料
封存物料
技改物料
合 计
（2）呆滞原因
（3）处置情况
（4）报废成品或半成品 万
项 目 9月份 8月份 7月份
报废数量
报废成本
其中:
公司自身报废
被客户发现来料不良退回
公司原因
报废成本占当月收入比重
（5）超定额领料 万元
项 目 9月份 8月份 7月份
正常耗用数量
超定额耗用数量
超耗数量比例
正常耗用金额
超定额耗用金额
超耗金额比例
其中：
原因（占总超耗）
质量问题导致没交满货超领
3、生产中的损失
4、返工耗用材料、人工等
以上异常损失中，除部分呆滞料损失不确定外，9月份可以统计的损失合计为 万元人民币。
（七）、现金流 单位：
万元人民币
项 目 9月份实际 10月份预测
一、现金 流入小计
销售回款
银行借款
承兑汇票贴现
其他
二、现金 支出小计
支付给原燃辅料供应商
建筑工程用
生产、研发用
职工工资、福利、奖励
购买固定资产、设备修理费
水电费
运费、杂费
人事行政类日常支出
招待费、差旅费
交纳税金
其他
收支差额
9月底 账面结余资金 （9月末）
（八）、主要指标
－－公司 指标 06年1-9月累计 05年1-9月累计
生产产品数量 （万吨）
销售收入 （万元人民币）
销售收入增长率
报表净利润 （万元人民币）
同口径净利润（万元人民币）
客户累计扣款 （万美元）
（已经确认 万美元） （全年）
（已经确认 万美元）
存货周转率 （次）
毛利率 %
销售费用/收入 %
管理费用/收入 %
利润总额/销售收入
利润总额/营业成本费用
净利润/销售收入
（九）、资产负债表主要科目说明：
1、存货：
万，其中：
原材料 万、包装物 万、产品 万。
2、应收账款：
万、预付账款：
万、其他应收款：
万。
3、其他应收款：
万，主要是：
。
4、待摊费用：
万，主要是：
。
5、固定资产：
原值 万，其中：
房产 万、机器设备 、办公及检测设备 万。
累计折旧 万元。
6、无形资产：
万，主要是：
。
7、应付账款：
万、预收账款：
万、其他应付款：
万。
8、短期借款：
万，是：
。
9、应交税金：
万，主要是：
。
七、有关建议
（一）、AAA年面临的机遇与挑战
1、机遇
2、挑战
3、想法
（二）、AAA面临的机遇与挑战
1、机遇
2、挑战
3、想法
（三）、关于公司管理方面的建议
2006年10月8日
后附一系列图表
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