516初级会计职称部分真题.docx

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516初级会计职称部分真题

5月16日

【单选题】下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人（　）。

A.怀特2015.1.1入境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天

B.汤姆2015.2.1入境，次年3.1离境

C.海明威2015.1.1入境，12.31离境

D.麦克2015.1.1入境，12.31离境，中间离开25天

【答案】B

【解析】对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日），临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。

选项A虽然三次离境，但每次未超过30日，多次累计离境未超过90日，因此属于居民纳税人；选项B未在1月1日~12月31日在中国境内居住满一年，因此不认定为居民纳税人。

选项D中，一次离境未超过30日，因此属于居民纳税人。

【单选题】代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（　）。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

【答案】A

【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，受赠人无偿受赠所得适用税目是（　）。

A.偶然

B.劳务

C.其他

D.财产转让所得

【答案】C

【解析】本题考核个人所得税应税项目。

受赠人因无偿受赠取得的受赠所得和企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，属于个人所得税中的“其他所得”项目。

【单选题】甲企业和某电脑专卖店签订了一份购买50台电脑的合同，该买卖合同中，50台电脑属于（  ）。

A.法律关系的主体

B.法律关系的内容

C.法律关系的事实

D.法律关系的客体

【答案】D

【解析】本题考核法律关系客体的概念。

【单选题】根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对公路运输合同纠纷案件不享有管辖权的是（　）。

A.原告住所地法院

B.被告住所地

C.运输目的地

D.运输始发地

【答案】A

【解析】本题考核诉讼管辖权。

因公路运输纠纷提起的诉讼，由运输始发地、目的地或者被告住所地法院管辖。

【单选题】甲砂石企业开采砂石1000吨，对外销售800吨，移送50吨砂石继续精加工并于当月销售，税率为4元/吨，甲企业销售砂石应缴纳的资源税是（  ）。

A.（800+50）×4=3400元

B.800×4=320元

C.1000×4=4000元

D.50×4=200元

【答案】A

【解析】矿石以销售数量为计税依据，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量。

对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石，按照便利征管原则，仍按实行从量定额计征。

【判断题】人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调解。

（  ）

【答案】对

【解析】人民法院审理行政案件，不适用调解。

但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。

【判断题】电动车不征消费税。

（  ）

【答案】对

【解析】电动汽车不属于消费税征税范围。

【判断题】甲电器商场向消费者个人销售的传真机，可以开具增值税专用发票。

（  ）

【答案】错

【解析】向消费者个人销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产的不得开具增值税专用发票。

【判断题】扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。

（  ）

【答案】对

【解析】扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。

纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。

【判断题】作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。

（  ）

【答案】错

【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。

【判断题】纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申报。

（  ）

【答案】错

【解析】规定纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

【判断题】对于从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。

（  ）

【答案】对

【解析】根据规定对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。

【判断题】商业汇票的持票人提示付款的，付款人可以分期付款。

（  ）

【答案】错

【解析】商业汇票持票人依照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款。

【判断题】职工参加工伤保险的，由用人单位和劳动者共同缴纳社会保险费。

（   ）

【答案】错

【解析】工伤保险费的缴纳。

职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。

【判断题】企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

（  ）

【答案】对

【解析】企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。

2016年10月有关经营情况如下：

（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额954000元

（2）提供会议服务，取得含增值税销售额358704元

（3）购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元

（4）上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣

已知，生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为17%

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲酒店下列经营业务中，应按照“销售服务——现代服务”税目计缴增值税的是（  ）。

A.餐饮服务

B.住宿服务

C.会议服务

D.车辆停放服务

【答案】CD

【解析】选项A与选项B均属于居民日常服务；选项C属于“文化创意服务”；选项D属于“租赁服务”。

（2）计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（  ）。

A.68000-11000×17%=66130（元）

B.68000×40%-11000×17%=25330（元）

C.68000×60%-11000×17%=38930（元）

D.68000-11000×（1+17%）=658121（元）

【答案】C

【解析】2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

因此该酒店当期购入的房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000元，只可以抵扣其60%的部分；因管理不善造成的损失，不得抵扣进项税，由于低值易耗品是上期购入的，其进项税已经在上期抵扣过，本期需要做转出处理，因此：

68000×60%-11000×17%=38930（元）。

（3）计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ）。

A.954000×6%+358704+（1+6%）×6%=77544（元）

B.（954000+358704）÷（1+6%）×6%=74304（元）

C.954000+（1+6%）×6%+358704=7552224（元）

D.（954000+358704）×6%=7876224（元）

【答案】B

【解析】因为两笔收入均为含税收入，所以均需要进行不含税换算。

（4）计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）

A.74304-38930=35374（元）

B.77544-65812.1=11731.9（元）

C.75522.24-66130=9392.24（元）

D.78762.24-25330=53432.24（元）

【答案】A

【解析】当月应缴纳的增值税税额=销项税额－进项税额。

2016年6月甲企业实行股份制改革，经批准更名为乙股份有限公司，2016年9月，乙股份有限公司股东大会作出决议，任命马某为公司新的法定代表人，同月办理了工商登记变更，2017年3月份，因业务发展需要，乙股份有限公司拟在保留现有银行结算账户的基础上，再开立新的银行结算账户。

要求：

根据上述资枓，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

（1）关于宋某在“开立单位银行结算账户申请书”上签章的下列方案中，符合法律规定的是（  ）。

A.甲企业的财务专用章和宋某的签名

B.甲企业的财务专用章和王某的个人名章

C.甲企业的单位公章和王某的个人名章

D.甲企业的单位公章和宋某的签名

【答案】CD

【解析】开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章。

2.甲企业更名为乙股份有限公司后，关于其基本存款账户管理事宜的下列表述中，符合法律规定的是（  ）。

A.乙股份有限公司应当交回原开户许可证，换发新的开户许可证

B.乙股份有限公司可以仅变更账户名称而不改变开户银行和账号

C.乙股份有限公司应在5个工作日内办理账户变更手续

D.乙股份有限公司应当在开立一个新的基本存款账户

【答案】BC

【解析】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

3.乙股份有限公司的法定代表人变更后，关于其银行结算账户处理的下列表述中，符合法律规定的是（  ）。

A.因已变更了工商登记，不需要向银行申请结算账户的变更

B.应向P银行和Q银行均审批结算账户的变更事宜

C.应向Q银行申请结算账户的变更事宜，不需要向p银行提出变更申请

D.应向P银行申请结算账户的变更事宜，不需要向Q银行提出变更申请

【答案】B

【解析】单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

4.关于乙股份有限公司拟在开立新的银行结算账户的下列表述中,符合法律规定的是（  ）。

A.可以在Q银行开立基本存款账户

B.可以在P银行开立专用存款账户

C.可以在Q银行开立专用存款账户

D.可以在异地的S银行开立临时存款账户

【答案】BCD

【解析】一个单位只能开立一个基本存款账户。

2016年4月1日，甲公司录用王某、郑某到公司工作并与2人口头约定，试用期为3个月，试用期月工资为2000元；试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除劳动合同且不支付经济补偿；试用期满订立1年期（试用期不计入合同期限）劳动合同，月工资提高至2500元

2016年7月1日，试用期满，甲公司与王某订立了1年期劳动合同。

同日，甲公司拟与郑某订立合同时，郑某拒绝签订劳动合同。

2016年12月，王某因家庭原因欲解除与甲公司的劳动合同。

已知：

甲公司所在地最低月工资标准为1800元

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司与王某，郑某约定的下列试用期条款中，符合法律规定的是（ ）。

A.试用期不计入劳动合同期限

B.试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除合同且不支付经济补偿

C.劳动合同期期限1年，试用期3个月

D.月工资2500元，试用期月工资2000元

【答案】BD

【解析】试用期包含在劳动合同期限内，选项A错误；劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系，不需向劳动者支付经济补偿，选项B正确；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，选项C错误；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，劳动者月工资2500，试用期工资2000符合规定，选项D正确。

（2）关于试用期已履行及甲公司与王某订立书面劳动合同法律后果的下列表述中正确的是（  ）。

A.甲公司应向王某支付2500元的试用期赔偿金

B.自订立书面劳动合同时起，甲公司与王某开始建立劳动关系

C.甲公司不得再与王某约定试用期

D.甲公司应向王某支付自2016年5月1日起至6月30日止的2倍工资

【答案】CD

【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，选项B错误；同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，选项C正确；用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同，选项A错误、D正确。

（3）关于郑某拒绝与甲公司订立书面劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是（  ）。

A.甲公司应向郑某支付经济补偿

B.甲公司应书面通知郑某终止劳动合同

C.甲公司应继续履行与郑某的口头合同

D.视为甲公司已与郑某订立了无固定期限劳动合同

【答案】AB

【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。

（4）王某应提前一定期限以书面形式通知甲公司方可解除劳动合同，该期限为（  ）。

A.10日

B.3日

C.30日

D.15日

【答案】C

【解析】劳动者提前30日以书面形式通知用人单位可解除劳动合同，若在试用期内，劳动者需提前3日通知单位解除劳动合同。

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