社会保障资金管理.docx

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社会保障资金管理

《社会保障资金管理》

题型;选择、名词解释简答题、计算题、论述题

第一章

1、名义账户制度（NDC）：

建立在现收现付制的基础之上，设立一个名义上的账户，账户中的资金，即社会缴费直接用于支付当前退休者，支付方式采用缴费确定制（DC）。

筹资实行现收现付。

2、资产替代效应：

由于人们可以从公共养老金计划中获得养老金收益，就可能促进人们在工作期间减少为退休期消费而进行的资产整理，减少私人储蓄，增加个人消费

3、引致退休效应：

相对于没有受到保障的人，受到制度保障的人更倾向于提前退休，提前退休导致预期退休时间的延长，这就需要在退休前积累更多的储蓄，表现为增加个人储蓄，减少个人消费

4、给付确定制（DB）：

待遇标准由雇主与雇员谈判确定，雇员退休后可按与雇主的约定，按一定的计算公式领取固定的养老金

缴费确定型（DC）：

为在职的雇员建立个人账户，由雇主雇员共同缴费，按期注资，并进行积累投资，雇员退休时账户中的本金与投资收益归雇员所有，用于养老（DBDC的区别要明白，会出选择）

5、社会保障基金/基金管理的区别（理解）p6-7最后一段

基金常常是为特定目的专设，带有专款专用性质，有结余和投资运作。

（社会保障资金比社会社会保障基金的空间范围和时间范围都要宽泛）

6、中国目前的社会保障制度的问题有哪些？

p14第一段（现阶段我国城乡分设的问题已基本解决）城乡分设、地区分割、群体有别的社会保障制度与劳动力整体经常而普遍的流动之间的矛盾日益突出；统筹层次不一、统筹项目不一、征收主体不一导致社会保障资金流程各异，会计核算混乱，严重影响社会保障资金管理和政府的公信力。

第二章

1、《社会保险法》的具体内容：

生效时间：

2011年7月1日

第一章：

总则第二章：

基本养老保险第三章：

基本医疗保险第四章：

工伤保险第五章：

失业保险第六章：

生育保险第七章：

社会保险费征缴第八章：

社会保险基金第九章：

社会保险经办第十章：

社会保险监督第十一章：

法律责任第十二章：

附则

意义：

①《社会保险法》对各项社保制度做出了全面的制度安排和规范，将党中央建立健全社保体系的战略决策与战略布置转换为根本性、稳定性的国家法律制度，保障和推动社会主义和谐社会的建立及国家的长治久安。

②《社会保险法》规范了社会保险关系，规定了用人单位和劳动者的权利，强化了政府责任，确保了社会保险相关各方的法律责任，是社会保险制度更加稳定、运行更加规范，从而使社会保险体系建设全面进入法制化的轨道

③《社会保险法》确立了广覆盖、可转移、可衔接的社会保险制度，规范和明确了劳动者和用人单位的社会保险权利义务关系，规定了多渠道筹资、城乡统筹、规范管理服务、强化基金监督等内容，有利于逐步提高社会保险待遇水平，为有效维护劳动者和公民的社会保险权益，使他们更好的分享经济发展成果提供了进一步的法制保障

2、整个社会保障制度在法律建设上存在的问题p33-34

（1）立法滞后，体系发展不健全，缺乏整体性

（2）法律缺位，立法层次不高，缺乏权威性

（3）二元立法，社会保障覆盖面小，适用范围窄

（4）政出多门，社会保障实施弱化，缺乏责任与监督机制

第三章

1、社会保障资金包括（6类）：

社会保险资金、财政性社会保障资金、住房公积金、企业年金、福利彩票基金和全国社会保障基金等。

2、财政性社会保障资金Ⅰ、含义：

由国家财政预算安排的，来源于税收的社会保障资金。

Ⅱ、包含：

卫生经费支出、抚恤和社会福利救济支出

Ⅲ、唯一来源：

税收

3、养老保险资金隐性债务问题的来龙去脉及解决对策

老人、中人的历史欠账导致了隐性债务，我国现行的是社会统筹和个人账户相结合的制度，也就是现收现付制与个人积累相结合。

统一制度实施时已经退休的人员其养老金没有个人积累，他们的养老金是由在职职工应存入其个人账户的那部分基金暂时支付的，个人账户里没有实际的基金积累，形成了空账，也就是隐性债务。

解决对策：

①扩大养老保险覆盖面，加大基金筹措力度（农民工、灵活就业人员）

②加强基金监管，防止挤占挪用

③遏制提前退休，逐步做实个人账户

④统账基金分开投资，放宽账户基金投资范围

⑤做强做大全国社会保障基金，发挥最后一道防线的作用

4、养老保险资金保值增值问题的最新政策

2015年《基本养老保险基金投资管理办法》提倡养老金投资应坚持市场化、多元化、专业化的原则，确保资产安全，实现保值增值。

2016年，提出养老金入市，现已确定21家基本养老保险基金证券投资管理机构

5、其他社会保障资金含义：

除了纳入财政预算的社会救济、社会福利及优先安置资金和由各级社会保障部门管理的社会保险资金外，我国还有一些指定用途的，由其他相关机构管理的社会保障资金

用途：

住房公积金、企业年金、全国社会保障基金、福利彩票基金

6、住房公积金含义p57如何提取住房公积金p60第一段

住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。

住房公积金的用途：

一是促进住房分配体制转变：

二是提高职工购买住房的支付能力。

住房公积金的提取条件：

一是购买、建造、翻建、大修自住住房的：

二是离休、退休的：

三是完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的：

四是出境定居的：

五是偿还购房贷款本息的：

六是房租超过家庭工资收入的规定比例的。

7、企业年金-第二支柱

企业年金的类型：

根据创立主体的不同，分为单个企业创立的企业年金和多个企业创立的企业年金：

根据决定因素的不同，分为强制性、资源型和集体谈判决定的三种类型：

根据款项来源的不同，分为个人不缴费企业年金和个人缴费的企业年金两种类型;根据筹集资金的方式不同，企业年金计划分为现收现付制和基金制。

企业年金的运作方式：

一种是给付确定制，另一种是缴费确定制。

8、全国社会保障基金内涵：

中央政府集中的社会保障资金，是国家重要的战略储备，主要用于弥补今后人口老龄化高峰时期的社会保障需要。

第四章

1、社会保障资金的筹集通道：

1、国家资助2、企业单位缴费（税）3、个人缴费（税）4、社会捐赠及发行福利彩票5、基金投资收益6、滞纳金和罚金收入

2、单位个人的缴费与缴费率：

税费比较

判断“税”和“费”的几个标准：

第一，不能简单的从字面来判断

第二，不能简单的从征收机构来判断

第三，缴税制比较简单，而缴费制复杂一些

费

税

征收方式

依法强制征收

依法强制征收

资金性质

劳动者公共后备资金

政府财政资金

适应的制度模式

部分积累或完全积累

现收现付型

个人的权利义务

清晰对应

模糊或非对应

与财政的关系

保持适当距离或分离状态

与政府预算一体化

与个人账户的关系

兼容

不兼容

政府扮演的角色

最后出场与责任分担角色

直接出场与完全责任角色

筹集的资金

可以积累或基金制

不能积累或非基金制

征收标准

允许差别，有灵活性

必须统一平等

保险对象范围

可选择性与阶层性

普遍性与全民性

简而言之

第一，从一般理论上看，区别“税”和“费”的重要标志是看缴款人的当前供款与未来待遇之间的关系是否存在比较紧密的精算关系。

如果存在这种关系，就应该属于费。

反之，如果基本不具有精算关系，就应该是税。

这是纳税与缴费之间的本质区别。

第二，具体到社会保障领域，区分“税“和“费”的第二个标志是看个人账户是否存在。

引入个人账户的就一定是费的性质，但没有账户的不一定不是费。

有些缴费制并不必然引入账户。

3、苏州市现行的社会保险费率

养老：

企业19%，个人8%医疗：

企业9%，个人2%+5元/月的大额医疗费用社会共济基金

失业：

企业1.5%，个人0.5%生育：

企业0.5%，工伤：

差别费率，根据行业所对应的风险类别（共8类）企业缴费从0.2%-1.9%不等

4、社会保险缴费基数上下限

上限：

上年当地平均工资的30%，下限：

上年当地平均工资的60%

5、社会保障资金支出的形式：

实物、货币、服务形式p91

6、我国养老金的给付条件：

①工作条件：

缴费满15年②到达退休年龄，男60，女55

7、养老金的给付形式：

年金给付制、一次给付制p93

8、老人、中人、新人的含义（统一制度是指1997.7国务院《关于建立统一的职工养老保险暂行办法》）

老人指统一制度实施前退休的人员；中人指统一制度实施前参加工作，统一制度实施后退休职工;新人指统一制度实施后参加工作的员工

9、养老保险的转移接续问题

10、医疗保险个人账户的作用（功能）：

一是支付门诊医疗费用，二是支付医保定点药店的医保药品的配药费用

11、失业保险金的给付条件：

①参加失业保险缴费满一年②非本人意愿中断就业③已办理失业登记并有求职要求

失业保险给付期限：

缴费满1年，享受2个月，最长不超过24个月。

失业人员重新就业后再次事业的，缴费时间重新计算，领取期限可取前次合并计算，但最长不超过24个月

12、因伤致残工伤分级：

1—10级，数字越小，伤残程度越大

13、因工死亡工伤待遇：

一是丧葬补助金，按当地上月平均工资*6计算

二是一次性补助金，为全国城镇居民平均可支配收入的20倍，同命同价

14、全国产假规定：

98天+30（晚育）江苏省：

98天+30（晚育）苏州：

98+30+15（难产）+15（每多一个孩子）

15、社会保障资金投资原则：

①安全性②收益性③流动性

16、社会保障资金投资工具：

①银行存款②购买债券③购买股票④委托银行贷款⑤开办社会保险银行⑥投资企业、事业单位以获取利润

17、社会保障资金的风险分类：

①资金收缴风险②资金支付风险③资金投资风险

第五章

1、财政专户：

财政部门在国有银行开设的，用于存储和管理社会保障资金的专用账户

2、社会保障集中管理模式与分散管理模式的优缺点及比较：

集中管理模式优点：

形成规模效益、降低管理成本

缺点：

1、权力集中尤其是监督权管理权没有分离易产生腐败

2、由于没有竞争机制，管理效率不高，收益不高，由于与政府关系密切，容易在非常时期被政府操控。

分离管理模式优点：

通过竞争获得较高的投资收益和较高效率，可以避免腐败及政府操控

缺点：

管理成本高，风险大，竞争产生市场费用，规模效应消失，社会保险计划参与者有时难以作出有远见的投资选择，从而给未来更大的不确定性。

第七章：

1、社会保障资金管理体制含义：

是社会保障管理体制的组成部分，它包括社会保障资金管理，组织机构的设置，中央与地方各级政府以及政府有关部门及机构的社会保障资金管理权责划分等内容。

2、社会保障资金管理责任的划分层次：

1、政府与市场2、中央与地方3、地方各级政府以及政府各部门之间的划分

3、社会保障统筹层次含义：

指社会保险统筹的层次范围，亦即在一定范围内实行统一的缴费基数与缴费比例，统一的待遇支付项目及计发办法，统一业务管理程序，统一基金调剂与管理。

4、我国社会保险法中对于五大险种统筹层次的规定：

基本养老保险逐步实行全国统筹，其他保险基金逐步实行省级统筹。

5、统筹层次低的不良影响以及如何提高统筹层次：

1、削弱社会保障基金抗风险能力难以有效规避社会风险，地区间负担畸轻畸重，形成社会保险“马太效应”，加强地区间经济发展差距。

2、各统筹地区台制度规定，造成资金管理方式规定五花八门，难以统一规范，不利于资金监管。

3、统筹层次低不利于劳动力跨统筹地区流动，影响劳动者参保积极性，造成农民工成批退保，不利于扩大社会保险覆盖面。

解决对策：

1、适时调整，逐步统一基金缴费基数与比例2、政事分离3、规范和统一社会保险经办机构管理体制4、建立实施有效激励机制与监督机制

计算月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金

基础养老金：

（当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）/2*（缴费每满一年计发1%）

个人账户养老金=个人账户储存款/计发月数

案例分析

例一：

原江西户口女性参保人李某，41岁，在江西参保满15年，现户口已迁入广州，能否在广州领取基本养老金。

说明一：

参保人达到退休年龄前在广州参保一个月达到按月领取基本养老金条件，即可在广州按月领取基本养老金。

说明二：

李某在广州参保缴费因其户口已迁入广州，故属跨省返回户籍所在地就业参保，其40岁后在广州参保的年限，不属于临时户口。

说明三：

10年原则以省为划分界限，省内养老保险关系转移按照《印发广东省基本养老保险关系省内转移接续暂行办法的通知》（粤府办【2008】76号）规定执行

第六条跨省流动就业的参保人员达到待遇领取条件时，按下列规定确定其待遇领取地

（一）、基本养老保险关系在户籍所在地的由户籍所在地负责办理待遇领取手续，享受基本养老保险待遇

（二）、基本养老保险关系不在户籍所在地，而在其基本养老保险关系所在地累计缴费满10年的，在该地办理待遇领取手续，享受当地基本养老保险待遇

（三）、基本养老保险关系不在户籍所在地，且在其基本养老保险关系所在地累计缴费不满10年的，将其基本养老保险关系转回上一个缴费满10年的原参保地办理待遇领取手续，享受基本养老保险待遇

（四）、基本养老保险关系不在户籍所在地，且在每个参保地的累计缴费年限不满均10年的，将其基本养老保险关系及相应资金归集到户籍所在地，由户籍所在地按规定办理待遇领取手续，享受基本养老保险待遇