财务监督管理制度完整.docx
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财务监督管理制度完整
财务监督管理制度
第一条 为了加强公司财务管理，强化财务监督,规范经费支出行为，增强经费的使用效益,制定本制度。
第二条 公司各项经费实行统一预算管理,本着力求节约,的原则，编制年度经费预算方案.
公司年度经费预算方案每年下半年由公司各科室根据职能分工和业务需要，提出次年初步经费预算计划，由财务科汇总，经公司分管财务领导审查，提交公司办公会议审定。
第三条 严格各项费用开支的审核报销手续。
（一）送财务科报销的票据必须是国家统一使用的有效票据并具有真实、完整、合法性,票据必须注明开票时间，单位、物品名称、数量、单价等,财务人员有责任对记载不全的发票予以退回，对涂改及不合法的发票不予受理。
报销票据的各项内容均不得涂改。
（二）报账程序：
经办人填写报销凭证及单据，送会计审核签字，分管领导签字,由公司财务分管领导签字后方能报销。
（三）经费支出每笔超过1000元（含）原则上必须通过银行转帐支付,特殊情况经公司办公会研究通过后，方可支付现金。
第四条 因公借款须填写借条，经公司财务分管领导及主要领导批准方可借款；公务完成后两周内还款或办理财务结算手续。
越期不办理还款或财务结算手续的：
一是通报批评；二是一年内不准再借款（特殊情况，经领导签批除外）。
财务借款不能跨年度结算报帐.个人非因公不得借用公款。
第五条各科室分管领导要严格把关各项支出，厉行节约。
第六条规范大额材料、设备采购询价过程,由设备采购分管领导组织询价小组成员召开询价工作会议,并邀请建委监察室参与监督。
第七条 规范财务监督.每半年由财务科在公司办公会议上（公司中层以上干部参加）公布单位财务支出情况。
每两年邀请审计部门对本办财务支出进行一次审计，切实加强财务监督.
第八条每月财务支出情况报表，由财务科人次月20日前报公司主要领导并进行公示。
第九条财务人员应根据职能分工及时编制会计凭证和会计报表，按规定妥善保存并装订归档。
第十条 财务人员应依法依规执行有关各项财务法规,履行各项财务职责。
对违法违规行为,要坚持原则，依法办事。
第十一条加强财务管理，搞好财务工作，涉及到单位、个人利益的具体经济行为是公司全体工作人员的共同责任,共同遵守。
阜阳市排水有限责任公司
2021年元月1日
财务付款管理制度
1、目的
为加强公司财务管理工作,完善公司的财务付款程序及规定，合理控制公司各项支出，特制定本制度.
2、适用范围
适用于本公司所有部门及人员。
3、财务付款项目
因公司发生的差旅费、通信费及网络费、房屋租金、物业管理费、水电费、办公费、咨询费、审计费、汽车使用费、会议费、业务招待费、物流费、海关关务费、伙食费、技术服务费、修理费、工程支出、固定资产采购支付、材料货款支付、房地产开发支出等其他与经营活动有关的费用。
4、费用报销时限
原则上当月费用当月报销（每月5日截止上月报销），当月费用必须当月报销。
5、各项费用原始单据的审核及票据的粘贴要求
5。
1、原始单据的审核。
报销人需提供以下取得合法性原始票据和相关单据:
5.1。
1、税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票。
5。
1.2、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据。
5.1.3、邮政、银行、铁路系统的种粮带印戳的收据、证明单据。
5。
1.4、按照费用报销流程业务层审核完毕的《财务付款审批单》.
5.1.5、签署合同协议的费用报销,须提供各种合同、协议原件或复印件。
5.1。
6、报账人员应尽量取得增值税专用发票，财务部依据本制度规定对各种报销单据进行审核，对不符合报销规定的单据，财务部有权要求更换。
财务部有权拒绝报销不能提供上述合法单据的和违反公司本制度的费用.
5。
1.7、采购物料、资产必须事先经过申购，采购申请单由公司总经理核准。
费用报销必须有公司总经理签署的合同或核准的申请报告。
5。
2、票据的粘贴要求
5。
2。
1、报销人须将报销票据从右往左、从上到下平铺粘贴或鱼鳞式粘贴于A4粘贴单上，左边不得超出装订线内，较小的票据（如支票头）粘贴到粘贴纸的右下方.
5.2.2、为防止票据脱落和丢失,需用胶水粘贴，不得用订书机、回形针、大头针等装订。
6、各项费用报销细则
6。
1、员工出差前应先提出出差申请,填制《出差申请表》，出差返回后应进行出差总结,差旅费须填制统一的《差旅费明细单》，附出差期间发生之住宿发票、机票、车船票、的士票、公共交通工具票据等正规发票，于出差返回后5个工作日内办理报销手续。
差旅费报销标准如下：
职务
交通工具标准
住宿标准（元/天）
伙食标准（元/天）
交通费
总经理
飞机商务舱/火车软卧/轮船一等舱
800
60
按实报销
副总经理
飞机经济舱/火车软卧/轮船二等舱
400
30
按实报销
部门经理
飞机经济舱/火车硬卧/轮船三等舱
300
30
按实报销
部门主管/员工
飞机经济舱/火车硬卧/轮船三等舱
200
30
按实报销
注：
交通费报销需写明去向，如有罚款,由本人自行负担.
6。
2、通信费及网络费
通信费包括公司固定费、网络费等，应取得通信运营商税务发票。
发票抬头应为公司,不能是个人。
6。
3、房屋租金、物业管理费及水电费
房屋租金报销时应附房屋租赁合同复印件（首次报销或合同更新时）及房屋租赁发票；物业管理费应取得物业公司正规发票，按实际发生额报销，并以发票和费用报销单为报销附件.
6。
4、咨询费、审计费及技术服务费报销
凭供应服务商正规税务发票并附上原合同复印件为报销附件。
6。
5、会议费
办理报销手续时凭会议通知或会议审批表，会议签到表，正规会议费发票为附件。
6.6、精力执行费
一、基本原则
（一）严格控制招待费的支出,规范公司的接待工作，树立公司良好形象,公司接待管理要贯彻从严控制原则。
招待各级领导和守宾客，既要热情款待，又要注意节俭;既要不失礼仪,又要朴素从简,通过加强接待管理，降低招待费用支出.
（二）弄清来客的基本情况：
单位、人数、姓名、性别、职务和使命、抵离时间、乘坐的车次与航班。
（三）根据来客来意和身份妥善安排
1、由公司出面招待的,接待部门应提出书面接待意见，含伙食标准、住宿标准等费用预算.谁出面接待谁结算。
原则上不报车、船、机票费用，但应根据客人要求协助客人预订车、船、机票等。
2、来宾以参观为目的，业务部门应与公司办公室联系，及时安排，食宿等费用不报。
3、接待来宾程序应衔接无误，周密完善,使客人感到热情、周到、满意，对来宾不论职务高低,都要平等相待,不卑不亢。
二、招待标准
（一）重要关系户,每人每天150元。
其中：
早餐20元，午餐80元，晚餐50元。
（二）地方一般关系户、外来单位（协作单位除外）,每人每天100元.其中：
早餐20元,午餐40元，晚餐40元。
（三）常客，由公司适当安排工作餐或自理。
（四）根据领导批准的定额招待费用,接待人可在公司规定的招待标准范围内根据需要自行调剂三项标准，但总费用不得超过所批金额.购买礼品赠送客人，必须根据领导批准的限额内办理.
（五）来客住宿费用自理。
三、审批程序
（一）负责接待部门须在招待宾客就餐前或购买礼品前填写《招待费用申请单》，由接待部门负责人签署意见，注明招待事宜、招待对象、职务及人数、陪同人员情况，送公司办公室审核。
（二）由公司办公室主任按规定在《招待费用申请单》上签署招待标准和陪客人员.
（三）用餐招待发生额在300元内的由部门负责人和办公室审核,公司副总经理核准，超过300元由总经理加签核准。
所有礼品招待必须经公司总经理核准。
（四）赴外洽谈业务、订货会、交易会、展示会等招待事宜，应事先提出书面申请,费用预算,经总经理批准后按规定办理。
（五）梅城办事人员因业务办理及时间原因需在梅城就餐的，按每餐30元午餐补助发放（早餐除外）。
四、结算
财务部结算时，对招待费逐笔进行审核。
对超过审批限额的，超额部份由招待者自行承担。
实际费用发生后7日之内，以业务招待费正规发票作为报销附件，申请报销.招待费发票须同次消费依金额从大到小按顺序粘贴,禁止将非同次消费产生发票混淆粘贴。
6．7物流费
快递费用凭快递费月结清单和快递件留存联及快递费税务发票报销。
外请车辆凭运输费月结清单和运单留存联及运输税务发票报销。
快递物流费用应事先经过报价审核。
6。
8关务费
关务费报销凭海关收费票据、商检收费票据、代理报关发票及报关明细表报销，报关公司有代垫费用的必须提供正规合法票据。
6。
9行政办公费
办公用品等低值易耗品的购买由采购部统一购买、发放使用，费用由采购部统一报销，办公用品购买前必须填制采购申请单。
其它办公费用必须先写申请报告，经批准后方可办理，提供正规票据报销.款项的支付，有必要的应当提供签订的合同。
6。
10汽车使用费
公司汽车加油费、过路费、停车费报销应与相应的汽车油耗、里程、行车经过地点相对应，提供正规发票报销.属购买加油充值卡、过路充值卡报销的应提供相应的汽车油耗、里程、行车经过地点相对应清算资料.
公司汽车保养修理应经事先申请,提供正规发票报销。
6.11伙食费
伙食费实行月结，提供月结单、送货单、验收证明，取得正规发票报销。
食材采购应经过相应的价格核查。
6.12修理费
各种修理必须有请修报告,经批准后安排修理，提供验收证明及正规发票报销。
6。
13其他与日常经营活动有关的费用
其他明日常经营活动如产生相关费用，应事先经过报告审批，方能进行办理，应以正规税务发票、费用发生明细单作为报销附件。
6。
14工程支出
工程预付款必须提供工程合同及报价单,工程进度结算款必须提供工程进度结算单和工程合同以及按合同要求的发票，工程完工结算款必须提供工程完工结算单、工程验收报告和工程合同及按合同要求的发票.
6。
15固定资产采购支付
固定资产采购预付款必须提供固定资产采购合同及报价单，固定资产结算付款应提供了发票、固定资产验收报告、固定资产采购合同及报价单.
6。
16材料款项支付
材料款项预付必须的提供采购合同，材料结算款项支付必须提供发票、供应商对帐单、材料收货明细、材料入库验收单、采购合同或订单。
零星采购付款必须提供发票、材料入库验收单、采购申请单。
所有采购必须由采购部办理。
6.17房地产开发支出
6.18.研发外购的样品必须有发票。
没发票的可以当月累计有月底开具.
房地产开发支出，预付款项必须提供合同，结算付款必须提供工程结算单、工程验收报告和工程合同及按合同要求的发票.
7附则
7。
1本制度自总经理办公室会议审核后颁布。
7。
2本制度由财务部负责解释，自颁布之日起执行。
7.3费用报销审批流程。
分为业务层审批、财务审核及最终审批三部分。
经办人首先须完成所有业务审批流程，业务审批人对业务发生真实性、合理性、合法性负责；在此之后经办人将报销单据移交财务部，由财务人员负责完成后续汇签审批。
在管理层最终审批后，相关部门人员执行后续付款流程。
7。
4费用报销流程图（见下页）
业务审批
不合规
财务审批合规
管理层
特此通知。
深圳市赛翡瑞森科技股份
二0一三年七月三十日
报送：
总经办
抄送：
各部门
拟制：
财务部
财务安全管理制度
（HBQY-AH—20）
为了加强安全管理，消除安全隐患，维护正常的工作秩序,保证国有资产和财务网络安全，制定本制度.
1内部牵制制度
1.1内部牵制制度的原则
1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离。
2）执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离。
3）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。
4）保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。
5）保管与记录某项资产的职务与帐实核对的职务要分离。
1。
2组织分工及实施
1）审批财务开支人员不能同时担任出纳员.
2）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿的登记工作,不得兼管稽核工作和会计档案保管工作。
3）非出纳人员不得经管现金、有价证券和票据。
4）出纳人员不得保管签发支票所使用的全部印鉴.
5）会计主管人员应随时抽查盘点现金,随时核查银行存款余额调节表（帐）.
6）材料、物品的采购与验收、保管人员适度分离。
7）材料、物品的记帐员不得兼任储藏保管职务.
8）材料、物品的盘点由财务部门负责人、办公室负责人牵头，资产会计、实物保管员及其他人员共同进行。
2回避制度
单位任用会计人员实行回避制度。
单位领导人、会计机构负责人的近亲属不得在本单位从事会计工作；会计人员的近亲属不得在同一会计机构从事会计工作。
需要回避的近亲属为：
夫妻关系、直系血系关系、三代以内旁系血系以及配偶亲属关系。
3现金、银行票据安全管理制度
3.1用于零星支付的现金、银行票据必须放入保险柜中，保险柜只能由出纳人员使用。
3。
2保险柜密码只能由出纳人员掌握，并要严格保密,保险柜钥匙要随身携带，不准将钥匙放在办公室内。
3.3出纳人员打开保险柜时要请其他无关的人员适当远离保险柜,以防保险柜密码泄漏。
3.4放有保险柜的房间必须安装防盗门和防盗窗，并在保险柜的放置处安装报警器。
报警器要接通本单位的值班室，上班时间要将报警器关闭，下班时间打开。
3.5库存现金不得超过规定限额，收到大量现金时必须在下班前存入银行，因特殊原因确需滞留超额现金的,要经有关领导批准，加派看护力量.
3。
6取送巨额现金，必须使用专车、专用安全取送款箱，加派财务部人员和安全保卫部门人员共同负责安全，特殊情况联系银行协助。
3.7空白银行票据现用现盖章，严禁将盖好图章的票据存放过夜，空白票据只能由出纳人员购买、填写、保存,领取票据必须在票据登记簿上登记并有经手人在票据上签字。
3.8员工个人的现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放在保险柜或办公室内。
3.9每天下班之前要认真检查办公室的门窗、抽屉是否锁好,出纳人员要检查保险柜是否锁好，遇到“五一”、“国庆”、“春节”等长假期要在保险柜、门窗上贴好封条。
4发票、收据、印鉴安全管理制度
4。
1财务发票安全管理制度
1）财务发票、收据由专人购买、填写，购买时在发票领购登记簿上作好记录，注明购买的数量及发票号码。
2）开具的发票、收据要有领用登记表，注明开票日期、发票号码、金额、项目，领用时要有领用人签字。
3）使用完的发票、收据存根要由发票管理人员妥善保管，作好记录，任何无关人员不得随意翻阅。
4。
2印鉴安全管理制度
1）银行印鉴分人保管、使用。
2）银行印鉴应放置在铁皮柜中，不得随便放入办公室抽屉中,铁皮柜钥匙应随身携带。
3）使用银行印鉴时要由保管人员亲自操作，其他人员不得随便使用印鉴。
5会计档案存放安全管理制度
5.1收到的原始凭证要及时入帐，入帐后要及时贴入记帐凭证后，不得随意丟放原始凭证以及记帐凭证.
5.2下班后会计人员要把收到的原始凭证、打印的记帐凭证等重要会计资料放入抽屉中锁好，不得随意摆放在桌面上。
5.3每月的记帐凭证在结帐后应及时装订，年度结束后的会计帐簿、会计报表、合同、文件等重要的会计档案应及时归档，由档案管理员统一管理，非财务人员不得随意翻阅，会计人员查阅后要及时放归原处.
5。
4存放在财务部的会计档案要放置在铁皮柜中，由档案管理员保管钥匙，下班后将铁皮柜锁好，钥匙要随身携带.
6会计电算化安全管理制度
6。
1会计电算化软件安全管理制度
1）用于操作的会计软件必须安装在计算机硬盘上，一般情况下不得重新安装。
2）程序修正和会计软件参数的调整一般由软件开发公司来实施，会计数据的更正与恢复一般由系统维护人员负责，其他操作人员一律不得进行维护操作，维护人员实施数据更正与恢复必须作好详细记录。
3）会计数据的修正与恢复操作必须由系统维护人员或软件开发公司专业维护人员负责,其他操作人员不得进行维护操作.
4）一般情况下不允许实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已被破坏,并无法修正或更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作.
5）由于凭证填制或录入错误而导致会计帐簿数据的错误，只能通过凭证更正方法进行数据的修正,不得通过维护操作给予修正。
6）应根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员操作权限和密码，操作人员必须对自己的操作密码严格保密，不得泄漏。
6。
2计算机数据安全管理制度
1）每个操作人员均要设有自己的专人密码，确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除,日常输入的原始数据及时复制备份，数据要备份两份,并存放在两个不同的地点。
2）对正在使用的会计核算软件进行修改、升版和计算机硬件设备进行更换时，要履行一定的审批手续，在软件修改、版本更新和硬件更换过程中，要保证会计数据的连续性和完整性，并由有关人员进行审查。
3）健全必要的防治计算机病毒的措施，防止数据丢失。
4）现金日记帐、银行存款日记帐应每日打印，明细帐按季打印,年末，应将总帐和全部帐簿打印输出。
6。
3电算化会计档案安全管理制度
6。
3.1磁盘会计档案的管理工作包括数据备份、数据恢复和清理硬盘，以及磁盘会计档案的安全和正确等，由系统管理员专职负责.
6。
3.2对硬盘上的会计数据必须软盘备份,每月备份不得少于一次，每天操作的数据当天备份，不得直接对硬盘上的会计数据以及档案备份软盘的会计数据进行任何非法操作，如果对磁盘会计数据进行加工，必须使用备份软盘的副本，不得删改硬盘和备份软盘的数据。
恢复系统数据必须使用最新的正式备份。
6.3。
3会计数据备份软盘必须妥善保管.备份软盘上应写保护，装在保护封套和包装套中，分别存放在档案室和财务人员办公室，存入地点应安全、洁净、防热、防潮、防磁或用封条签封、由专人保管。
硬盘和正式备份盘不得随便乱放和外借.
6.3。
4为保证会计数据的安全、备份复制软盘要定期进行重新复制,以防止数据自动丢失。
应每隔三年清理一次硬盘，删除硬盘上以前年度的会计数据，以利于提高机器的利用率和运行速度，没有做过备份的硬盘数据，不得清理删除。
7计算机安全使用管理制度
7.1计算机和打印机应每周全面检查一次，并定期进行清洗。
7。
2财务专用计算机实行专机、专盘、专用，避免感染病毒后带来严重危害。
7。
3定期检测计算机病毒，定期清理计算机内部文件。
严禁在微机内安装、运行游戏盘.严禁使用盗版软件。
7.4绝不允许使用软盘启动系统引导硬盘。
确实需用软盘启动时必须用原始系统盘或检查过无病毒的系统盘方可使用。
7.5要配置不间断电源,避免因突然断电造成的数据丢失。
7.6严格保守开机密码，禁止非财务人员操作装有财务软件的计算机。
7。
7不准对外服务,不准使用来历不明的软盘，不准无关人员上机操作。
7.8计算机的启用必须遵照以下顺序:
总闸开关、UPS电源、打印机、主机、显示器；关闭时顺序相反。
财务计算机操作记录表
时间
操作内容
操作人
批准人
备注
转帐支票领用登记表
银行名称：
华行建华支行
支票起止号：
支票号码
领用人
用途
金额
对方单位
备注
升级会员 