2924江苏豪森集体行政研发中间跟踪审计任务打算.docx
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2924江苏豪森集体行政研发中间跟踪审计任务打算
*******行政研发中心工程
跟踪审计方案
****工程造价咨询
编制日期：
****年*月**日
****集团行政研发中心工程
跟踪审计方案
跟踪项目工程概况
工程名称
****集团行政研发中心
建设地点
****
建设单位
******股份有限公司
设计单位
***建筑设计研究院有限责任公司
监理单位
土建单位
****集团有限公司
项目经理
***
安装单位
********
项目经理
***
建筑面积
平方米
占地面积
平方米
结构形式
框架剪力墙
建筑高度
米
基础形式
桩承台整板基础
建筑分区
主楼、裙楼、阶梯教室
层次
地上十九层、地下一层、裙楼二层
土建中标价
安装中标价
开工日期
****—*—*
工期
***
****工程造价咨询作为******行政研发中心新建项目全进程跟踪审计的效劳者，依照《项目建设工程全进程跟踪审计方法》及国家相关规定，制定了******行政研发中心新建项目全进程跟踪审计工作方案，以组织实施本次审计工作。
一、审计的目的
增强工程项目造价核算，标准工程结（决）算治理，降低工程造价。
确信项目投资的合法性、公平性、合理性。
1．协助贵单位标准建设工程行为，更好地实现“进度操纵、质量操纵和投资操纵”三大目标。
2．协助贵单位弄好项目治理工作，以提高建设进程中形成的设计变更、施工签证等相关资料的真实性和完整性，更好地操纵及节约工程投资。
3．协助贵单位确信真实、合理的工程造价，提高工程结算和决算的真实性、准确性。
4．对施工监理、建设治理单位等参与本工程建设的有关单位涉及投资方面的问题进行监督，确认其履行监督和治理职责情形，以增强项目治理各单位的自律性，更好地实现项目建设与治理目标。
二、审计范围
本次跟踪审计的范围为行政研发中心工程的土建、水暖电安装工程等。
跟踪审计的时刻从****年*月*日开始直至完工验收完工决算审计终止时为止。
三、审计依据
1．《独立审计准那么》。
2．《工程造价咨询单位执业行为准那么》。
3．《工程造价咨询业务操作指导规程》。
4．国家和地址建设行政主管部门发布的预算定额及政策性调整文件和国家有关法律、法规规定。
5．项目建设工程全进程跟踪审计方法
6．有关工程资料，如招标文件、投标文件、施工合一样。
7．我公司与贵单位签定的跟踪审计协议书。
四、审计要紧内容
第一时期在建设项目动工时期，跟踪审计的要紧内容要紧包括：
1、检查与各建设项目相关单位签定的合同条款是不是合规、公平，与招标文件和投标许诺是不是一致。
工程施工合同是承包人与发包人之间为完成约定的建设工程项目，确信两边权利和义务的协议。
它是工程建设质量、进度、投资的要紧依据，在市场经济条件下，甲乙两边之间彼此的权利义务关系要紧通过合同确信。
审签合同的目的确实是幸免因合同不完善、意思不清楚、格式不标准等缘故造成的隐患。
合同审查的重点是：
合同主体是不是合法；内容是不是符合国家、法规；形式是不是符合本工程特点；文字表达是不是准确；合同条款是不是完整。
专门是一些投标时不考虑，在结算时需调整的项目如：
赶工方法费、优质工程奖等该如何计取；在履约进程中显现的变更、签证等该如何处置；如何界定违约及相应的法律责任等。
另外，还应该专门注意的是合同文件与招标文件、投标文件三者之间幸免产生矛盾。
如让利基数前多后少的不一致，从而使建设方增加工程投资。
第二时期 在建设项目施工时期，跟踪审计的要紧内容包括：
1、检查履行合同情形。
检查与建设项目有关的单位是不是定真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。
如有变更、增补、转让或终止情形，应检查其真实性、合法性。
二、检查工程设计变更、施工现场签证手续是不是合理、合规、及时、完整、真实。
3、增强设备、材料价钱操纵，施工合同中约定的需要甲方核定价钱的材料，在材料治理部门核价后，对其核价资料进行审核，在规定的时刻提出审核意见。
对无确信价钱材料，协同建设单位代表进行市场调查。
4、按两边商按时刻安排，进行咨询性审计，对审计觉察问题提供咨询意见，为顺利进行工程决算制造条件。
五、隐蔽工程的审计。
严格按《项目建设工程全进程跟踪审计方法》要求,施工时随时跟踪隐蔽工程检查,并参与隐蔽工程验收隐蔽。
第三时期在工程完工结算审核时期，跟踪审计的要紧内容包括：
审核完工结算的工程量是不是真实、准确，定额套项及价钱是不是合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是不是准确、合规；建设项目概预算最终执行情形如何。
一、结算项目是不是与图纸相符。
二、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘探核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价，关于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情形的，及时向有关人员了解。
3、工程量计算工程量计算的审核，要紧依据施工图及完工图，工程量计算规那么，及送审的工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。
审核送审结算书的工程量是不是符合规定的计算规那么、是不是准确，对必需丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量。
设备、材料用量是不是与定额含量或设计含量一致。
4、预算定额的参考地址调价文件，检查分项工程预算定额选套是不是合规，选用是不是适当，是不是有高套、错套或重复套用定额的现象。
五、工程取费是不是执行相应的计算基数和费率标准。
六、设计变更和经济签证事项经济签证事项包括设计变更的增减费用，材料代用的增减费用，图纸资料延期交付造成的损失等现场发生的经济签证事项，一一逐项进行审核。
审计设计变更洽商单的内容、变更程序是不是符合规定，签认手续是不是合法、完备；设计变更处置方法是不是符合施工合同规定；设计变更增减内容的真实性、合理性，和是不是符合逻辑，是不是存在与中标书项目重复审计的现象；审核洽商变更签定的及时性，所有变更必需在施工前经有关各方审定，任何补报补审的设计变更及洽商均无效；审核洽商变更有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题，任何设计变更应符合施工图具体要求，不得超量、超标。
7、施工单位材料结算时是不是按实际价钱计算，是不是经建设单位认质认价，建设单位是不是参与材料质量和价钱的比选，价钱和确认手续是不是合理合规。
工程完工交付利用工程结算全数完成后，在进程审计基础上，开始工程完工结算审核工作。
工作程序与建设期内大体一致，最终出具工程完工结算审核报告。
五、建设项目跟踪审计的方式
一、施工时期：
第一，做好隐蔽工程验收记录。
由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，因此是最难监督、最容易产生争议的地址。
跟踪审计人员必然要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录，如外墙保温材料的材质、品牌；屋面防水、防潮层的分层
做法等都应详细记录下来，另外还要专门注意的是许多施工图纸上都没有详细标注构造柱和圈梁，只在说明部份作了简要交代，审计人员必然要深切施工现场，将实际情形记录下来，所有的隐蔽工程都要经甲方、监理、审计、施工四方会签后才能隐蔽。
第二，审查现场签证和工程变更。
现场签证和工程变更是引发工程造价转变的要紧缘故。
工程建设的生产周期比较长，在此期间常会显现一些不确信因素，不可幸免地引发工程变更和签证。
同时，由于施工单位在竞标时为了确保中标而降低利润空间，中标后又将目光转向变更和签证，想以此提高工程造价，弥补让利损失。
因此，对变更和签证的审计是跟踪审计工作的重中之重。
对此应要紧审查理由是不是充分、情形是不是属实、计量是不是准确、手续是不是齐全、资料是不是完整、与合同有无冲突等。
审计人员务必坚持原那么，对弄虚作假、高估冒算的行为坚决抗击。
二、决算审核时期。
工程结算是工程投资的汇总，也是单位工程造价的最终确信。
工程结算的方式应依照合同约定，此刻一样多数采纳合同价+变更的。
审核前，第一要熟悉合同和投标文件，弄清招标范围，明确哪些可调整，哪些内容不可调整，关于可调整的部份，再依照现场有关资料，审核工作量是不是准确，与现行有关规定有无冲突，定额套用是不是正确，有无高套重算。
工程量计算的审核，要紧依据施工图及完工图，工程量计算规那么，及送审的工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。
审核送审结算书的工程量是不是符合规定的计算规那么、是不是准确，对必需丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量。
设备、材料用量是不是与定额含量或设计含量一致。
材料价钱是不是符合合同约定，费用计取与有关规定是不是一致，让利是不是知足合同约定等。
审计进程中，审计人员要与甲方、乙方、监理多沟通，以事实为依据，以为准绳，既要客观公正、坚持原那么，又要注意工作方式，最大限度的使工程造价取得准确反映。
审计结果在取得甲乙两边一路确认后，审计人员出具审计结果通知书，审计结果通知书中除写明审计结果、核减（增）额，还应交代一些特殊事项，包括如何处置甩项工程、如何处置甲供等。
六、审计谋略及人员组成
依照全进程跟踪审计的特点，按结算进度分时期进行工程结算审计
按专业特点分土建和安装两个专业，工程组由注册造价工程师、工程师等人员组成，要紧进行时期性的审计工作。
本项目为****工业园区的标致性重点工程，建筑造型独特，建筑结构复杂。
本公司针对本次审计任务相当重视，组成了由***工程师为组长的审计小组，小组成员均有丰硕的现场工作体会及造价编审体会。
并依照现场情形和需要适当调配公司内技术保障人员对本项目提供支持。
具体人员见下表：
序号
姓名
性别
职称及执业资格
学历
专业
1
***
*
***
**
土建
2
***
*
***
**
土建
3
***
*
***
**
安装
4
***
*
***
**
安装
审计组在项目现场设立办公场所，与被审计单位成立按期例会制度，参加被审计单位的工地例会，及时了解、把握项目有关情形，提出审计意见，而且作好会议记录。
要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉同意审计。
审计组成员应天天深切施工现场，把握工程进展、变更等真实情形，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规那么及有关费用的测算方法，而且作好相关记录。
审计人员应依照工程建设进度，按期对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定。
审计组应依照跟踪审计方案的要求，要求被审计单位依照审计组规定的时刻和方式报送工程结算资料，并及时确信审计结果。
关于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原那么进行审计。
由于进程跟踪审计具有持续时刻长、具体问题多的特点，在进行沟通进程中应以文字沟通为要紧沟通方式，对问题和方案的确信应由审计人员和被审计单位签章确认。
七、审计关键操纵点
1.招投标文件及合同的约定条款是结算审核的重要依据，审核合同要紧条款是不是与招标文件、中标条件相符，是不是合理、合规、有效。
2.设计变更及现场签证是结算资料的重要组成部份，应审核其内容是不是真实合理，程序是不是符合规定，手续是不是合法、完备，时刻是不是有效。
3.大型设备及要紧材料采购也是阻碍造价的要紧因素，应审核其采购程序是不是符合规定，有无货比三家，材料质量与价钱是不是统一等。
4.隐蔽工程及要紧的分部工程验收时审计人员到现场进行监督审核，以确认相应签证的真实性。
八、审计进度安排
依照施工进度，实行施工现场全进程跟踪。
需要回答审计意见的有关资料依照《项目建设工程全进程跟踪审计方法》规定的时限。
1.审核合同条款，对“合同价款与支付”条款的严谨性、对合同条款与招、投标文件的一致性做重点分析，出具初审意见；（2个工作日内）
2.审核招标文件，计算并查对图纸工程量，对招标清单工程量与初步查对工程量有较大差距的部份做重点分析；审核投标文件，对施工单位投标报价中的问题或策略做重点分析，出具造价操纵书面建议文件；（约按时刻）
3.在施工现场随时进行隐蔽工程抽查，在隐蔽工程完工封锁前参加隐蔽工程验收；（及时进行）
4.对需要核价的材料进行审核，对大宗材料、设备采购等招标文件的有关条款进行审核，提出初审意见;（2个工作日内）
5.参加工程例会和图纸会审；（及时进行）
6.跟踪设计修改和现场签证，把握施工图纸变更情形，涉及隐蔽工程的变更和签证及时进行现场计量，并对其费用进行核定；（2个工作日内）
7.审核施工单位的索赔报告；（2个工作日内）
8.对分包工程结算进行审核，出具审核结论；（10个工作日内）
9.工程完工后，依照那时所把握的资料和审计处要求编制初步决算书；（30天之内）
10.工程完工交付建设单位，在收到齐全的决算审核资料后，开始工程完工结算审核，出具工程完工结算初审意见。
（30天之内）
11.整理工程审计档案，交付甲方。
（审计终止后一周之内）
九、质量保证方法
1.依据《工程造价咨询单位执业行为准那么》、《工程造价咨询业务操作规程》的规定，本公司对该项目审计坚持客观公正、实事求是的原那么，严格按审计程序办事，保证审计成效和质量，保证审计报告真实、合法，依法爱惜委托方的合法权益，按两边约定的时刻出具真实合法的审计报告。
2.为确实做到审计工作客观公正，对本公司与发包方、承包方负责人员有亲属关系和其他有直接利益关系、可能阻碍公正办理本次审计的本公司工作人员，一概实行回避。
审计纪律要求，本公司规定参加本次审计人员不准同意承包单位的宴请或行贿；不准以个人名义单独与承包单位联络；不准将审计人员的家庭住址、联络方式留给承包单位；不准将其知悉的商业秘密和委托人提供的资料内容对外泄露。
3.在跟踪审计进程中，咱们将踊跃主动地配合委托方做好合同治理及造价操纵工作，按打算进行现场勘探并参加有必要的各类会议，及时向委托方反馈工程施工进程中的有关信息。
4.在人员安排上，咱们将固定该工程审计的项目负责人，合理配备各专业技术人员。
5.本公司将执行自律性规定，教育审计人员珍爱职业声誉、老实守信、尽职尽责，不得有敲诈、伪造、作假等行为。
按期对参加本次审计的要紧审核人员，尤其是项目要紧负责人的审计工作进行监督、检查，并提出对审计结果应负的责任。
审计组成员依照委托方的要求及审计程序开展工作，对工作不符合要求人员，委托方能够随时向本公司提出调换要求，并在三天内落实解决。
6.审计中碰着重大问题和情形及时与委托方沟通，保证工作顺利进行。
7.在审计进程中，要求审计人员必需严格按审计方案规定的审计程序进行，并切实落实审计前调查、审计中预备、审计结果三复核工作，运用科学、技术原理和经济法律手腕，解决建设进程中工程造价的操纵与确信，从而达到提高投资效益和经济效益的目的。
8.明确审计人员的职位责任制度，提高审计人员的高度责任心，对责任心强、工作表现好的人员增强奖励，反之从重处惩。
9.未经委托人同意，本公司一概不准将委托的本项目审计业务再委托给第三方，如发生此类情形，即终止已签定的委托协议，并按协议条款承担有关责任。
10.在会审进程中，对审计意见方面存在异议或具有高度不确信因素等情形，主动与委托人联系、沟通，以取得建设方、施工单位两边的签证和建设单位的确认。
11.随时同意业主对本次审计项目的质量进行抽查，主动同意业主监督，如觉察有重大失误或与承包方有串通等违纪违规行为，进行如下处惩：
（1）、扣减审计费用。
（2）、补偿业主因审计人员过错而引发的损失。
（3）、撤换责任人职位，并从重进行内部处惩，直至除名。
（4）、有违法行为，移送司法机关处置。
12.现场跟踪审计人员实行签到、请假制度，对迟到、早退和擅自离岗人员，一经查实，将采取警告、扣工资、直至除名处置。
13.关于审计处委托交代的各项工作应在规定的时刻内完成并顺利进入下一流程，特殊情形下在征得审计处同意可延期1天，假设显现无端延期情形将按500元/天进行处惩，延期超过3天者将扣减10%的总审计费用。
****工程造价咨询
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