历年经济法基础练习题6074.docx
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历年经济法基础练习题6074
历年经济法基础练习题
单选题
1、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。
A．房地产开发项目全部验收竣工完毕
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目
C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租
单选题
2、出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．旧房及建筑物的评估价格
C．因转让房地产缴纳的印花税
D．因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用
多选题
3、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
多选题
4、关税的强制执行措施有（）。
A．处以应纳关税的1～5倍罚款
B．征收滞纳金
C．变价拍卖抵税
D．强制扣缴
E．延期缴纳税款
多选题
5、进口正税是按海关税则中的法定进口税率征收的进口税。
进口附加税是对进口货物除征收正税之外另行征收的进口税，它包括：
A．反倾销税
B．反补贴税
C．特别关税
D．报复性关税
多选题
6、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
多选题
7、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
简答题
8、2013年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：
（1）2011年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税;因闲置1年，支付土地闲置费400万元。
（2）2012年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元;银行贷款凭证显示利息支出1000万元。
（3）2013年6月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得收入20000万元;可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。
（4）公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。
税务中介机构提供了鉴证报告。
（其他相关资料：
当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。
） 要求：
根据上述资料，按照要求
（1）至要求（6）计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
（1）简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（4）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
（5）回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。
（6）回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。
多选题
9、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。
A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税
多选题
10、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
11、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：
（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；
（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；
（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；
（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发；
（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。
（说明：
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。
A．1633.66
B．1600.22
C．1124.44
D．2300
单选题
12、在计征土地增值税时，准予纳税人从转让收入中扣除的是项目是（）。
A．土地出让金
B．营业税和印花税
C．各项税收的滞纳金
D．旧房的重置成本
多选题
13、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
14、房产税的应纳税额计算公式表示正确的是（）。
A．应纳税额=房产原值×（1+原值减除率）×适用税率
B．应纳税额=房产计税余值×原值减除率
C．应纳税额=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率
D．应纳税额=房产计税余值×（1-原值减除率）
单选题
15、以下不属于房产税的纳税人的是（）。
A．房产的使用人
B．房产的经营管理单位
C．房产的代管人
D．房产的出典人
多选题
16、以下应征土地增值税的项目有（）。
A．取得奥运会占地的拆迁补偿金
B．将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业
C．被兼并企业将房产转让到兼并企业中
D．房地产开发商销售楼房
多选题
17、下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从牛产经营之月起
B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
简答题
18、简述政治风险的定义和源头以及企业应对政治风险的方法。
多选题
19、不征土地增值税的房地产赠与行为包括的情况有（）。
A．房地产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为
B．房产所有人通过中国境内营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构
C．房产所有人通过中国境外非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构
D．房产所有人、土地使用权人将房产赠与民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织
E．房产所有人、土地使用权人将房产赠与国有企业
多选题
20、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B．取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
E．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的
-----------------------------------------
1-答案：
B
[解析]现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工，完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。
2-答案：
D
暂无解析
3-答案：
A,D
暂无解析
4-答案：
B,C,D
[解析]关税强制执行措施有两类：
征收关税滞纳金，按滞纳税金的万分之五按日征收；强制扣缴、变价抵缴。
5-答案：
A,B,C,D
进口正税是按海关税则中的法定进口税率征收的进口税。
进口附加税是对进口货物除征收正税之外另行征收的进口税。
它一般具有临时性，包括反倾销税、反补贴税、特别关税（报复性关税）等。
6-答案：
A,D
暂无解析
7-答案：
A,D
[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。
8-答案：
（1）房地产开发企业将开发产品用于对外投资的，应视同销售房地产。
本题中房地产开发项目全部竣工、完成销售（80%已对外销售，20%发生视同销售），符合土地增值税清算条件，房地产公司应进行土地增值税清算。
（2）该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额=8000+8000×5%=8400（万元）。
（3）该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=20000×5%×（1+7%+3%+2%）=1120（万元）。
（4）扣除项目金额=8400+5000+[1000+（8400+4000）×5%]+1120+（8400+5000）×20%=18870（万元），增值额=20000÷80%-18870=6130（万元），增值率=7380÷17620×100%=32.49%，适用税率30%。
应纳土地增值税=6130×30%=1839（万元） 补缴土地增值税=1839-600=1239（万元）。
（5）税务机关不能对清算补缴的土地增值税征收滞纳金。
根据规定，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
（6）税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。
对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。
暂无解析
9-答案：
A,C,D
[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
10-答案：
A,D
暂无解析
11-答案：
C
[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=（1500+800）×22000÷45000=1124.44（万元）
12-答案：
A
[考点]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：
与工程财务有关的税收规定――土地增值税。
[思路]土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。
其中税法规定的扣除项目包括下述六项。
（1）取得土地使用权支付的金额①纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。
以转让方式取得土地使用权的，是实际支付的地价款；其他方式取得的，为支付的土地出让金。
②按国家统一规定交纳的有关登记、过户手续费。
（2）房地产开发成本房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
（3）房地产开发费用房地产开发费用包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。
这三项费用不能据实扣除，应按下列标准扣除。
①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的：
房地产开发费用扣除总额=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的：
房地产开发费用扣除总额=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%（4）与转让房地产有关的税金非房地产开发企业扣除：
营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税；房地产开发企业因印花税已列入管理费用中，故不允许在此扣除。
（5）其他扣除项目对于从事房地产开发的纳税人可加计20%的扣除，为加计扣除费用=（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）×20%（6）旧房及建筑物的评估价格指转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度后的价格。
转让旧房的扣除额=评估价+取得土地使用权所支付的地价款+按国家规定缴纳的费用+转让环节缴纳的税金[易错]本题易错选项为选项B。
笼统地将营业税和印花税作为准予扣除的项目是不正确的。
[拓展]考生还应关注土地增值税实行四级超率累进税率和土地增值税应纳税额的计算，以及税收优惠的有关政策。
13-答案：
A,D
暂无解析
14-答案：
C
[解析]应纳税额=房产计税余值×适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率。
故本题答案为C。
15-答案：
D
[解析]产权出典的，由承典人纳税。
16-答案：
B,D
[解析]土地使用人取得国家征用土地的土地补偿金免征土地增值税；通过政府机关和境内非营利团体的房地产直接捐赠应缴纳土地增值税；被兼并企业将房产转让到兼并企业中暂免征收土地增值税；房地产开发商销售楼房，土地使用权随之发生转移，应缴纳土地增值税。
17-答案：
A,D
暂无解析
18-答案：
（1）政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。
政治风险也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险。
政府的不作为或直接干预也可能产生政治风险。
暂无解析
19-答案：
A,C,D
[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。
20-答案：
A,C,D,E
[解析]主管税务机关要要求纳税人进行土地增值税清单的情形：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积比例在85%以上，或虽比例未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用；
（2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（3）纳税人中请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。
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