中审计师考试《审计理论与实务》冲刺习题5.docx
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中审计师考试《审计理论与实务》冲刺习题5
中级审计师考试《审计理论与实务》冲刺习题（5）
总分：
100分及格：
60分考试时间：
120分
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共40分，每小题1分。
）
（1）以下关于"中间表"的说法错误的是（ ）。
A."中间表"是审计人员创建的适合进行数据分析的表
B."中间表"分为基础性中间表和分析性中间表
C.分析性中间表是在基础性中间表的基础上处理得到的
D.在创建中间表时可以对历史数据进行修改
（2）审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。
A.内部控制存在的重大缺陷
B.初步评估控制风险较低
C.进行内部控制测试不经济
D.难以对内部控制的健全性有效性做出评价
（3）审计组成员负责审计工作底稿的（ ）。
A.重要性
B.真实性
C.时效性
D.相关性
（4）审计人员在内部控制测评中的责任是（）。
A.建立健全内部控制
B.保证内部控制有效实施
C.对内部控制的健全性和有效性进行评价
D.在任何情况下都要实施内部控制测试
（5）审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为做出处理处罚的书面文件是（）。
A.审计报告
B.审计决定书
C.审计通知书
D.审计移送处理书
（6）对财务报告内部控制测评时，下列属于审计人员应执行的测评程序是（ ）
A.检查董事会制度合理性及其实施情况
B.审查财务报表编制方法的合规性
C.检查财务报表的格式
D.审查财务报表主要指标的可信性
（7）薪酬业务循环信息传递程序控制中，文件使用的关键是（ ）。
A.设计一式多联、预先连续编号的原始凭证
B.设计备查簿
C.设计工资标准
D.设计应付职工薪酬明细账
（8）国家审计机关针对被审计单位的某种严重经济违法乱纪行为进行的财经法规审计是（ ）。
A.不定期审计
B.定期审计
C.初次审计
D.再次审计
（9）测试筹资与投资业务内部控制的主要目的是（ ）。
A.维护投入流动资产的安全性
B.证实内部控制有效性进而确定审计范围、重点和方法
C.确保资本保值增值
D.加强宏观管理
（10）审查某企业2011年财务收支，发现长期借款账户余额为600万元，该借款分期借入，其构成为2009年8月借款200万元，期限2年，尚未偿还；2010年借款300万元，期限3年2011年借款100万元，期限4年。
则该企业2011年年末资产负债表上长期借款列示金额为（ ）
A.600万元
B.500万元
C.100万元
D.400万元
（11）被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（ ）。
A.支票与印章由不同人员保管
B.报销单据填制与审核与分离
C.由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
D.出纳员负责现金日记账和总账记录
（12）审查某企业采购业务，发现2011年12月28日购入材料10万元，己包括在当年存货盘点范围之内。
购货发票2012年1月10日收到，并记入2012年l月份账户。
2011年12月没有对这项业务的入库和负债进行相应的记录，审计人员应（ ）。
A.认可账务处现正确性
B.提是请被审计单位调整2011年账户记录
C.提请被审计单位调整2011年报表数额
D.冲销2012年度记录
（13）对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（ ）。
A.财务主管
B.内部审计师
C.外部审计师
D.账务处理人员
（14）审查某企业融资租赁业务，发现该企业每年年初支付融资租赁费18万元的记录为借记"制造费用"、贷记"银行存款审计人员对被审计单位的处理认定为（ ）。
A.正确
B.错误，调整分录为借记"长期应付款贷记"制造费用"
C.错误，调整分录为借记"固定资产贷记"制造费用"
D.错误，调整分录为借记"固定资产贷记"长期应付款"
（15）下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行实质性测试的是（ ）。
A.了解并描述债券发行的内部控制
B.查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议
C.查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债
D.审查债券发行与偿还的有关凭证和记录
（16）审计小组或人员对每一审计项目分别制定的审计实施计划，称为（）。
A.审计项目计划
B.审计实施方案
C.短期审计计划
D.审计工作方案
（17）为了保证资产安定、记录正确，调节银行存款余额调节表的应是（ ）。
A.采购员
B.出纳员
C.出纳员以外人员
D.出纳员或记录员
（18）我国其他审计级织承办闰家审计机关审计事项时必须遵循的准则是（）。
A.内部审计准则
B.社会审计准则
C.被审计单位认可的准则
D.国家审计准则
（19）审查某企业应付账款时发现一笔款项账龄3年，金额238万元，询问被审计单位相关人员并查阅凭证，未能取得充分证据，审计人员应当（ ）。
A.核对总账与明细账
B.确认款项不需支付
C.做出账实不符的结论
D.向债权人函证
（20）审计组织在财务报表审计中所负的审计责任是（ ）。
A.建立健全被审计单位内部控制
B.编制财务报表
C.实施审计并作出审计结论
D.查处所有差错、舞弊和违法行为
（21）按实施审计的范围，可以将审计划分为（ ）。
A.全部审计和局部审计
B.详细审计和抽样审计
C.全部审计和抽样审计
D.详细审计和局部审计
（22）对营业收入截止期测试，以下审计程序中效果最差的是（ ）。
A.分析比较本年度12月份和下年度1月份产品发出数量
B.分析比较本年度12月份和下年度1月份产品销售收入
C.详细复核本年度12月份和下年度l月份产品销售收入记录准确性
D.确定年末主要客户应收账款余额
（23）审查固定资产项目，发现被审计单位购入需要安装设备，按采购成本368万元直接计入固定资产科目，运杂费及安装费计入管理费用。
此项处理（ ）。
A.正确
B.错误，运杂费应计人管理费用
C.错误，运杂费及安装费应计人固定资产价值
D.错误，安装费应计人销售费用
（24）下列各项中属于简式审计报告的是（）。
A.内部审计报告
B.社会审计报告
C.审计组的审计报告
D.审计机关的审计报告
（25）审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可出审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竞选用哪种方式取决于（ ）。
A.审计人员的业务能力
B.被审计单位的会计人员的素质
C.被审计单位内部控制的健全程度
D.审计人员是否遵守审计准则
（26）对存货进行实地监盘时，审计人员应当（ ）。
A.安排盘点计划，对盘点的结果负责
B.作为盘点小组成员参加盘点
C.收集盘点单，编制盘点表
D.根据监盘情况进行抽查
（27）审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书是（）。
A.审计工作报告
B.审计结果报告
C.审计结果公告
D.审计机关的审计报告
（28）审查库存现金时，由出纳员清点库存现金以后，填制"库存现金盘点表"的人员应是（ ）。
A.审计人员
B.出纳员
C.会计主管
D.财务经理
（29）传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是（ ）。
A.从抽样审计变为详细审计
B.从财务审计扩展到效益审计
C.从报送审计变为就地审计
D.主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担
（30）被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是（ ）。
A.严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价
B.由销售代理商核实订单数量、价格、总金额
C.客户必须按照产品目录中的产品代码订货
D.由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格
（31）通过加密技术限制XX的人员接触机密数据和文件属于（）。
A.组织控制
B.输入控制
C.安全控制
D.信息系统开发维护控制
（32）审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50000元）进行检查，确定其审定金额为50500元。
若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是：
A.300500元
B.302500元
C.303000元
D.347500元
（33）限制非授权人员接近待领工资和相关会计资料，属于薪酬业务循环内部控制的是（ ）。
A.职责分工控制
B.信息传递程序控制
C.实物控制
D.账务处理控制
（34）审计的性质应当表述为（ ）。
A.经济监督
B.财政财务收支审查
C.会计检查
D.独立性经济监督
（35）审查某企业财务收支情况时，发现一笔大额应收账款，为了证实该账款的真实性，以下方法中审计人员应采取的是（ ）
A.核对资产负债表
B.核实销售退回记录
C.函证欠款人
D.编制试算平衡表
（36）对外提供合并财务报表时，下列有关关联方披露的提法中，正确的是：
A.仅披露与合并范围外的各关联方之间的关系
B.仅披露本年度发生关联方交易的关联方关系
C.应当披露所有的关联方关系
D.由企业根据重要性原则，选择需要披露的关联方关系
（37）现金盘点与存货盘点方式的区别在于（ ）。
A.存货盘点采取突击性方式
B.现金盘点采取突击性方式
C.现金和存货盘点均采取突击性方式
D.现金盘点采取预告方式
（38）被审计单位M产品毛利大幅度下降，该产品是由一家分厂专门生产的，审计人员调查了解毛利下降原因，首先应（ ）
A.分析废品损失及材料耗用
B.检查生产记录及成本预算
C.营业收入明细账与原始凭证核对
D.分析产品成本构成并与前期成本比较
（39）审查应付票据，发现其中两份由于资金短缺未能按期支付，但账面记录未作调整，审计人员应提请被审计单位将其调整为（ ）。
A.借记“应付票据”，贷记“应收账款”
B.借记“应付票据”，贷记“应付账款”
C.借记“应付账款”，贷记“应付票据”
D.借记“预付账款”，贷记“应付票据”
（40）现金流量表编制的内部控制环节有别于资产负债表的是（ ）
A.编制程序控制
B.会计稽核控制
C.调整分录控制
D.报送时间控制
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
多选、错选、不选均不得分。
在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。
本题共60分，每小题2分。
）
（1）审查计件工资时，可采用的方法有（ ）。
A.查核生产车间原始记录
B.调查询问产量统计程序
C.了解入库验收制度的执行情况
D.核对工资结算表与所依据的资料
E.抽查工时记录
（2）审计人员对长期借款进行实质性审查时，应取得的审计证据包括（ ）。
A.长期借款预算
B.长期借款合同及批准文件
C.相关资产抵押的所有权证明文件
D.长期借款函证的回函及逾期借款的展期协议
E.长期借款明细表
（3）国家审计实施阶段的主要工作有（ ）。
A.编制审计实施方案
B.对内部控制进行初步调查
C.对内部控制进行测试
D.对财务报表项目进行实质性审查
E.征求被审计单位对审计报告的意见
（4）下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有（ ）。
A.必须按国家规定的比例及时足额提取
B.余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取
C.以当年利润总额为提取基数
D.可以按规定条件转增资本
E.可以用来向投资者分配利润
（5）审计业务约定书的内容主姿包括（ ）。
A.审计报告和审计意见的类型
B.审计范国
C.具审计报告的时间要求
D.审计报告的使用责任
E.审计收费
（6）内部审计报告正文的主要内容包括（）。
A.审计立项依据
B.审计结论
C.审计决定
D.审计建议
E.审计整改情况
（7）审查某企业长期借款合同，其条款规定:
长期借款以企业的商品作为担保;分配股利须经银行同意:
企业负债与资产比例经常保持在65%自20x6年10月2日起分期归还借款。
审计人员应（ ）。
A.审查借款是否经管理当局批准，并检查会议记录
B.验证借款利息费用和应计利息计算正确性
C.查明借款合同所有的限制条件
D.审查商品的账务处理
E.审查商品明细账和报表附注有无对担保的记录
（8）以下项目中可以使用重新计算法进行审查的有（ ）。
A.原始凭证的计算
B.记账凭证的计算
C.账簿的计算
D.报表的计算
E.核实往来账目
（9）被审计单位货币资金内部控制巾存在缺陷的有（ ）。
A.经授权后办理资金业务
B.收付款业务与审核相互独立
C.由财务主管保管支票和印章
D.经部门主管批准后可以坐支
E.由独立人员进行稽核
（10）对盈余公积进行实质性审查的程序包括（ ）。
A.编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对
B.查阅公司章程及盈余公积处理有关规定
C.将核对无误的盈余公积明细表与盈余公积账户、报表核对
D.将盈余公积明细账与会计凭证核对
E.核实未分配利润的真实性
（11）对被审计单位职工福利费进行实质性审查时，应重点关注的内容有（ ）。
A.计提职工福利费依据的工资总额是否正确
B.计提职工福利费的比例是否正确
C.职工福利费的账务处理是否正确
D.职工福利费明细账;是否经过定期检查
E.职工福利费的计提是否经过审批
（12）审计人员审查银行存款余额调节表时，应审查的事项有（ ）。
A.验算调节表的计算是否正确
B.追查截止日期对账单上的在途存款
C.审查截止日仍未提现的大额支票
D.追查截止日期对账单已收、企业未收款项
E.核对银行存款总账与明细账
（13）社会审计的特点是（ ）。
A.独立性
B.委托性
C.强制性
D.有偿性
E.综合性
（14）审计标准的特征包括（ ）。
A.重要性
B.层次性
C.时效性
D.可靠性
E.地域性
（15）审查某股份有限公司存货，发现有部分库存材料实际成本高于市场价格，被审计单位未按有关制度计提"存货跌价准备审计人员应（ ）。
A.提请被审计单位按规定计提"存货跌价准备"
B.审查被审计单位"存货跌价准备"的真实性
C.审查被审计单位转销"存货跌价准备"的合理性
D.将将计提情况和账务调整事项记录于审计工作底稿
E.不必过问
（16）审查计件工资时应注意的有（ ）。
A.任意改变工资形式
B.虚报产品产量
C.将废品计人合格产品数量之中
D.审查计件单价正确性
E.审查出勤情况
（17）根据《审计法》规定，以下各项中各级审计机关有权依法进行审计监督的有（ ）。
A.国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支
B.国有金融机构和企事业组织的财务收支
C.国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支
D.民营企业的财务收支
E.深沪两市上市公司的财务收支
（18）审计人员审查标准成本系统时涉及的主要内容包括（ ）。
A.审核以前年度工作底稿对标准成本系统的描述，询问该系统在本年度发生的主要变化
B.确定由标准成本会计系统确认的差异额
C.询问更新标准成本的程序，以确定其在本年度的修正程度
D.随机抽取产品标准成本构成，审查成本构成、工资记录及间接费用分配合理性
E.审查采购成本的截止期
（19）下列各项中，属于审计人员收集审计证据方法的是：
A.询问
B.听证
C.函证
D.监盘
E.分析
（20）对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有（ ）。
A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符
B.抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性
C.检查支票，检查年末前送存银行的支票的记录日期
D.查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账
E.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出，入账
（21）国家审计的特点有（ ）。
（2010年）
A.法定性和强制性
B.独立性
C.委托性
D.有偿性。
E.综合性和宏观性。
（22）家审计的特点有（ ）。
A.法定性
B.强制性
C.独立性
D.委托性
E.宏观性
（23）审计目标的决定因素有（ ）。
A.审计程序
B.审计授权人
C.审计委托人
D.社会的需求
E.审计界自身的能力和水平
（24）采购与付款循环内部控制有缺陷，又缺少应付账款对账单可供审核时，应予以函证的账户包括（ ）。
A.金额大的
B.欠账时间长的
C.核对时发现账证不符的
D.往来频繁的
E.金额不大的
（25）审查编制资产负债表遵循会计原则的情况时，主要侧重（ ）
A.权责发生制原则
B.一贯性原则
C.实际成本计价原则
D.重要性原则
E.配比原则
（26）审查固定资产业务时，发现被审计单位调增了一台设备的入账价值，审计人员对此的合理解释是（ ）。
A.该设备已提足折l日但仍在使用
B.同类设备的市场价格上升
C.该设备增加了改良装置
D.该设备原暂估价值偏低，现按实际价值调整
E.该设备原入账价值由于某种差错而被少计
（27）进行审计管理的依据应是。
A.审计对象
B.审计准则
C.审计职业道德
D.审计质量控制标准
E.审计法律、法规
（28）证据的可靠性受诸多因素影响，一般来讲，下列情况下取得的审计证据较可靠（ ）。
A.证据受个人支配程度小
B.经企业按理编制的资料
C.直接在经济业务中产生的原始凭证
D.从被审计单位外部取得的证明材料
E.在良好的内部控制系统下产生的资料
（29）现金流量表的内部控制环节中除与资产负债表相同者外，还有（ ）
A.会计政策变更
B.会计方法变更
C.会计估计变更
D.财务报告个体变更
E.财务报告种类变更
（30）筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括（ ）。
A.筹资、投资决策与执行相互独立
B.筹资、投资业务执行与记录相互独立
C.筹资、投资业务执行与内部监督相互独立
D.财会部门对货币资金收付、记录相互独立
E.盈余公积核算、复核由不同人员完成
答案和解析
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共40分，每小题1分。
）
（1）:
D
（2）:
B
（3）:
B
（4）:
C
（5）:
B
（6）:
A
（7）:
A
（8）:
A
（9）:
B
（10）:
D
（11）:
D
（12）:
C
（13）:
A
（14）:
B
（15）:
D
（16）:
B
（17）:
C
（18）:
D
（19）:
D
（20）:
C
（21）:
A
（22）:
C
（23）:
C
（24）:
B
（25）:
C
（26）:
D
（27）:
C
（28）:
B
（29）:
B
（30）:
B
（31）:
C
（32）:
C
（33）:
C
（34）:
D
（35）:
C
（36）:
C
（37）:
B
（38）:
D
（39）:
B
（40）:
C
二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
多选、错选、不选均不得分。
在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。
本题共60分，每小题2分。
）
（1）:
A,B,C,D
（2）:
B,C,D,E
（3）:
A,B,C,D
（4）:
A,B,D
（5）:
B,C,D,E
（6）:
A,B,C,D
（7）:
A,B,C,E
（8）:
A,B,C,D
（9）:
C,D
（10）:
A,B,C,D
（11）:
A,B,C
（12）:
A,B,C,D
（13）:
A,B,D
（14）:
B,C,E
（15）:
A,D
（16）:
A,B,C,D
（17）:
A,B,C
（18）:
A,B,C,D
（19）:
A,C,D,E
（20）:
C,D,E
（21）:
A,B,E
（22）:
A,B,C,E
（23）:
B,C,D,E
（24）:
A,B,C,D
（25）:
B,C,D
（26）:
C,D,E
（27）:
B,C,D,E
（28）:
A,C,D,E
（29）:
A,B,C
（30）:
A,B,C,E
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