财务报销制度全解.docx
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财务报销制度全解
财务报销管理制度
财务报销制度是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。
第一条目的：
为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，严格控制费用支出，本着合理、节约的原则，根据国家有关法律、法规和各项财务制度，结合本公司的具体情况制定本制度。
1.本制度根据公司的实际情况，将报销分为差旅费、招待费、办公费、通讯费及培训费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第二条适用范围：
本制度适用于浙江公司。
第三条费用报销基本制度及基本流程：
3.1.报销人必须取得合法有效的报销单据（发票或收据）。
3.2费用报销单填写及票据粘贴要求：
3.2.1报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；
3.2.2报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；
3.2.3各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；
3.2.4若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；
3.2.5报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；
3.2.6报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；
3.2.7报销单据一律用黑色水笔填写，且在发票（收据）右上角或右下角空白处有经办人签名；
3.2.8报销单各项目应填写完整，根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由；并经部门主管审核报总经理批准；
第四条费用报销基本要求
4.1有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；
4.2出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有部门主管审核报总经理签字确认；
4.3凭发票报销招待费，其招待费发票只有总额或取得的是定额发票，招待费发票后需附清单注明招待事由、招待人员和实报金额等具体消费清单；
4.4凭发票报销住宿费，其住宿费发票需明确反映住宿天数、金额、单价。
只能取得定额发票的，需由开出单位在定额发票背面写明住宿天数、金额、单价，并加发票（财务）
专用章；
4.5车辆补贴或过路费的原始票据当月或次月应及时报销，经涂改或超时效范围的，一律不得报销。
第五条差旅费报销
5.1因公出差的办理程序：
公司建立出差申报制度，严格控制出差人数和天数，员工出差，必须先填写出差申报单，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司总经理审批签字后方可执行。
特殊情况可先电话通知总经理,回公
司后再补填“出差申请单”。
出差天数在三天以内的，由副总经理批准，超过此期限的,由总经理核准；
5.2凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经副总经理报公司总经理签署意见后方可报销；
5.3出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认；
5.4出差人员因公务需要借款的，需凭批准后的“出差申请单”，到财务部领取并填写“借款单”，由副总经理审核，公司总经理批准后方可借款；
5.5出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，应完成“出差申请单”中的出差
情况汇报，由副总经理考核结果，签署考核意见。
根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程；
5.6审核人员根据签有副总经理考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，经审核后报
公司总经理签名方可报销差旅费：
5.7公司部门主管及以上领导外出办事，可安排公务车，因其他原因，公务车已外出，
部门主管及以上领导需从公司到市内办事，可乘坐出租车，但应尽可能减少出租车费用
的开支；
5.8部门主管以下人员出差，原则上公司不安排用车计划，只能乘坐公共汽车，按费用报
销管理规定（职等）报销公共交通工具车费，确因工作紧急，可请示安排公务车；从公司
到市内办事，不得乘坐出租车，在市内办事，因工作紧急需乘坐出租车的，必须在出租
车车票注明原因方可报销；
5.9部门主管以上人员因公出差，距离较近的可安排公务车，跨省出差的，根据公务紧
急情况可乘坐火车硬卧或飞机，费用按实报销；
5.10市外差旅费：
5.10.1员工因公出差，只能乘坐普通的交通工具，一般情况下，不安排公务车，特殊情
况需使用公务车，应请示副总，由副总向综合部要车，跨省出差，可乘坐火车硬卧铺，
紧急情况下，经请示总经理后，可乘坐飞机，否则，只能按交通补助标准的费用报销；
5.10.2差旅费标准：
职务
交通补助标准内实报实销
住宿补助
生活补助
长途
短途
总经理及以上
飞机普通仓位
火车软卧、高铁一等座
实报实销
实报实销
实报实销
副总经理
飞机普通仓位
火车软卧、高铁二等座
实报实销
实报实销
实报实销
部门主管
请示审批
火车硬卧、高铁二等座
实报实销
？
元/天
？
元/天
特殊情况需请示审批
其他人员
请示审批
火车硬座、高铁二等座
特殊情况需请示审批
实报实销
？
元/天
？
元/天
补充说明：
5.10.3乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘车6个小时以上的，或连续乘车超过12个小时的，可购同席卧铺票；
5.10.4出差到省会城市或者发达地区的，住宿标准可上浮30%；
5.10.5不同级别的人员一同出差可享受最高级别的补助标准；上述住宿费标准为一个标
准间标准，同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准;
5.10.6住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担；
5.10.7出差期间因公招待客人、其招待费按实际发票（收据）予以报销，应扣除招待当天的生活用餐补助；
5.10.8出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用；
5.10.9部门主管及以下人员出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司总经理批准后方可乘坐飞机；
5.10.10到达目的地后，部门主管及以下人员原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。
因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及紧急事由；
5.10.11出差时间不足一天，视实际误餐数执行，当天往返不享受住宿补贴；
5.10.12有公务车或专车出行的人员根据车辆管理制度执行，不享受以上交通补贴规定；
5.10.13差旅费开支范围：
包括城市间交通费、住宿费和伙食补助费;出差员工按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。
未按规定等级乘坐交通工具的、超支部分自理；
5.10.14员工出差或调动工作期间，事先经副总经理以上批准趁出差或调动工作之便就近回家省亲办事的，其绕道交通费、多开支的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费。
第六条业务招待费
6.1要严格控制业务招待费，原则上来公司的客户在食堂用餐，需要去酒店用餐的，必须由公司总经理批准，方能宴请；出差人在出差期间，必须严格控制请客送礼的费用，确因工作需要，须经申请副总报总经理批准，方可请客送礼，但也要厉行节约、讲究效果、酌情控制；
6.2出差期间招待客户时应电话先请示副总经理，回来后补办招待申请程序，请客的招待费用需要事先经总经理同意签署后方可报销招待费；出差期间招待客户的招待费用成本纳入公司管理费的，需要事先经总经理同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。
客户宴请应根据实际情况，分别按招待标准接待，并应达到良好效果；
6.3一般工作及业务接待住宿标准为标准（普通）双人房；
6.4综合部需做好各部门独立台账,作为年底各部门业绩和成本的考核依据；
6.5业务招待费报销时必须如实详细说明时间、地点、待客人数、陪客人数及姓名、批准人或证明人。
业务费、礼品费等应提前请示总经理后方可报销，必须附有详细说明，送礼单位及人员、礼品数量、金额等相关内容明确后，由副总审核呈报总经理批准后方可报销。
第七条运输费和修理费
7.1货物运输单位将运输单据明细交贸易部，贸易部主管初审签字后至财务中心申报费用，实行报销流程；
7.2办公设备维修费用由综合部主管办理签字确认呈总经理批准后方可报销；
7.3机械设备、工装模具维修费用报销由相关使用负责人办理签字确认呈总经理批准后方可报销。
第八条物资采购报销
8.1采取预付款方式的原材料采购，由采购人员凭与供应商双方签字确认的《采购合同》填写《付款申请单》，经副总经理审核，财务部主管复核、总经理批准后办理预付款手续；
8.2采购人员在材料入库时，凭《采购合同》和《采购入库单》，对于前期已预付款的物资须告知财务部主管会计审核进行账务处理，冲销预付款项.
8.3采取除预付款方式之外的方式付款的采购物资，在采购物资到厂入库后，由采购人员凭《采购合同》或供应商报价单、供应商交货清单、购货发票以及仓库人员所开具的《采购入库单》，并在《采购入库单》上备注“未支付”字样，待制定付款计划后填写《付款申请单》交由财务部主管审核总经理批准签字后方可办理付款；
8.4购买物资经办人报销费用、支出时，应取得真实合法的原始凭证，税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；特殊情况在个体户处采购小额物资的，确实无法取得发票的可以用收据代替，采购人员须将物资和收据交至仓库开具《采购入库单》，未经仓库人员签名的收据单，财务一律不实行费用报销流程。
第九条非生产性物料费用报销
9.1一切非生产性物料采购由各部门人员填写《非生产性物料请购单》交至指定负责人审批下发至贸易部采购和报销。
9.2以季度或年度结算为单位对账的，统一由贸易部采购人员在收到发票后，凭前期相关负责人审批签名后的《非生产性物资请购单》、供应商送货清单和对账单以及发票填写《用款申请单》交由总经理批准安排付款；
9.3临时购买物资，需先填写《非生产性物资请购单》报副总经理审批同意后实行先垫付购买，购入物资后交至经办人员签收确认，未经经办人员签名的单据，财务一律不实行费用报销流程；
9.4前期未经相关指定负责人审批签名的《非生产性物料请购单》和经办人签字确认的单据，财务一律不实行费用报销流程。
9.5采购专员必须在完成采购工作后，于每月30日办理报销事宜，执行公司费用报销流程。
第十条通讯费
10.1公司采购人员和销售人员手机费用实行岗位工资包干制，不再另行补贴或报销；
10.2公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费，不得用工作固定电话打私人电话，每部座机应落实责任人，部门负责人是座机的责任人，座机话费按实报销，在公司账上扣除，由行政中心人员向电信公司索要每月消费对账单对部门消费成本进行统计。
出现异常，行政中心人员应查明原因，所有私人话费应由个人承担，无法追查的由责任人承担。
第十一条培训经费
11.1培训经费由综合部统一进行预算、管理和安排；
11.2费用发生前使用部门应及时向综合部申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经综合
部根据实际需要审核编制培训计划经总经理审批后报送至财务部门；
11.3经费使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。
第十二条汽车费用报销
13.1汽车费用报销根据《车辆管理制度》办理。
第十三条未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由公司财务部上报总经理酌
情处理。
第十四条报销重点说明
15.1请款或报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
请款人员请款后必须及时报销。
出差人员报销费用，原则上出差一次回来报销一次，并在出差回公司后的10天内办理报销手费；
第十五条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，每次整理好的报销票据交到财务部后7个工作日内进行审核报销；
第十六条借款标准及流程
16.1员工个人借款为预支工资，工资额度一般不超过500元/人，超过时须由公司总经
理审批后方可发放;
16.2试用期员工原则上不允许借款预支工资，确需预支的由部门主管担保呈总经理审批后方能办理借款手续;
16.3员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经总经理批准后到财务部支取现金。
出差借支备用金应在出差申请单上注明交通工具、住宿用餐等备用金额计
的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金;
16.5个人非公原因一律不得向公司借支；
16.6对于有公务意向的借支使用规定了相关标准，应照章执行不得超标准，如有违反本
制度违规批字放行，所造成的损失由相关审批人员承担；
16.7借款流程
16.7.1借款人须按规定填写《借款单》|,注明借款事由、借款金额（大小写须完全
一致，不得涂改）、支票或现金，|部门主管审核签字t|公司副总、总经理审批签字t
财务负责人审核签字
t
出纳复核付款
t
借款人领款签字
第十七条费用审批管理和报销基本流程
17.1公司总经理、副总经理行使审批权；
17.2公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司总经理、副总经理统一审批；
17.3货币资金支付的批准方式为书面方式。
审批人应当根据上述货币资金授权批准权限
的规定，严格在授权范围内进行审批；
17.4公司对货币资金支付的审批建立以谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审
核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保
证货币资金的安全。
对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或
审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任；
17.5业务招待费审批权限：
业务招待费审批根据单笔业务招待费额度，审批人根据申请
人员的业绩情况及项目等情况进行审批：
单笔业务招待费用
审批流程
500元（含）以下
申请人员向部门主管请示报副总批准
500-1500（含）元
部门主管向副总经理请示报总经理批准
1500元以上
由副总经理向总经理请示批准
17.6费用报销基本流程：
1761报销实行“谁借支，谁报销”的原则，报销时，各经办人将发票等原始单据分类按照要求粘贴。
填写报销单并附原始合法票据，且在发票右上角或右下角空白处由经匚|
办人签名
报销人签字
t部门主管审核签字
t
财务部复核
t
总经理/副总审
批t|到出纳处报销］。
一般正规票据无特殊情况经副总经理审批和财务复核后就可到
出纳处报销，大笔金额或特殊票据由总经理亲自签批后方可报销；
17.6.2根据各授权范围，具体经办人经由副总经理审批同意后交财务部会计主管审核，财务部根据公司相关的管理制度进行审核，不符规定的将予以退回经办人；符合制度并
经财务部予以确认审核通过的，交总经理处进行审批签字；由出纳支付报销金额，公司
副总经理或总经理出差时，可以授权职务代理人签字，并书面通知财务部；
17.6.3公司部门主管本人业务报销须经公司副总审核，总经理批准；
17.6.4不得弄虚作假；原始依据必须充分、有效，填写完整、不得挖补涂改。
各项报销凭证，必须手续完备、内容真实、数字准确、项目清楚、粘贴整齐，如发现报销人营私舞弊、弄虚作假者，首次处罚对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报
销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，第二次当月费用及工资全
部取消，发现两次以上者，直接做合同解除处理；票据不按规定填报的不予报销产生的费用，汇报费用金额与实际报销票据金额不相符的，费用不予报销；情节严重者一律开
除并做进一步处理；
17.6.5审核人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人予以违规报销金额10%--50%的罚款；
17.6.6因审核过失造成借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：
各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。
按责任人
基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还；
17.6.7财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效
批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出
出差申请单
部门：
职位：
出差申请人：
出差时间：
出差地点：
纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由；
1768出纳收到报销单后应检查经办人、部门主管、副总经理、会计、总经理签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳
有权拒绝报销或付款。
第十八条附则
18.1费用归集：
财务部按月根据各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司副总经理审核、总经理批准后执行追加预算；
18.2本制度所指出差是指公司员工在公司办公场所以外履行公务。
出差员工根据本制度
的规定享受相应标准的住宿补助、交通补助和生活补助；公司员工出差应严格履行报批
手续，并且必须填写《出差申请单》，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销；
18.3本规定经公司各部门讨论，报总经理批准后正式颁布生效执行；
18.4本制度解释权归浙江有限公司财务部，未尽事宜，按公司有关规定或
报告批复办理。
出差事由：
其他：
往返乘坐交通工具：
火车（硬座口硬卧口软卧口其他口）
汽车口轮船口飞机口其他
费用预算：
仁车船费用小计：
Y2、住宿费用小计：
Y
3、市内交通车费：
Y4、其他：
Y
预算金额合计：
Y
是否借支：
是口否口借支金额：
Y
部门主管签字：
日期：
年月日
总经理签字：
日期：
年月曰
出差情况汇报：
汇报人：
考核意见：
部门主管：
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