内蒙古助理初级会计师《经济法基础》练习题 附答案.docx

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内蒙古助理初级会计师《经济法基础》练习题附答案

内蒙古助理（初级）会计师《经济法基础》练习题（附答案）

考试须知：

1、考试时间：

90分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

选项中，只有1个符合题意）

1、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是（）。

A、出售房屋的企业

B、购买房屋的个人

C、出租房屋的个人

D、购买房屋的企业

2、根据营业税法律制度规定，下列业务中属于营业税征税范围的是（）。

A、汽修厂修理汽车

B、百货商店销售日用品

C、建材商店销售装饰材料

D、电信公司销售移动电话并提供相关电信服务

3、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A.法是统治阶级意志的体现

B.法是明确而普遍适用的规范

C.法是全社会成员共同意志的体现

D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

4、根据车船税法律制度的规定，下列车辆均非新能源车辆，其中免予缴纳车船税的是（）。

A.载客汽车

B.银行运钞车

C.机关公务车

D.养殖渔船

5、根据《民法通则》的有关规定，诉讼时效期间的起算时间是（）。

A.法律行为生效时

B.当事人知道或者应当知道权利被侵害时

C.当事****利被侵害时

D.发生争议时

6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。

A.农业生产者销售自产的蔬菜

B.企业销售自产的仪器设备

C.外贸公司进口服装

D.单位销售自己使用过的小汽车

7、下列关于法的特征的表述，不正确的是（）。

A、制定、认可，是国家创制法的两种方式

B、法是最具有强制力的规范

C、国家发布的任何文件都是法

D、法是明确而普遍适用的规范

8、某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。

根据《会计法》的规定。

如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。

该罚款的数额范围是（）。

A.3000元以上5万元以下

B.5000元以上5万元以下

C.5000元以上10万元以下

D.2万元以上20万元以下

9、我国车船税的纳税形式是（）。

A.地区差别比例纳税

B.有幅度的比例纳税

C.有幅度的定额纳税

D.全国统一的定额纳税

10、王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（　　）元。

A．5

B．10

C．15

D．20

11、2019年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2320元;销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为34800元，另外收取包装物押金3400元。

该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。

该酒厂1月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。

则该酒厂1月应缴纳的增值税为（）元。

A.9800

B.10120

C.10588.97

D.13120

12、某企业20×7年3月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价110万元。

假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0，20×7年3月31日应计提的存货跌价准备为（）万元。

A.-10

B.0

C.10

D.12

13、根据法的内容，可以将法分为实体法和程序法，下列属于程序法的是（）。

A、《中华人民共和国民法通则》

B、《中华人民共和国民事诉讼法》

C、《中华人民共和国合同法》

D、《中华人民共和国刑法》

14、郑某2017年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金1.2万元，领奖时发生交通费600元、食宿费400（均由郑某承担）。

在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、0

B、1600

C、1800

D、2400

15、2016年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2017年1月10日中止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）。

A.16年7月10日期3年内有效

B.17年1月10日起1年内有效

C.16年9月10日起1年内有效

D.16年9月10日起3年内有效

16、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务--生活服务”税目计缴增值税的是（）。

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

17、在托收承付结算方式下，收款人对同一付款人发货托收累计（）次收不回贷款的，其开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收。

A.1

B.3

C.5

D.7

18、根据增值税法律制度的规定．一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。

A.12个月

B.36个月

C.24个月

D.18个月

19、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计税方法征收关税的是（　　）。

A．原油

B．新闻纸

C．胶卷

D．录像机

20、2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元:

向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。

已知教育费附加征收比率为3%。

计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是（）.。

A.28×3%=0.84万元

B.（30+28）×3%=1.74万元

C.（20+12）×3%=0.96万元

D.30×3%=0.9万元

21、2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家地方标准，其余闲置空地，已知炉渣环境保护税税率为25元/吨，计算甲钢铁厂应缴纳的环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（200-100）*25=2500元

B.（200-60-100）*25=1000元

C.200*25=5000元

D.（200-60）*25=3500元

22、下列各项关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施

23、（）是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范。

A.会计法律

B.会计行政法规

C.会计制度

D.会计规章

24、根据车船税法律制度的规定，下列车船税中，应缴纳车船税的是（）。

A.商用客车

B.捕捞渔船

C.警用车辆

D.养殖渔船

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.某市财政局

B.某研究院

C.某学术团体

D.个体工商户杨某

2、根据税务征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时。

可以决定撤销，变更或者确认该具体（）。

A.违反法定程序的

B.主要事实不清，证据不足的

C.适用依据错误的

D.滥用职权的

3、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中免征车辆购置税的有（）。

A、外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B、设有固定装置的非运输车辆

C、城市公交企业购置的公共汽车

D、购置1.6升及以下排量的乘用车

4、根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的（）。

A.批发和零售业

B.住宿和餐饮业

C.烟草制造业

D.租赁和商务服务业

5、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。

A.信贷计划

B.会计档案销毁清册

C.辅助账

D.银行存款余额调节表

6、根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（）。

A、票据尚未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期；

B、保证人未在票据或粘贴单上记载被保证人名称的以承兑票据，承兑人为保证人；

C、保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任；

D、保证人清偿票据债务后，可以对保证人及其前手行使追索权。

7、根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有（　）。

A.购买重点建设债券取得的利息

B.老王取得的退休工资

C.小黄购买福利彩票获得的奖金200元

D.个人转让自用达2年，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得

8、根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有（　　）。

A．带强调事项段的无保留意见的审计报告

B．保留意见的审计报告

C．否定意见的审计报告

D．无法表示意见的审计报告

9、根据《总会计师条例》的规定，总会计师的权限有（　）。

A.组织本单位各职能部门的经营核算

B.对不具备会计资格的人员从事会计工作进行审批

C.签署预算、财务收支计划

D.对财务机构负责人进行业务考核

10、由海关征收和管理的税种有（）。

A.资源税

B.关税

C.进口增值税

D.船舶吨税

11、下列各项中．属于增值税兼营行为的有（）。

A.运输企业销售货物并运输所售货物

B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务

C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D.商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务

12、根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（）。

A.税务登记证

B.安全生产许可证

C.组织机构代码证

D.工商营业执照

13、根据《企业所得税法》的规定，下列各项税金准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A.资源税

B.消费税

C.增值税

D.城市维护建设税

14、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是（）。

A.单位卡

B.一般存款账户

C.预算单位零余额账户

D.临时存款账户

15、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

A.拥有土地使用权的国有企业

B.拥有土地使用权的私营企业

C.使用土地的外商投资企业

D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）代销商品的销售货款，能托收承付。

2、（）代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。

3、（）合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。

4、（）集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。

5、（）纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据。

6、（）销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。

7、（）印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。

8、（）甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。

9、（）部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。

10、（）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人，视同销售，但于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

）

1、甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017年12月有关经济业务如下：

（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元;支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

（2）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。

（3）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。

（4）将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22200元;将闲置设备以经营租赁方式出租，取得不含税租金收入50000元，收取违约金585元。

已知：

本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%，成本利润率为10%;销售不动产租赁服务适用的增值税税率为11%，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予全部从当月的销项税额中抵扣的是（）。

A.购进生产用原材料的进项税额26000元

B.购进办公用房的进项税额85000元

C.支付产品包装设计费的进项税额1200元

D.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

2.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.46800x17%=7956（元）

B.46800+（1+17%）x17%=6800（元）

C.117000+（1+17%）x17%=17000（元）

D.117000x17%=19890（元）

3.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.2340+（1+17%）x17%=340（元）

B.3510+（1+17%）xl7%=510（元）

C.2340x（1+10%）x17%=437.58（元）

D.3510x17%=596.7（元）

2、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：

（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运输成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

（4）销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。

甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

已知：

货物增值税税率为17%，提供交通运输服务增值税税率为11%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.上期留抵增值税额5.6万元

B.购进办公设备的进项税额3.4万元

C.购进生产用原材料的进项税额17万元

D.支付运输费的进项税额0.33万元

2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。

A.10.53÷（1+17%）×17%=1.53万元

B.10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.5553万元

C.（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763万元

D.（10.53-0.23）×17%=1.751万元

3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.[234+2.34÷（1+17%）]×17%=40.12万元

B.234÷（1+17%）×17%=34万元

C.234×17%=39.78万元

D.（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34万元

4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20.6÷（1+3%）×2%=0.4万元

B.20.6×2%=0.412万元

C.20.6×3%=0.618万元

D.20.6÷（1+3%）×3%=0.6万元

3、甲酒店为增值税般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。

2018年12月有关经营情况如下：

（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。

（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。

（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。

（4）酒店建筑物广告位出租取得含普直税销售额11000元

（5）酒店商品部销售商品取得含增直税销售额185600元，另收取包装费160元。

（6）购进客房用品取得增值税专用发票往明税额9120元:

向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29700元:

购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6680元。

（7）上期留抵税額3200元。

已知。

生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为16%农产品扣除率为10%取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A．（636000+2650）X6%=38319元

B．636000/（1+6%）X6%=36000元

C．636000X6%=38160元

D.（636000+2650）/（1+6%）X6%=36150元

2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（）。

A.车辆停放服务取得的销售额10560元

B.餐饮住宿服务取得的销售额63600元

C.美容美发服务取得的销售额28620元

D.广告位出租取得的销售额110000元

3.计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中。

正确的是（）。

A．185600/（1+16%）X16%+1160X16%=25785.6元

B．185600X16%+1160/（1+16%）X16%=29856元

C．（185600+1160）/（1+16%）X16%=25760元

D．（185600+1160）X16%=29881.6元

试题答案

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

选项中，只有1个符合题意）

1、参考答案：

A

2、【答案】D

3、答案：

C

4、【正确答案】：

D

5、B

6、【参考答案】A

7、【正确答案】C

8、C

9、【答案】C

10、【答案】A

11、B

12、【答案】D

13、B

14、【答案】D

15、【答案】B

16、【答案】D

17、B

18、【正确答案】：

B

19、【答案】D

20、参考答案：

C

21、参考答案：

B

22、【答案】C

23、A

24、【答案】A

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、ABCD

2、参考答案：

ABCD

3、AB

4、参考答案：

ABCD

5、B,C,D

6、【答案】BCD

7、B,C

8、【答案】BD

9、A,C,D

10、参考答案：

BCD

11、B,D

12、【参考答案】ACD

13、A,B,D

14、C,D

15、A,B,C,D

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、错

2、对

3、对

4、对

5、错

6、对

7、错

8、错

9、对

10、错

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

）

1、答案如下：

1.【答案】AC

2.【答案】B

3.【答案】B

2、答案如下：

1.【答案】ABCD

2.【答案】C

3.【答案】D

4.【答案】A

3、答案如下：

1.参考答案：

D

2.参考答案：

AD

3.参考答案：

C