南开大学18秋学期1703《审计学》在线作业2.docx

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南开大学18秋学期1703《审计学》在线作业2

【奥鹏】[南开大学]18秋学期（1703）《审计学》在线作业

试卷总分:

100得分:

100

第1题,下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。

A、发现抽样

B、属性抽样

C、变量抽样

D、判定抽样

第2题,下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）

A、完整性

B、计价和分摊

C、权利和义务

D、存在

第3题,注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。

A、代编财务信息不需要任何程度的保证

B、财务信息执行商定程序仅需要有限保证

C、内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证

D、验资要合理保证

第4题,为了保持"客观和公正原则"，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（）。

A、与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项

B、与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项

C、处置产生不利影响的经济利益

D、相关人员退出项目组

第5题,下列不属于审计业务约定书内容的有（）。

A、审计范围签约

B、双方的义务

C、审计收费

D、审计风险

第6题,下列关于审计证据的相关性的表述中错误的是（）

A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关

B、有关某一特定认定的审计证据，不能代替与其他认定相关的审计证据

C、不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关

D、审计证据的质量存在缺陷不能依靠获取更多的审计证据弥补其质量上的缺陷

第7题,（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A、函证

B、询问

C、观察

D、分析性复核

第8题,函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A、无形资产

B、固定资产

C、往来款项

D、流动资产

第9题,了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。

以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（　）。

A、注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险

B、不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员

C、审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序

D、不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序

第10题,在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。

以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。

A、这一评价过程往往涉及大量的职业判断

B、评价时应尽可能地使用通用的模型和标准

C、企业规模影响其内部控制的整体有效性

D、这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险

第11题,从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了（）。

A、防止少计收入

B、防止多计收入

C、防止收入金额错误

D、防止收入分类错误

第12题,当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。

A、前任注册会计师与被审计单位有分歧

B、前任注册会计师不具备专业胜任能力

C、前任注册会计师与被审计单位不独立

D、前任注册会计师受到被审计单位限制

第13题,如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.

A、应收账款

B、应付账款

C、预收账款

D、预付账款

第14题,下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（）

A、编制购货清单

B、编制请购单

C、检验购入货物的数量、质量

D、控制存货水平以免出现积压

第15题,会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。

按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。

A、主任会计师

B、项目负责人

C、外勤审计人员

D、质量督导人员

第16题,注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。

根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。

A、注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件

B、被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告

C、注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录

D、注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件

第17题,注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。

在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。

对此，注册会计师应当（）。

A、在审计报告意见段后增加强调事项段

B、更改审计报告的日期

C、要求C公司在财务报表附注中披露

D、不改变审计报告的日期

第18题,在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。

A、总资产、净资产

B、销售收入、费用总额

C、毛利、净利润

D、流动资产、流动负债

第19题,在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（）。

A、计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

B、评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广

C、确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

D、确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

第20题,如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。

A、保留意见

B、无保留意见

C、无保留意见加强调事项段

D、保留意见加强调事项段

第21题,下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。

A、将实际上没有失效的内部控制推断为失效的

B、将实际上没有失效的内部控制推断为有效的

C、将实际上失效的内部控制推断为失效的

D、将实际上失效的内部控制推断为没有失效的

第22题,下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

A、信赖过度风险

B、信赖不足风险

C、误受风险

D、非抽样风险

第23题,以下不属于内部控制要素的是（）。

A、控制环境

B、风险评估

C、控制风险

D、控制活动

第24题,保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。

A、权威性

B、独立性

C、客观性

D、合法性

第25题,丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。

审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。

则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。

A、全部保存至2019年3月2日

B、至少保存至2019年3月4日

C、至少保存至2019年3月6日

D、至少保存至2019年3月10日

第26题,会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。

（）

A、保持独立性和提高专业胜任能力

B、评价注册会计师自身的执行能力

C、会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定

D、会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告

D

第27题,质量控制准则与审计准则的区别（）。

A、审计准则是针对整个审计工作的控制而制定的

B、审计质量控制准则是针对每个审计项目的完成而制定的

C、质量控制准则包括了各项质量控制工作应达到的要求

D、审计准则规定了与审计工作相关的要求

D

第28题,注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑（）。

A、应当实施的审计程序已经完成

B、应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整

C、管理层已经正式签署财务报表

D、该会计师事务所内部控制已经审核

B,C

第29题,按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为（）。

A、审计准则

B、审阅准则

C、其他鉴证业务准则

D、质量控制准则

B,C

第30题,审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素（）。

A、审计重要性

B、相关内部控制类型

C、固有风险的评估结果

D、审计风险

B,C

第31题,完整性认定主要与下列哪种项目的低估有关（）。

A、应付账款

B、应收账款

C、应付票据

D、应收票据

C

第32题,审计的基本职能主要有（）。

A、经济监督

B、经济司法

C、经济建议

D、经济评价

E、经济鉴证

D,E

第33题,我国审计监督体系包括（）。

A、国家审计机关

B、会计师事务所

C、内部审计机构

D、资产评估部门

B,C

第34题,审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为（）。

A、注册会计师审计准则

B、政府审计准则

C、内部审计准则

D、外部审计准则

B,C

第35题,长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。

A、通常采用详细审计的方式

B、通常采用抽样审计的方式

C、审计的重点是防止低估

D、检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务

C,D

第36题,注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据"计价和分摊"认定推论得出的审计目标有（）。

A、存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确

B、当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值

C、年末采购、销售截止是恰当的

D、存货项目余额与其各相关总账余额计数一致

D

第37题,以下属于资产负债表日后调整事项的有（）

A、资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入

B、资产负债表日后资本公积转增资本

C、资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁

D、资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错

D

第38题,按照审计报告的撰写主体不同分为（）

A、内部审计报告

B、注册会计师审计报告

C、部门审计报告

D、政府审计报告

B,D

第39题,关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）

A、在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B、评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

C、应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关

D、应当将所了解的控制与特定认定相联系

C,D

第40题,查找未入账应付账款的审计程序包括（）。

A、检查会计年度后银行存款支付的记录

B、检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录

C、检查期末的验收报告

D、检查供应商的对账单

C,D

第41题,注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（）。

A、重大过失

B、欺诈

C、行政责任

D、违约

B,D

第42题,注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。

以下各项表述中，正确的有（）。

A、可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大

B、划分的次级总体越多，需选取的样本量越大

C、可容忍误差越小，需选取的样本量越大

D、预期误差越小，需选取的样本量越大

C

第43题,注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容（）。

A、经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致

B、财务报表的列报、结构和内容是否合理

C、财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质

D、财务报表使用者是否确认不存在重大错报

B,C

第44题,变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（）等的实质性审查。

A、应收账款

B、存货

C、费用

D、固定资产

B,D

第45题,特殊项目的审计包括（）

A、或有事项

B、期后事项

C、期初余额

D、持续经营假设

B,C,D

第46题,审计师在执行财务报表审计业务时，应当对被审计单位是否具有持续经营能力和管理层做出应对计划的可实现程度做出保证

A、错误

B、正确

第47题,如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。

A、错误

B、正确

第48题,累计折旧的审计目标包括折旧费用的期末余额是否正确。

A、错误

B、正确

第49题,批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入不必要的物资。

A、错误

B、正确

第50题,经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。

A、错误

B、正确