历年经济法基础练习题6396.docx

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历年经济法基础练习题6396

历年经济法基础练习题

多选题

1、在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括（）。

A．城建税

B．房产税

C．车船税

D．土地增值税

多选题

2、下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。

A．国家征用房地产

B．国有土地使用权出让

C．企业问的房地产互换

D．国有土地使用权转让

多选题

3、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

简答题

4、某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。

2009年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。

该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息（利息支出不能按收入项目准确分摊）。

假设城建税税率为7%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%。

当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。

企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：

销售价格为平均售价2000元/平方米；方案二：

销售价格为平均售价1978元/平方米。

问题：

（1）分别计算各方案该公司应纳土地增值税。

（2）比较分析哪个方案对房地产公司更为有利，并计算两个方案实现的税前利润差额。

单选题

5、海关对于暂准进出境货物，应在收发货人缴纳相当于税款的保证金或者提供其他形式的担保后，方可暂免征关税，海关的此权利属于（）。

A．税费征收权

B．行政强制权

C．行政处罚权

D．行政审批权

多选题

6、目前实行关税配额管理的重要农产品是（）

A．粮食

B．棉花

C．水产品

D．食糖

E．羊毛

多选题

7、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

8、位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。

合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。

　　甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。

“营业外支出”账户记载金额160万元。

　　乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。

　　（注：

当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）　　根据上述资料，回答下列问题：

2012年乙企业应缴纳土地增值税（）万元。

A．55.44

B．55.55

C．59.94

D．60.05

单选题

9、某国内投资公司，2010年11月接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值500万元。

此外，该公司将自有的房屋处理，原值1000万元，其中的一套房屋典当给某典当商；另外一套用作幼儿园，原值300万元。

同时，该公司获得一块政府出让的土地，缴纳土地出让金100万元（该省准予按原值扣除20%的余值计税，契税税率为5%）。

下列各项中，表述正确的是（）。

A．企业办幼儿园的房产税减半征收

B．企业办幼儿园的房产税以4%的税率征收

C．以房产入股投资，视为房屋销售行为，需依法缴纳税金

D．以上说法都正确

单选题

10、张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为（）元。

A．1356

B．2552

C．1752

D．2052

多选题

11、房产税的计税依据可以是（）。

A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

B．融资租房屋的，以房产原值计税

C．租入房产的，以租金计税

D．出租房产的，以租金计税

多选题

12、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

13、某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。

成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。

2006年发生业务如下：

（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。

别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。

手续费计入营业费用。

（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。

年内已取得预售款6000万元。

（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。

（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。

（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。

（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。

（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。

（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。

（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。

（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。

请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）

2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是（）万元。

A．12105

B．12130

C．13030

D．14030

单选题

14、2005年12月，位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元，取得成本100万元，不考虑印花税，该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．4

B．3.82

C．2.84

D．1.19

多选题

15、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

16、我国房产税的征纳方式是（）。

A．按季征收，分期缴纳

B．按年征收，分期缴纳

C．按月征收，分期缴纳

D．由各地税务机关自行决定

多选题

17、中国关税的征收管理适用的法律制度包括（）。

A．《税收征收管理法》

B．《海关法》

C．《进出口关税条例》

D．《税务行政复议规则（试行）》

多选题

18、关于土地增值税的减免税优惠，下列表述正确的有（）。

A．建造普通标准住宅出售的，免税

B．因城市实施规划拆迁的房地产，免税

C．个人因工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免税

D．对1994年1月1H以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产何时转让，均免税

单选题

19、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的纳税人描述错误的是（）。

A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人

B．产权出典的，出典人为纳税人

C．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

D．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

多选题

20、依我国对限制进出口货物的管理的规定，下列选项中正确的有哪项（）

A．对于限制进口的货物，可以采取关税配额的管理方式

B．属于关税配额内进口的货物，按照配额内税率缴纳关税

C．进口经营者凭关税配额证明，向商务部办理关税配额内货物的报关验放手续

D．属于关税配额外进口的货物，按照配额外税率缴纳关税

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1-答案：

A,B,C

[解析]土地增值税和增值税一样不得计入成本。

2-答案：

C,D

[解析]现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。

3-答案：

A,D

暂无解析

4-答案：

（1）各方案该公司应纳土地增值税

暂无解析

5-答案：

B

[解析]根据规定，经海关批准的暂准进出境货物、保税货物、其收发货人须缴纳相当于税款的保证金或者提供其他形式的担保后，才可准予免纳关税。

这是税收担保，属于行政强制权。

行政强制权包括：

（1）扣留权；

（2）滞报金、滞纳金征收权；（3）提取货物变卖、先行变卖权；（4）强制扣缴和变价抵缴关税权；（5）税收保全；（6）抵缴、变价抵缴罚款权；（7）其他特殊行政强制权：

①处罚担保；②税收担保。

故本题正确答案为B。

6-答案：

A,B,D,E

[解析]主要考查的知识点为关税配额管理的商品范围。

7-答案：

A,D

暂无解析

8-答案：

A

解析：

准予扣除的项目=300+10+（500-300）×5%×（1+7%+3%）+500×0.5‰=321.25（万元），增值额=500-321.25=178.75（万元），增值率=178.75÷321.25×100%=55.64%，适用40%的税率和5%的速算扣除系数，应缴纳的土地增值税=178.75×40%-321.25×5%=55.44（万元）。

9-答案：

C

[解析]企业办幼儿园的自用的房产，可比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免纳房产税。

因此，AB两项所述错误，应排除。

以房产作为投资或作为股权入股的，这种交易业务属于房屋产权转移，应根据国家房地产管理的有关规定，办理房屋产权交易和产权变更登记手续，视同房屋买卖，由产权承受方按投资房产价值或房产买价缴纳契税。

因此，C项所述正确，当选。

故本题答案为C。

10-答案：

A

[解析]财税[2008]24号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；营业税=24000×3%×50%=360（元）城市维护建设税=360×7%=25.2（元）教育费附加=360×3%=10.8（元）房产税=24000×4%=960（元）张某2009年应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计=360+25.2+10.8+960=1356（元）

11-答案：

A,D

[解析]B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租人房产的一方，不是房产税纳税人。

12-答案：

A,D

暂无解析

13-答案：

C

2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计=4100/（1-18%）+8000+15+10+5=13030（万元）

14-答案：

C

[解析]应缴纳的营业税＝（110－100）×5%＝0.5（万元）

15-答案：

A,D

暂无解析

16-答案：

B

[解析]房产税实行按年征收，分期缴纳。

17-答案：

B,C

[解析]我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的，由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照，《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

18-答案：

B,D

暂无解析

19-答案：

B

[解析]选项B，产权出典的，承典人为纳税人。

20-答案：

A,B,D

暂无解析