全过程造价评审服务方案.docx

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全过程造价评审服务方案

造价评审是财政职能的重要组成部分，是强化财政支出预算管理、规范财政投资行为的重要手段。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX一直以“依托财政、服务财政”为宗旨，为各级财政提供了良好的服务。

此次临泽县工程造价评审社会购买服务采购项目二包进行投标，我公司自上而下均非常重视，成立了以总经理为首的专门领导小组，认真开展此项工作，立志为临泽县财政局提供优质服务。

针对本次投标项目，我公司的服务方案主要包括：

评审的重要性、评审内容及分类、依据、程序、原则、评审报告及质量、技术保证措施等方面展开，并针对以往开展业务遇到的相关问题提出了相应的建议。

第一章评审工作内容

一、评审工作内容

评审工作内容包括：

主要对政府投资项目预算（含工程量清单、招标控制价）、结算的评审，根据招标人提供的工程量清单和结算单等相关计价依据，计算综合单价和总价，按工程量清单计价格式出具相应成果文件。

二、本工程评审方式

（一）、对项目预、（决）结算进行全过程评审；

（二）、对项目预、（决）结算进行单项评审。

第二章评审工作依据和原则

一、评审工作依据

（一）、国家有关投资计划、财政预算、财务、会计、财政投资评审、经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等与工程项目相关的规定；

（二）、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范；

（三）、与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息；

（四）、项目立项、可行性研究报告、初步设计预算批复等批准文件，项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件；

（五）、项目评审所需的其他有关依据。

二、评审工作原则

（一）、合理运用国家相关法律、法规和建设工程造价管理政策及相关专业知识、技能和经验开展评审业务，保持职业应有的谨慎，恪守客观公正、合规合法、实事求是的评审原则；

（二）、评审过程中严格落实三级评审制度，分别由评审人员、项目负责人和公司技术负责人进行复核，评审无误后方可作为最终评审结论。

（三）、独立完成评审任务，不将投资评审任务以任何形式再委托给其他评审机构。

（四）、评审注意事项

1、该项目是否符合基本建设程序；

2、该项目是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度；

3、该项目是否严格执行基本建设财务会计制度；

4、确定建设项目的投资额。

对建设项目概、预、决（结）算投资的审减（增）投资额，应说明审减（增）的原因，如发生国家有关部门批准的预算外投资审增情况，应与预算内投资的审定情况分别表述。

第三章工作流程

一、项目实施过程中的人员分工及职责

1、总体原则

（一）评审项目实施过程中的质量控制作为XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX评审质量管理重要组成部分，遵循XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX评审总体质量管理原则；

（二）评审项目实施过程质量控制强调全员参与、领导作用，各类角色应在项目实施过程中按照相应职责进行作业，承担相应的责任，各业务单位负责人对评审项目实施负总责；

（三）评审项目实施过程中相关人员的管理职责不替代为XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX评审管理人员为实现评审目标，促使评审资源得到充分和有效利用，提高整体评审质量，促使评审活动符合内部评审准则等应履行的其他管理职责；

（四）评审项目实施过程中相关人员的作业基本标准应符合中国保监会和国家评审署内部评审规章制度、《中国内部评审准则》等相关法律法规及监管规定，以及公司内部评审管理制度要求；

（五）相关人员遵循国家内部评审法律法规及集团内部评审规章制度，在实施了必要的内部评审程序和履行了内部评审职责后发生的内部评审风险事项，不承担责任。

2、评审项目实施过程中相关人员分工

根据评审项目管理需要，在评审项目中设置四类分工，其履职基本内容和承担的责任如下：

（一）评审项目组员，负责具体项目操作，对于项目质量承担直接责任；

（二）评审项目主审（或评审人），负责管理评审项目，对于项目质量承担直接管理责任；

（三）评审项目作业复审人，负责复核评审项目主要内容，对于项目质量承担管理责任；

（四）评审项目审批人，负责人选派评审人员、审批评审方案、评审报告及其他重大事项，对于项目质量承担管理责任和领导责任；

4、评审项目实施过程中的具体职责

（一）评审项目组员

1.按照XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX评审质量管理要求实施评审作业；

2.在评审项目实施过程中相关行为符合内部评审人员职业道德规范要求；

3.对评审项目中的重大事项进行报告；

4.与内外相关机构和人员进行必要的沟通，妥善地化解人际冲突，保持良好的人际关系；

5.其他有关事项；

（二）评审项目主审

1.编制评审项目方案

2.组织评审项目的实施,按照公司业务流程和制度要求进行项目管理；

3.对评审项目工作进行现场督导,检查评审项目作业人是否按照质量管理要求进行作业；

5.及时汇报项目进展及报告重大事项；

6.组织编制评审报告；

7.对评审项目档案进行归档；

8.其他有关事项；

（三）评审项目作业复审人

1.评审评审项目方案

2.对项目主审工作进行监督、指导；

3.评审未进报告内容、复核评审证据、评审报告（对于多重复审评审项目类总部复审人仅承担复核评审报告等职责）；

4.协助项目审批人进行项目管理；

5.其他有关事项；

（四）评审项目审批人

1.选派项目主审、组员，对项目主审进行有效授权；

2.审定评审项目方案；

3.总体督导评审项目实施，对项目主审给予指导；

4.协调、沟通评审过程中发现的重大问题；

5．审定未进报告内容和评审报告；

6.监督评审发现的整改情况；

7．其他有关事项。

二、工作开展流程

1、签订业务委托约定书

1.评审业务委托约定书，结合项目具体情况选用合同类型和完善合同内容。

2.业务委托约定书由公司经理或授权人与委托方沟通协商，由公司审查会签后签章，交委托方盖章后由办公室存档。

3.业务委托约定书一般一式四份，受托方和委托方各执两份。

4.议定并任命项目负责人。

2、审前会议并接收资料

正式委托后，请委托方召开一次审前会议，也可与资料的交接工作一并进行。

1.了解合同签订情况、开竣工情况、工程发包方式、主要参建单位、过程中产生的争议情况、结算的申报审批情况、各方关注的重点问题等。

2.相互认识并建立联系，为后续评审工作提供方便；提请受托方指定一位熟悉项目的人员担任项目联络人，配合评审工作，协调参建各方，传递资料，介绍情况、交换意见。

3.结合评审项目具体情况编制填写工程造价咨询所需资料清单,提前送达委托方。

4.交接清单采用《工程资料移交清单》一式贰份，双方各执一份，作为归还资料的依据。

资料的交接需重点注意以下方面:

1）般不能直接接受承包单位任何资料，只通过委托方接收资料，其他渠道来源资料不作为评审依据。

2）需在移交清单中注明各承包单位的送审金额。

3）检查资料的完整情况，尽可能一次性将所需资料收集齐全。

4）交接时登记好接受资料的名称、份数或页数、接收时间，双方签字认可。

3、制定造价咨询实施方案

实施方案一般由项目负责人编制，内容主要包括：

1）工程概况:

包括项目名称、委托方、主要参建单位、招投标情况（关注投标价及中标价）、合同价、送审结算价、发包方式、结算方式等；

2）拟成立项目组人员计划；

3）拟安排的人员分工；

4）评审各个阶段的时间计划；

5）评审方法及目的；

6）评审时重点关注的问题。

方案定型后，上报公司会签审批并交办公室备案。

评审工作中严格按照实施方案的要求执行，实施过程中遇到新情况需调整方案的，及时调整方案并重新上报公司会签审批。

4、开展评审工作

1.项目负责人组织项目组成员学习实施方案，预估风险防范要点，结合招投标文件及合同约定的计价原则和结算方式，统一评审依据和方法。

2.项目组成员按照计划安排，对各自负责的内容开始评审，对工程量、子目、材料价格、取费标准等进行逐项评审。

3.认真做好计算底稿，无论纸质版、电子版均要求保存完好。

4.对有疑问的地方做好详细记录，便于进一步落实。

5.初步评审结果出来以后，要先进性自检（重点检查数据偏大的地方算术性错误、输入错误，已经统一执行的价格、标准等是否执行、技术经济指标对比等）。

无误后，上报项目负责人。

5、现场勘查与测量

现场勘查要求委托方、被审单位在场，要做好现场勘验记录，对现场看到的事实、测量的数据均如实详细记录，完成后在场三方代表签字确认，必要时，拍照留证。

现场勘查重点了解以下内容:

1）现场实际地形、地貌

2）施工方案与方法

3）主要的施工机械与周转材料

4）主要材料设备的供应方式

5）主要施工节点的实施时间

6）重要变更签证的实施情況

7）实际使用的装饰性材料、水电安装材料等的品牌、规格型号

8）现场实际与设计图纸或竣工图纸相符与否

需重点进行实测实量的内容:

1）室外工程（除长、宽外，重点注意厚度、深度等数据）

2）装饰工程（留意材料的质量、规格是否与设计相符）

3）图纸设计不完善部分

4）总价合同内未完工程

5）需要重点落实数据的变更签证

6）在评审过程中发现需要进一步核实的问题

6、重要事项确认

在结算评审过程中，遇到有疑问的重大事项需向委托方进一步确认，必要时以书面方式送达委托方，要求在一定时间内给予书面答复。

1）工程承包合同与法律、法规或招标文件有较大抵触时；

2）实际结算方式与合同约定条款有较大变化时；

3）材料、设备价格与市场价格有较大偏差时；

4）对设计变更、现场签证的内容、数量有较大疑问时；

5）对隐蔽工程记录有较大疑问时；

6）对新增单价或综合单价有较大疑问时；

7）其他需确认的重要事项。

项目负责人汇总项目组成员提交的问询事项编写《工作联系单》，报公司评审批准后送达委托方。

7、复核

经过现场勘查、重要事项确认后，项目组各成员对初步评审结果进行调整，完毕后，进入复核程序。

1.由项目负责人统一安排复核，或交叉复核、或相互复核、或抽调公司其他人员参与复核。

复核重点关注以下内容:

1）项目类型及结算模式；

2）审增审减比例；

3）单位经济指标；

4）主要材料用量及单位指标；

5）在计算底稿中抽检主要工程量；

6）数据间的逻辑关系；

7）是否多项、漏项；

8）子目套用的合理性；

9）措施费、取费标准及费率是否按照适用时间的政策文件执行。

2项目负责人对复核后调整的初步评审意见进行汇总评审，重点关注以下内容:

1）是否按照实施方案的要求执行；

2）统一敲定执行的规则是否每个成员都统一执行；

3）调整内容的依据是否充分；

4）计算底稿是否完整。

8、与委托方或被评审单位交换意见并确定工程造价

1.当面核对交换意见过程中注意方式、方法，做到有理有据；

2.交换意见后尚有分歧、争议问题，应采取协商解决的办法，评审单位、委托方、被评审单位共同参加，做好会议纪要，各方参加人员签字。

也可咨询业内专家、工程造价管理部门；

3.重大分歧问题，项目负责人应将存在的问题、涉及的金额汇总向公司汇报；

4.项目组成员根据核对交换意见情祝调整初步评审结果，项目负责人评审后，填写《工程造价评审定案签署表》；

5.项目负责人汇总各成员的评审结果，编制评审汇总表，并上报公司评审；

6.将评审结果汇报委托方，征求委托方意见；

7.各方对《工程造价评审定案签署表》签字盖章。

9、出具报告

1.评审报告初稿由项目负责人进行编制起草，评审报告应当包含以下基本内容:

1）标题，“XXX项目结算评审报告”平原基审字XXx号，报告编号由项目负责人向办公室申请并登记；

2）序言，说明评审项目名称、评审单位与被评审单位责任，重点注明送审资料的真实性、合法性由委托方负责；

3）工程概況，包括:

工程地点、工程规模、主体建筑结构形式、建筑面积、工程参建各方、建设工期、开竣工日期、承包方式、施工合同约定的结算办法、设计变更、签证的主要内容；

4）评审依据，如委托书、相关法律法规、定额、清单计价规范、各种政策性文件、材料价格信息、招投标文件以及工程项目实施过程中的相关造价资料；

5）评审方法与过程；

6）评审结论，说明送审金额、审定金额、审增审减金额；

7）说明事项，说明结算中存在的遗留问题、财务结算应扣除的代付费用等以及其他需单独说明的事项；

8）附件，包括《工程造价评审汇总表》《工程造价评审定案签署表》《评审结算书》；

9）报告的结尾，包括落款、签字盖章、日期；

10）特别要求的可增加评审发现问题、评审建议等。

2.评审报告正式发出前需经过公司复核会签，签署复核意见后进行修改、校对、复印装订、办公室加盖公章、资质章、造价工程执业章。

3.发送，填写《送达回证》，将评审报告发送委托方。

10、资料归档

1.项目负责人安排兼职项目档案人员，负责本项目评审档案的收集、整理工作，在工作过程中随时收集，存档的主要内容如下：

1）签署页；

2）报告正文；

3）报告附件；

4）报告复核会签意见；

5）送达回证；

6）实施方案及会签意见；

7）现场勘验记录；

8）造价咨询业务复核单；

9）《工程资料移交清单》；

10）送审结算相关资料，包括合同及补充协议、设计变更、现场签证、答疑资料、送审结算等；

11）会议纪要；

12）计算底稿；

13）业务委托约定书；

14）造价咨询单位服务质量评价表；

15）其他需要保存的评审依据、证据资料。

2.在准备文字档案的同时，项目组需准备一份完整的电子档案，验收合格后及时存档；

3.项目档案项目资料由项目组整理完成后，项目负责人负责检查归档资料的完整性和规范性。

通过后移交档案室,档案室检查符合存档要求后，装订保存；

4.档案的管理、借阅、保密由档案室统一管理；

5.归档完成后，按照《工程资料移交清单》统一归还委托方资料，并请委托方签署《造价咨询单位服务质量评价表》。

三、造价咨询工作内部管理制度

1、国家评审项目及工程结算审核制度

咨询项目为国家评审或社会工程结算审核时，公司各技术人员应按以下流程进行评审或审核：

1.接收委托方资料时必须在短时间内审核主要资料的完整性，如国家评审项目：

项目立项文件、概预算批复文件、项目前期各职能部门的审批报告或文件、招标公告、招标文件、投标文件、评标报告、中标通知书、施工合同或有补充协议、会议纪要、往来文件、地勘资料、设计施工图、设计变更、签证资料、收方资料、送审结算书、竣工图、经批准的施工组织设计及施工方案、材料核价单、工程隐蔽资料、施工及监理日记、开竣工报告、质量检测报告、安全文明生产合格证等，以上资料尽量请委托方同时提供电子文档如：

设计图、竣工图、送审结算书等。

对社会其他结算审核项目可参照以上审核资料清单。

2.接收委托方资料时必须列资料清单并签字确认，如遇特殊情况未列，事后我司经办人员也应自行列出。

咨询项目完成后清点资料对照清单交还委托方，尽量避免资料遗失情况的发生，在归还前发现有资料遗失时，经办人员必须及时主动告知公司主管人员共同处理。

3.各咨询项目由项目组长负责实施，根据咨询项目规模大小、委托方的时间要求、难易程度等，由公司技术负责人与项目组组长商讨该项目应投入的人员配制。

对于小项目由公司技术负责人全衡后直接交办技术人员。

4.常规评审项目按以下流程及思路进行评审（社会评审项目参照执行）：

（1）、编制审前调查记录；

（2）、查阅所有资料后编制评审实施方案（应根据各评审局要求编写）；

（3）、审核该工程前期工作流程环节的合法性如：

项目立项文件、概预算批复文件、项目前期各职能部门的审批报告或文件、招标公告、招标文件。

由其对应公开招标而未公开招标或直接发包的项目作为重点问题提出；

（4）、详细审阅招标文件，审阅重点：

1）、分析招标文件中造价部分的相关条款，同时对照施工合同有无相背之处。

审核招标文件中对投标文件的计价要求、招标文件合同部分的计价原则及签订施工合同中计价原则的一致性，如有不同做问题提出。

2）、审核招标文件中工期要求、进度款的拨付与施工合同的一致行，如有不同查明原因或作为问题提出。

3）、按照招标文件中的评标办法，审核评标过程的合法性、正确性、公平性等，发现有问题时谨慎提出并详细收集证据。

（5）、详细审阅施工承包合同，审阅重点：

1）、中标单位是否与施工合同中承包单位一致；

2）、施工合同中主要条款是否与招标文件一致；

3）、详细记录施工合同中与造价相关的条款，便于后续工作的审核及判断；

4）、明确施工合同中结算的计价方式，此点非常重要；

（6）、详细审阅设计施工图及地勘资料，便于后续工作的审核及判断；

（7）、初步审阅及判断送审结算书的质量，分析送审结算书编制人员编制结算的思路及组成，判断是否按送审结算的思路进行审核，并确定自己的审核思路；

（8）、严格审核设计施工图——设计变更——签证收方资料——竣工图过程中的逻辑性、程序合法性、资料的完整性等。

同时对因设计变更造成超概情况的，应列为重点审核对象；

（9）、国家评审项目虽然被评审单位承诺了资料的真实性，但在有条件时经办人员也应对各种资料的真实性、合法性及逻辑性等进行审核及判断；

（10）、勘察现场工作可在审阅资料后进行，也可在工程量初步计算完成后进行，视不同项目情况而定；

（11）、以上审核程序完成后，再进行工程量的计算，并形成对比表，在对比表中应明确审减项目的理由，便于与被评审单位核对及为评审取证记录提供取证依据；

（12）、计价的审核内容包括：

1）、定额套用是否恰当，应仔细审核每子项定额编号的正确性，严格审核换算项目，排查送审子项单价与定额单价是否一致；

2）、审核定额子项的工作内容与工程子项的实际工作内容是否相符或类似，在套用定额有分歧时分析工作内容非常重要，同时还应分析分歧定额之间的人、材、机消耗量及单价、为审核取证作充分准备；

3）、人工、材料、机械单价的审核严格按合同要求审核，尤其对工程用量大、单价高的材料重点审核，同时注意计量单位与单价的关系如：

t与kg、t与m3、匹与千匹、kg与升等关系；

4）、独立费的审核应注意综合单价或综合包干价的计价依据是否充分，是否符合市场价格水平；

5）、取费部分应逐项审核费率及费用计算公式的正确性；

6）、清单计价时重点对新增单价进行审核，严格参照合同要求及清单计价规范；

5.以上工作完成后按评审程序形成评审取证记录核对稿与被评审单位或施工单位核对工程量及提出审核中发现的问题，根据核对稿的内容经校对后形成评审取证记录，再按各评审局的要求完成后续工作。

由于各项目的具体情况不同，各技术人员应加强专业技术的学习，不断提高评审（审核）工作能力，不断创新评审（审核）技巧，提高评审（审核）效率。

以上审核思路是在现有水平基础上制定，随着时间推移需公司各技术人员群策群力不断完善改进，共同提高。

2、工程预算项目编制及审核制度

咨询项目为预算编制或预算审核项目时，公司各技术人员应按以下流程进行编制或审核：

1.接收委托方资料时必须在短时间内审核主要资料的完整性，如：

地勘资料、设计施工图、送审预算书、施工组织设计及施工方案、招标文件、委托方提供的其他资料等，以上资料尽量请委托方同时提供电子文档如：

设计图等，接收资料时应完善清单手续。

2.预算咨询项目经办人员的安排参照结算审核制度中的原则执行。

3.常规预算编制及审核项目按以下流程及思路进行编制及审核：

（1）、预算编制及审核范围按委托方提供的资料实施如：

招标文件、施工合同或施工图中规定的计价范围。

（2）、工程量计算应准确、各子项目应完整不能漏项，工程量计算思路应清晰，工程量计算过程必须采用电算化包括：

图形算量、ExceL、Word、CAD、广联达等各种软件，尽量避免手工算量和手工汇总统计。

（3）、工程量计算完成后必须自查，对工程量大，造价高的子项应重点检查，能用工程量指标的项目，必须对比分析，查明差距大的原因后校对，避免重大工程量计算失误。

（4）、定额套用应恰当，人工、材料、机械单价的调差应根据招标文件、施工合同中规定的要求及结合市场价格和国家的相关规定计取。

（5）、取费部分要求参照结算审核制度；

（6）、工程量清单编制及清单计价编制严格执行工程量清单规范。

3、工程施工阶段全过程造价管理项目制度

工程施工阶段全过程造价控制应根据咨询业务的实际情况编制实施方案，但主要管理控制应按以下内容开展工作：

1.审核该工程立项程序、招投（邀）标程序、设计变更程序、概（预）算内控核批程序及概（预）算执行和变更调整程序是否合规、合理，树立主动控制造价观念，避免事后造成不可挽回的损失浪费。

2.审查工程中的签证记录，尤其是隐蔽工程记录，核实其真实性、完整性、程序合规合法性。

3.审查工程量计算的准确性、定额套用或综合单价确定的合理性，检查材料价格（包括核价）有无明显高于市场价格、显失公平等不合理现象，并进行评审调整和披露。

4.审核分析该工程竣工结（决）算金额是否真实、合理、准确，是否如实反映工程造价。

5.对工程造价控制中存在的高估冒算、虚假事项、违法违规以及因设计漏洞增大项目投资等问题予以评价和揭示,并依法依规给予相关建议。

6.审核该工程内部控制制度建立及落实情况和该工程管理及决策审核审批程序是否合规等情况。

7.严格按规实施跟踪评审调查，及时提交评审（核）实施方案，按时记录评审（核）日记，作好过程跟踪记录，并按相关要求作好取证工作，为以后的结算工作提供有力的技术资料依据。

4、质量控制汇审制度及执行流程

公司承接的所有咨询项目在对外报送初审意见之前必须执行质量控制汇审制度，具体制度及流程如下：

1.咨询项目初审结果完成后，项目组组长应通知公司技术负责人，并由技术负责人通知公司所有技术人员（尽量到齐）择时尽快召开汇审会议；

2.会议召开前项目组成员应在组长的领导下准备会议资料，资料的准备应能满足参会人员的需要，同时应注意办公资源的节约；

3.会议召开由项目组组长主持，组长首先要对该项目的基本情况进行全面介绍；

4.项目组应对初审意见提出的问题一一讲解，让会议中其他技术人员都能清楚审方的意图及思路；

5.会议中项目组应对自己主张的意见提供充分的理由及证据，并应让其他技术人员认为项目组的主张是正确的、理由证据是充分的；

6.其他技术人员必须对项目组提出的问题发表自己的意见，切记不予走形式；

7.对技术难度大、证据不足、理由不充分，项目组技术有限，但对该问题又不能轻易放过，项目组也可在汇审会议上寻求技术支持，把该问题交由会议上的所有技术人员群策群力，共同解决该问题；

8.会议中项目组应记录好合理化建议及意见，会后进行调整,同时每次会议后都要形成正式的会议记录交由办公室存档。

9.质量控制汇审制度作为公司对产品质量控制主要措施之一，公司技术人员应全力支持与配合，坚定不移的执行。

第四章评审工作程序

一、评审工作程序

（一）、评审准备阶段，其主要工作内容：

1、接受委托评审任务，根据委托评审任务的要求制定评评审划，安排项目评审人员；

2、了解被评审项目的基本情况，收集和整理必要的评审依据，判定项目是否具备评审条件；

3、向项目建设单位提出评审所需的资料清单并对建设单位提供的资料进行初审；

4、根据评审要求，制定项目评评审划。

评评审划应包括拟定评审内容、评审重点、评审方法和评审时间等内容。

（二）、评审实施阶段，其主要工作内容：

1、查阅并熟悉有关项目的评审依据，审查项目建设单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性；

2、现场踏勘；

3、核查、取证、计量、分析、汇总；

4、在评审过程中应及时与项目建设单位进行沟通，重要证据应进行书面取证；

5、按照规定的格式和内容形成初审意见；

6、