破解中小企业融资难的对策研究.docx

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破解中小企业融资难的对策研究

破解中小企业融资难的对策研究

2007/03总第359期商业研究

文章编号:

1001—148X（2007）03-0105—03

破解中I.Itql,,资难的对策研究

马玉珍

（广东商学院会计学院,广东广州510320）

摘要:

中小企业融资难是一个国际性问题,导致中小企业融资难的主要原因是企业信用文化的缺失,

财务管理混乱,缺乏信用担保等.根据我国的实际情况,应推行发展中小银行,发展投资基金,建立

健全信用担保体系等具体的解决措施,以便从根本上突破中小企业贷款难的瓶颈矛盾.同时,从企业

自身建设的角度制定相关的政策.

关键词:

中小企业;融资问题;信用环境;信用担保

中图分类号:

F276.3文献标识码:

B

如何解决中小企业融资难的问题?

如何将中小企

业带出困境?

不仅是中小企业自己必须面对急需解决

的问题,也是我国政府,金融机构及经济学家们应认

真思考,研究,并帮助解决的重要课题.中小企业的

收稿日期:

20o6—08—01

作者简介:

马玉珍（1955一）,女,山东章丘人,

经济学硕士,广东商学院会计学院教

授.研究方向:

财务会计,审计理论

与实务.

融资问题,涉及社会资源的整合和配置,是一个带有

普遍意义的社会问题.

一

我国中小企业融资难的原因分析

无论在权益资本融资还是债务资本融资方面,中

小企业都处于先天的劣势.只不过在我国,由于金融

体系相对欠发达,金融政策存在扭曲,商业银行信贷

评估技术欠缺等一系列原因,中小企业融资困境更加

明显.导致中小企业融资难的原因既有企业的内部原

因.也有制度环境的外部原因,只有对其原因进行深

入分析,才能找出解决问题的对策.

开发的大环境中,不断借鉴其他发达国家的成功经

验,增加绿色产品开发的资金投入,发展符合绿色环

保要求的绿色产业,为我国的外贸出口开拓更广阔的

绿色市场.为此,对绿色企业可实行优惠政策,以促

进我国绿色产业的发展.首先,要在税收上给予优

惠,在一定时期内,对绿色产业企业可以减征或免征

增值税,对企业新开发的绿色产品也可以缓征所得

税.其次,要对绿色产业企业在贷款利率,贷款额度

上实行优惠,鼓励其上市,通过资本市场直接融资.最

后,要在工商注册上对绿色产业企业予以照顾,并赋予

一

些规模较大的绿色产业企业以出口经营自主权.

4.严禁国外不符合环境标准的产品和污染工业

进入国内.我国曾发生过进口工业垃圾和有害废物的

事件.更有一些外商为获取高额利润和逃避所在国严

格的污染治理规定,在我国设立污染严重,处理难度

大的农药,印染,造纸等企业.为消除绿色壁垒对我

国的潜在出口危胁,应采取有效措施,制止这类情况

的发生.

5.积极参与国际谈判,制定符合我国利益的国

际环境规范.目前国际上对有关环境的协议,规则还

很不完善,而且多是发达国家意志的表现.我国要想

避免处于被动接受的地位,必须积极地参与国际谈

判,表达并制定出符合我国经济利益的国际环境规

范,抵制某些国家将自己的国内法规强加于他国的做

法.加强与发展中国家的合作,通过双边贸易谈判签

署互相承认的环境协议,减少贸易摩擦.

6.研究国外的绿色贸易壁垒,制定我国的绿色

壁垒.要想突破发达国家的绿色壁垒,必须先对其有

充分的了解.为此我国需要组织专门的人力,物力,

财力来研究各国的绿色壁垒及国际上的环境条款,总

结国内外企业突破绿色壁垒的经验和教训.鼓励企业

申请E09000质量体系认证和~014000环境管理体

系认证,并为其提供便利条件和信息咨询服务.同时

针对我国的优势项目,充分利用<技术性壁垒协议》

的有关条款和国际标准,建立我国的绿色壁垒体系,

保护我国的民族工业.

参考文献:

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[6]李慧明,b欣欣.绿色国际贸易与绿色国际贸易

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（责任编辑:

古岩）

?

106?

商业研究姗,

（一）中小企业信用文化的缺失

中小企业融资困境有着极为深度的内部原因,那

就是企业信用文化的缺失.众所周知,我国中小企业

的不良贷款率丝毫不逊色于大型国有企业,长期拖欠

供应商货款已司空见惯,骗贷逃债更是不胜枚举.

（二）中小企业抵押式担保能力不足

在现行政策的约束下,银行发放贷款必须要求企

业提供相应的抵押式担保.据调查,大部分中小企业

资产数量少,质量差,信用等级低,很少有符合银行

贷款条件的,不能提供有效的抵押式担保,即使企业

能提供,但由于抵押品变现难,银行也不愿意接受.

（三）社会信用体系缺失

市场经济就是契约经济,信用经济,诚信是市场

经济发展的基石,没有诚信就没有经济秩序,市场经

济就不可能健康发展.目前我国经济生活中一个突出

问题就是信用缺失,没有建立完善的信用体系,增加

了社会的不安定因素.

信用缺失已经危及企业乃至整个社会的可持续发

展能力,建立社会的信用诚信体系已迫在眉睫.

二,当前亟待解决的关键问题

中小企业融资,既反映了社会资源配置的结构性

问题,又体现了社会协调发展的政策导向问题,是社

会经济生活中对弱势群体给予扶助和支持的重要内

容.因此,各级政府及有关部门必须予以充分关注.

（一）发展中小银行,适应中小企业发展需要

对中小企业来说,最合适最现实的融资方式是利

用银行进行间接融资,但是大银行主要是为大企业服

务的,而中小企业的资金需求目前却没有相对应的金

融机构给予支持.按照一般的逻辑推理,发展中小银

行服务于中小企业资金需要是一种双赢的社会资源配

置模式,可是目前我国中小银行发展缓慢,而且部分

中小银行其发展定位不准确,它们并不愿意为中小企

业提供资金服务,而是争先恐后为大企业服务.这种

现状应该改变,要由国家从宏观调控的角度来确定资

源的配置格局.发展中小银行尤其是非国有的中小银

行,既可以为中小企业发展提供资金,又能够打破国

有银行的垄断地位,实现金融领域的多元化竞争.

中小商业银行与大银行相比,其运营成本比较

低,效率比较高.发展中小商业银行不仅可以使中小

企业获得成本较低的贷款,还减轻了中小企业融资的

难度.同时,中小银行和中小企业二者之间有着共同

之处,相互比较了解对方的运营机制,双方的信誉建

立在成本较低的基础上,产权设置相近,这一点是大

银行所不具备的.所以,我国应积极发展适合于中小

企业的金融组织,主要是中小商业银行,包括城市商

业银行,股份制商业银行等经营群体.国家应尽快明

确这些中小金融机构是为中小企业包括乡镇企业提供

融资服务的金融组织.这是当前金融体制改革的需

要,也是金融业规避金融风险的需要.

发展中小商业银行服务于中小企业,在发达国家

已有成功的经验.其中以美国最为典型.据统计.美

国有上万家专门从事为中小型企业提供金融服务的中

小企业投资公司,有效地弥补了市场中中小企业资

金不足的巨大缺口.我国应在对城市信用社等地方

性金融组织进行整顿,调整的基础上,发展中小商

业银行,不断完善中小商业银行对中小企业的服务

功能.

同时,金融机构还应端正对中小企业的认识,扩

大对中小企业的信贷支持.中小企业难以获得银行的

信贷支持固然存在中小企业信用风险,经营风险高于

大企业的问题,但银行对中小企业信贷业务不够重

视,甚至存在歧视也是一个重要原因.任何大企业都

是由中小企业发展起来的,在中小企业经营发展的关

键时刻,如果银行能够给予及时的支持,可能今天的

小企业就是明天的大企业,此种事例不胜枚举,所

以,银行必须对中小企业有一个正确认识.银行在商

业化过程中需要有一个正确的服务定位,选择相应的

目标市场,要充分认识中小企业贷款的商机所在,积

极为中小企业提供金融服务.

（二）建立健全对中小企业融资的信用担保体系

建立健全对中小企业融资的信用担保体系,帮助

中小企业获得更多的信用贷款,是我国政府当前应采

取的重要措施.据资料显示,发达国家的政府部门虽

然也为中小企业提供资金,但最主要的形式还是提供

担保支持.例如,美国小企业管理局（SBA）,以

SBA的信誉为小企业向商业银行贷款担保,一般SBA

担保贷款总额的75%一80%,其余部分由商业银行

承担风险.SBA担保贷款最高限额为75万美元.担

保贷款的风险损失由政府预算列为风险处理.El本

也建立了中小企业信用担保制度,设置中小企业信

用保险公库,为中小企业从民间金融机构借款的债

务进行担保.并在此基础上设立了全国性的"信贷

担保协会",他们共同致力于为中小企业贷款提供

担保服务.

信用担保体系是一项系统工程,它需要政府,行

业协会和社会各方面力量的相互配合,形成一种支持

中小企业发展的合力,才能破解融资难的问题.在这

种思想指导下,我国政府也相继出台了一系列的扶持

政策和措施,如国家经贸委组建了中小企业信用担保

中心,担保公司和担保协会.但担保惠及的范围还不

具有普遍性,大多数中小企业还不能得到政策性的关

怀.为此,笔者建议,应大胆借鉴国外经验,由国家

经贸委中小企业司负责研究制定符合我国国情的中小

企业信贷担保制度,尽快颁布《中小企业信用担保

法》,使信用担保机构能依法经营,并加快为中小企

业信用担保提供服务.

三,改善中小企业融资难的政策建议

（一）中小企业练好内功是破解融资难的基础性

工作

不可否认,中小企业在促进经济增长与就业方面

发挥了重要作用,是推动我国经济发展的重要力量.

但中小企业经营管理较为混乱.财务制度不健全.道

总第359期马玉珍:

破解中小企业融资难的对策研究?

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德风险高是无法回避的问题.所以,银行不愿对其贷

款,则属情理之中的事,是正常现象.为此,中小企

业必须强化内部管理,并不断提高管理水平,建立各

项规章制度,只有这样才能赢得银行的信任,这是解

决融资难的唯一出路.练好企业内功主要从以下方面

人手:

1.实施现代企业制度,改变家族式管理方式.

当前,我国中小企业普遍采取家族式管理方式,内部

控制管理不是用制度去约束,而是由经营者的个人权

威去管束.出现了经营者既是制度的制定者,也是制

度的破坏者的现象.在中小企业的治理环境中,普遍

存在权利大于制度的问题.在这样的环境下,银行的

贷款风险无法合理评估,可行性研究无法进行,其利

益没有保障,银行不敢把钱贷给企业.所以,中小企

业必须改变家族式管理方式,吸收现代企业制度的科

学管理要素,建立内部控制制度,实现治理结构的合

理化.只有树立公平,公正,诚信守法的形象,才能

得到社会的认可和尊重,也会顺理成章地得到银行的

支持和帮助.

2.加强会计基础工作,严格执行国家的财务会

计制度.中小企业会计基础工作比较薄弱,这是不争

的事实,甚至有些企业连最基本的会计流程都不实

施,其所提供的会计信息,财务会计报告缺乏真实

性,可靠性和完整性.这样的中小企业无法向金融机

构提供令人信服的会计信息,以证明其具有偿还贷款

的能力.在信息不对称的情况下,银行要向中小企业

提供贷款,就必须加大人力资源的投入以便收集,整

理,分析会计信息,进行可行性研究,以便规避经营

风险.这是增加成本或增加经营风险的两难选择.在

这种情况下,金融机构为规避自身的经营风险和降低

经营成本,只有选择不向中小企业贷款.要改变这种

现状,中小企业就必须加强内部管理,建立健全各项

规章制度,严格执行会计准则和会计制度,所有的交

易事项都要清晰准确地予以确认,计量,记录和披

露,提高会计信息的透明度.只有这样,才能取得银

行的信任和支持.,

3.要从让别人信任自己开始,塑造企业形象.

应该说近年来国家对中小企业融资的支持力度还是非

常大的,能不能贷到款,很大程度取决于企业自己.

中小企业应彻底纠正投机取巧的经营思想,要按规则

办事,诚实经营,守法经营.要创造条件改变自己,

要让自己适应社会,而不能让社会去适应自己.诚实

守信,遵纪守法,是中小企业必须补上的功课.市场

经济条件下,中小企业必须按市场规律办事,要用现

代企业制度约束企业行为,要永远牢记人间正道是沧

桑.

（--）培育信用环境,加强企业法人信用管理

中小企业融资时刻离不开"信用"二字,没有

良好的信用文化和健康的信用环境,中小企业不仅融

资很难顺利开展,而且导致信贷市场的低效配置.针

对目前社会信用淡薄的问题.应尽快建立健全中小企

业信用体系,加强信用文化建设.应培育企业家的信

用意识,提倡和宣扬信用观念.企业法人信用能力的

大小决定了企业的信用能力,企业法人信用的最主要

表现形式就是企业制度.企业制度涉及企业的产权关

系,组织结构和管理制度.企业制度是否完善是经营

的基础条件,企业制度不规范的企业,很难约束经营

者,所有者的行为,不可能有较好的信用度.所以必

须从税务,工商及制度上加强对中小企业的管理.

应建立中小企业信用信息平台,实现中小企业信

用管理监督社会化.并加大对企业违约的惩罚力度.

要增加违约人的违约成本,严肃惩处逃废银行债务的

企业及其负责人.,

（三）中小企业应充分利用融资租赁

融资租赁是企业进行长期资金融通的一种有效手

段.通过融资租赁,企业可以不必仅仅依靠自我积累

去购买设备,而只需用现有资产,效益以及未来的收

益作保证,提供租赁公司认可的担保,就可占用并使

用设备,利用产生的效益向租赁公司支付租金.一般

来说,企业进行融资租赁的成本比贷款低,风险较

小,而且其方式灵活,方便,比长期贷款和发行股

票,债券接受的管制和限制条件都少.

融资租赁非常适合企业资金规模小,单台使用设

备价值高的中小企业.融资租赁是一种以融资为直接

目的的信用方式,他表面上是借物,而实质上是借

资,以租金的方式分期偿还.但在我国,租赁尤其是

设备租赁对于中小企业融资的重要促进作用还没有引

起各方面的足够重视,业务量也不是很理想.而事实

上,对于中小企业来说,尤其是小企业,设备租赁具

有按揭的特点,可以在中小企业资金不足的条件下,

满足其资产融资的需要.所以,发展设备租赁也是解

决中小企业融资难问题的一个好办法,有必要将发展

设备租赁作为完善中小企业融资体系的一项非常重要

的内容.通过深人研究和探索设备租赁,积极推动和

鼓励租赁业的发展,充分挖掘设备租赁在促进中小企

业融资方面的巨大潜力,应是当前解决中小企业融资

难的首选措施.

参考文献:

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（责任编辑:

古岩）