会计信息系统复习资料.docx

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会计信息系统复习资料

第一章

一、名词解释

1.会计信息P9

会计信息是反映组织财务状况和经营成果的信息。

它是对反映组织运作的数据，按照一定的要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而形成有用的信息产品。

2.系统P11

系统是由一些相互联系，相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。

3.信息系统P11

是以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工，辅助组织进行各项决策的人机结合的系统，即基于计算机的系统。

4.会计信息系统P17

利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息系统。

它的组成要素：

硬件、软件、数据文件、会计人员、运行规程和制度。

其核心是会计软件。

5.ERP系统+P34

ERP，企业资源计划。

ERP是一种管理思想、是软件产品、ERP系统集企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体，实现跨地区、部门、公司整合实时信息的企业管理信息系统。

二、简单题

1.分析数据与信息的关系P7-8

信息是经过加工、处理后的有用的数据，是对数据的综合和解释，是数据加工的“产品”。

数据和信息密不可分，信息必然是数据，但数据未必是信息，信息只是数据的一个子集。

2.信息的特征P8-9

共享性、可传递性、可编码性、效益性、可增值性、可集成性、层次性

3.什么是系统？

简述系统的特征。

P11

系统是由一些相互联系（关联性），相互作用的若干要素（层次性），为实现某一目标（目的性）而组成的具有一定功能的有机整体（整体性）。

特征：

整体性、目的性、关联性、层次性

4.系统的分类。

+P11

人工系统、自动系统、基于计算机的系统

5信息系统的基本功能。

+P12

数据的收集和输入、信息的存储、信息的传输、信息的加工、信息的检索和分析

6.从数据处理技术来看，会计信息系统的发展可分为哪三个阶段？

P15

手工会计信息系统阶段、机械会计信息系统阶段、基于计算机的会计信息系统阶段

7.基于计算机的会计信息系统的发展可以细分为以下几个阶段？

P16

电子数据处理（EDP）阶段（会计数据处理系统）、会计管理信息系统阶段（会计管理信息系统）、基于互联网的会计信息系统阶段（ERP）

8.会计信息系统的基本构成。

+P18

硬件资源（手机）、软件资源（软件）、信息资源（话费网络）、会计人员（你）

9.客户机/服务器的主要优缺点？

P20

优：

（1）提高系统安全性、可靠性

（2）提高系统运行效率（3）较强的开放性

缺：

（1）在实施二层客户/服务器时，如何在客户机和服务器之间合理分工，以提高整体性能、降低网络传输负荷，是一个十分复杂的问题

（2）维护成本高（3）应用局限性大（4）灵活性、扩展性差

10.浏览器/服务器的优点？

+P23

（1）实施速度快且易部暑

（2）维护成本低（3）点对点实时通信（4）数据集中存储

11.会计信息系统与ERP的关系？

P34

ERP强调企业资源管理，会计信息系统必须与企业其他系统有机集成，即将会计信息系统功能集成到ERP系统中，会计信息系统是企业资源管理系统的子系统。

（ERP>会计信息系统）

ERP构建整个企业的中央数据库，企业经济活动的数据和信息存放在中央数据库中。

企业各个部门能够共享信息，并协调业务活动。

中央数据库存放企业经济活动的数据和信息，财务分析和决策人员不仅能够取会计信息，而且能获得业务信息，丰富了财务分析报告内容，可以从管理视角提供分析报告，支持决策。

第二章

一、名词解释

1.结构化分析SAP51

是一种简单实用且应用比较广泛的系统分析方法，该方法采用介于形式语言和自然语言之间的描述方式，通过一套分层次的数据流程图，辅之以数据字典、处理逻辑说明等工具来描述。

2.数据流程图P52

是描述信息系统逻辑模型的工具。

它将数据的存储、流动、处理加工和使用情况综合进行描述，以数据间的相互关系，抽象地反映系统的全貌。

数据流程图既能表达人工系统的数据流程和逻辑处理功能，也能表达计算机系统的数据流程和逻辑处理功能。

3.数据字典DDP55

是结构化分析方法中的另一工具，主要用来描述数据流程图中的数据流和数据存储的详细逻辑内容、外部实体和处理逻辑的某些数据特征。

数据字典是数据流程图的辅助资料，对数据流程图起着注解的作用。

4.系统操作日志P71

记录所有操作的人员、时间、内容（如调用过哪些模块、修改过哪些文件等）和错误（如以非法密码企图进入系统或企图调用无权调用的功能等）。

5.系统开发生命周期+P38

6.原型化方法P41

二、简答题

1．简述开发生命周期的几个阶段？

P38

①系统规划阶段    ②系统分析阶段    ③系统设计阶段 ④系统实施阶段    ⑤系统运行与维护阶段 

2．简述生命周期模型各阶段的基本任务？

P38-39

①系统规划：

对企业的环境、目标、现行系统的状况进行初步调查，明确现行系统存在的问题，根据企业目标和发展战略，对建立新系统的需求做出分析和预测，研究建立新系统的必要性和可能性，根据需要与可能，提出拟建新系统的备选方案。

对这些方案进行可行性分析，写出可行性项目建议书。

②系统分析：

在可行性研究的基础上，对现行系统进行详细调查和全面分析，描述现行系统的业务流程，指出现行系统的局限性和不足，对现行系统提出修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的逻辑模型。

这个阶段又称为逻辑设计阶段。

这个阶段是整个信息系统建立的关键阶段，是建立信息系统与一般工程项目的重要区别所在。

③系统设计：

根据系统分析报告书中规定的功能，结合实际条件，具体设计实现逻辑模型的技术方案。

系统设计包括系统概念设计、评估与选择方案和详细设计。

④系统实施：

将设计的系统付诸实施的阶段。

这个阶段的任务包括计算机等设备的购置、安装和调试、程序的编写与调试、人员培训、数据文件转换、系统调试与转换等。

系统实施是按实施计划分阶段完成的，每个阶段应写出实施进度报告。

系统测试之后写出操作手册、系统测试分析报告等。

⑤系统运行与维护：

记录系统的运行情况，根据一定的标准对系统进行必要的修改，评价系统的工作质量和经济效益。

3．SD方法的原则？

P40

自顶向下，逐层分解，高内聚度，低耦合度

4．描述快速原型化方法的开发步骤？

P41

基本思想是：

在获得用户基本需求的基础上快速地构造系统业务模型，然后演示这个原型系统，在用户参与的情况下，按用户合理而又可行的要求，不断地修改这一原型系统，直到用户满意为止。

5．软件开发工具的类别？

+P44

①需求分析工具   ②设计工具         ③编码工具 ④测试工具       ⑤运行维护工具     ⑥项目管理工具 

6．会计信息系统的规划中可行性分析从哪三个方面考虑？

+P47

技术可行性（会用吗）、经济可行性（买的起吗）、管理可行性（会修吗）

7．会计代码设计必须遵循的原则？

+P66

单义性：

代码与其代表的对象唯一对应（1001库存现金）、统一性：

所有项目编码的原则，标准必须一致（1开头均为资产）、扩展性：

既要满足现在又要考虑将来（1002银行存款100201交通银行100201001交通银行基本户）、稳定性：

一经确认不可随意更改和取消、规范性：

必须遵循已有标准（一级科目4位，二级2位、三级3位）、简单性：

尽可能简单，便于记忆填写。

8．输入设计应遵循的原则？

+P69

最少量原则，简单性原则，早检验原则，少转换原则

9．简述会计软件设计中常用的安全保密措施？

P71

设立密码权限控制（QQ密码）、系统设立操作日志（聊天记录）、系统数据的备份与恢复（云盘）、系统运行状态的自动记录与检查（QQ登录状态）。

10．结构化设计（SD）的基本思想？

结构化设计（SD）的基本思想是模块化，是将一个系统分解为若干个彼此具有一定独立性，同时也具有一定联系的组成部分，通过层层分解，若干层次的模块相互联系、相互配合，完成会计信息系统的全部功能。

三、论述题

1.结合商品化财务软件（用友）写出会计信息系统中代码设计的作用，并根据代码的种类叙述会计科目代码设计方法及原则。

请用商品化软件举例说明？

P65、P87

代码设计就是设计系统所使用的各种代码的编码规则和具体的代码及其表示的对象的对照表，常用的代码编码方法有：

顺序码、组码和群码。

代码设计必须遵循的原则：

单义性、统一性、扩展性、稳定性、规范性、简单性。

会计科目代码设计的方法有：

顺序编码、位数编码、分组编码

原则：

规定性原则、层次性原则、一致性原则、简短性原则、扩展性原则

传统编码长科目数多，用友等会计核算软件采用辅助核算，这样科目数大大减少，同时在凭证录入等数据处理过程中，计算机根据辅助核算的内容链接相关部门（个人、供应商、客户等）的档案完成相应的处理。

2.会计信息系统中常用的安全保密措施有哪些？

P71（比简答题详细）

1）设立密码权限控制，根据职责分离的原则划分权限，保证只有授权的人员才能接触系统和有关信息，用户的密码可记录在内存变量文件、数据库文件或专用的密码盘中，权限可由用户方便地指定和维护。

（QQ只有自己能进PS：

不包括盗号）

2）系统设立操作日志，记录所有操作的人员、时间、内容（如调用过哪些模块、修改过哪些文件等）和错误（如以非法密码企图进入系统或企图调用无权调用的功能等）。

3）系统数据的备份与恢复，系统的备份包括硬件备份、软件备份和数据备份。

软件设计中的备份仅是数据备份功能。

应提供备份与恢复，以便系统数据受到破坏时可利用备份数据进行恢复。

4）系统运行状态的自动记录与检查，为防止数据库在打开的情况下强行关机或断电，数据可能丢失的情况发生，可由系统自动备份处理的文件并记录运行过程中文件打开的状态，保证系统数据文件的安全。

（网页异常关闭后再开启它会问你要不要恢复）

第三章

一、名词解释

1.账务处理系统P75

账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。

从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的。

2.汇总文件P93

在IT环境下，总账子系统不是模仿手工对每一个会计科目设置一个账簿文件，而是把每个会计科目的代码、类型、余额、发生额汇总数独立出来，存放在同一文件中，称为“汇总文件”。

3.账套+P101

总账子系统中的核算账套实际上是相互关联的财务数据构成的数据文件，一个单位一般只有一套账，核算单位是会计核算的主体，具有独立完整的账簿体系。

6.二次输入校验法P108

是将同一凭证输入两次，通过计算机比较两次输入的凭证是否相同，从而检查输入错误的一种审核方法，重新输入时的人员最好由不同的操作员担任。

5.记账模块P108

记账模块的功能是根据临时凭证文件中已审核的凭证，自动更新账务数据文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。

（可一天记数次账，也可多天记一次账）

6.期末转账+P114

是把某个或几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。

通常每月月末重复进行这种工作。

7.自动转账模块+P115

在期末处理业务中，有一类业务每月都会有规律的重复进行，主要就是一些期末分摊、计提业务，在总账系统中，建立自动转账模块，并将其划分为两个子模块：

定义自动转账分录模板模板和生成转账凭证模块。

8.机制凭证+P116

计算机根据自动转账分录模板文件中的自动转账分录模板，按定义的公式从汇总文件和其他有关文件中提取数据并计算出数值，自动生成一张记账凭证，由计算机自动计算产生的凭证称为机制凭证。

9.结账模块+P116

结账是指在当期发生的全部会计业务登记入账的基础上，计算、记录并结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期账务处理工作。

在会计信息系统中，结账工作由计算机自动完成，因此，结账转变为自动结账。

自动结账功能是由结账模块实现的。

10.历史凭证文件（凭证文件）：

*P102

凭证文件用于存放已经记账的会计凭证。

该文件中的凭证是正式的会计档案，不能直接修改，只能用红字冲销。

它由记账程序更新。

11.转账分录定义：

*P115

根据期末转账的类型预先定义好的分录，它不是具体的凭证而是一个含有转账规则的分录，通常只要定义一次，每月计算机自动执行。

12.初始设置工作：

+P99

在进行账务处理之前，首先要根据本单位的业务属性进行具体设置，即将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中，这种设置工作称为初始设置工作

13.静态屏幕审核法:

+P108

指计算机自动一次将未审核的凭证显示在屏幕上，审核人员通过目测等方式对已输入的凭证进行检查。

若审核人员认为凭证错误或有异议，应交给填制人员修改后，再复核；若审核人员认为没有错误可按签章键，审核通过。

二、简答题

1.账务处理的基本特征P76

规范性强、综合性强、集成性要求高、正确性要求高

2.传统的手式账务处理存在的问题？

P79

数据大量重复、信息提供不及时、准确性差、工作强度大

3.

画出银行对账子系统的数据流程图。

P82

银行对账单录入或读出银行对账单文件已达账表

对账处理余额调节表

企业日记账录入或读出企业日记账文件未达账表

4.IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同。

P83

（1）数据处理的起点与终点不同

（2）数据处理方式不同（3）数据存储方式不同（4）对账方式不同

5.总账子系统的目标应该包括哪些？

P84

1）及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面

2）高效、正确地完成记账等数据处理过程

3）随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。

4）建立总账子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享（选择）

6.画出总账系统功能结构图。

P85

7.会计科目编码方法。

P87

顺序编码（1001，1002）位数编码、分组编码

8.简述科目代码设计的原则P87-88

规定性原则（一级科目由财政部规定）、层次性原则（必须逐级增加）、一致性原则（1开头均为资产）、简短性原则（呵呵）、扩展性原则（一级二级）

9.总账系统的初始设置内容。

P99-103

包括设置账套（账套、编码方案、启用日期、记账本位币、会计主管）、人员权限设置、科目设置、凭证类型设置、录入余额、汇率设置、结算方式设置、其他设置等

10.科目删除的条件。

P102

允许删除不用的会计科目，删除时要进行合法性和正确性检查，即有发生额和余额的科目不允许删除。

（1）无余额，发生额、辅助核算

（2）未使用

（3）无子目

（4）建账权限的使用（有权限的人才能删除科目）

（5）年末进行，且打印余额表保存（不能随意删除科目只能在年未结账后，才能删除，且打印余额表作为会计档案保管）

11.凭证管理模块的主要功能P103

凭证管理主要包括填制凭证、审核凭证、查询凭证、打印凭证、汇总凭证、记账等。

12.简述总账子系统凭证修改的方法。

P107

（1）错误凭证“无痕迹”修改

所谓无痕迹修改，即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。

有两种状况下的错误凭证可以无痕迹修改；一是凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证；二是尽管已通过审核，但还未记账的凭证。

未通过审核的错误凭证，可以通过凭证修改模块直接修改；已经通过审核的凭证，首先通过凭证审核功能取消审核后，再通过凭证修改模块进行修改。

（2）错误凭证“有痕迹”修改

所谓有痕迹修改，即留下曾经修改的线索和痕迹。

若发现已经记账的凭证有错误，对此类凭证的修改要求留下审计线索，即对已经记账的错误凭证只允许采用“红字冲销法”进行修改。

所谓红字冲销法，即将错误凭证采用增加模块录入一张“红字”凭证，然后再采用增加模块录入一张“蓝字”凭证进行补充。

13.简述计算机会计信息系统中凭证审核方法和审核控制事项？

P108

凭证审核的方法：

凭证审核的方法：

①静态屏幕审核法。

计算机自动一次将未审核的凭证显示在屏幕上，审核人员通过目测等方式对已输入的凭证进行检查。

（自己看）

②二次输入校验法。

将同一凭证输入两次，通过计算机比较两次输入的凭证是否相同，从而检查输入错误的一种审核方法，重新输入时的人员最好由不同的操作员担任。

（再做一遍验算）

审核控制功能：

①无论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人不能是同一人。

（职责分享）          ②凭证一经审核，就不能修改、删除，只有取消审核后才可以。

③取消审核只能由审核人自己完成。

14.简述计算机方式下凭证审核方法+P108

凭证审核的方法：

①静态屏幕审核法。

计算机自动一次将未审核的凭证显示在屏幕上，审核人员通过目测等方式对已输入的凭证进行检查。

②二次输入校验法。

将同一凭证输入两次，通过计算机比较两次输入的凭证是否相同，从而检查输入错误的一种审核方法，重新输入时的人员最好由不同的操作员担任。

15.转账业务种类主要有哪些？

P114

1）“费用分配”的结转，如工资分配

2）“费用分摊”的结转，如制造费用

3）“税金计算”的结转，如所得税

4）“提取各项费用”的结转，如计提福利费

5）“年终收入、费用”的结转，如收入转利润

16.结合商品化财务软件的应用，试述凭证录入模块中的其他功能。

+P106

①科目联机查询功能  ②计算器功能  ③常用摘要输入功能  ④凭证修改

三、论述题

1.你是财务主管，请写出IT环境系财务系统处理流程。

P81

1）在系统启用时由凭证编制人员将本单位的基础会计信息通过初始设置模块输入计算机，并保存在企业基础信息文件中。

2）日常业务发生时，业务人员将原始单据提交给财会部门，录入凭证保存在临时凭证文件中。

3）从临时凭证文件中获取凭证，并进行审核。

如果审核通过，则对记账凭证做审核标记，否则将审核未通过信息提交业务人员。

4）记账，计算机自动将临时凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新汇总文件、历史凭证文件、企业银行账文件等，并将临时凭证文件中已记账的凭证删除。

5）根据企业银行账文件和银行对账但文件中的银行业务进行自动对账，并生成对账结果。

6）期末业务

转账，计算机自动根据凭证模板生成实时凭证（机制凭证），保存在临时凭证库文件中，供记账使用，结账是一种批处理，只允许每月结账日使用一次。

7）查询生表成报表，计算机根据数据文件自动、实时生成日记账、明细账和总账，以及各级管理者所需的会计报表和内部分析表。

2.结合商品化账务软件（用友）写出会计信息系统账务处理中初始化的主要内容，请用商品化账务软件举例说明。

P99-103

一般初始设置模块主要包括设置账套、人员权限设置、科目设置、凭证类型设置、录入金额、汇率设置、结算方式设置、其他设置等。

1）设置账套：

账套号、账套名称、企业性质，会计科目编码方案包括编码位长、位数，启用日期、记账本位币、会计主管姓名等。

科目设置：

将单位会计核算中使用的科目逐一按要求描述给系统，并将科目设置的结果保存在科目文件中，实现对会计科目的管理。

录入余额：

将手工账簿各科目的余额输入计算机，以保证手工账簿和计算机账簿内容的连续性和继承性，并将初始余额保存在汇总文件中。

人员权限设置：

明确每个财会人员的权限和职责，避免与业务无关的人员和防止无权限的人员对系统进行非法操作，在会计信息系统中只有财务主管具有最高权限，只有他才能使用权限设置功能模块。

结算方式设置：

包括结算方式编码、结算方式名称（如支票、商业汇票、银行本票等）、票据管理标志等

3.结合（AC990）实习软件中的凭证管理写出相应的凭证录入正确性检查措施。

P104

1）凭证类型和凭证号。

凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。

因此，当用户输入凭证类型后，其控制机制为：

系统检查出该类最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。

2）凭证日期。

凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。

因此，其控制机制为：

凭证日期为公历日期，输入日期不能为结账月份的日期

3）附单据数。

即本凭证的附件张数。

4）摘要。

输入本笔分录的业务说明，摘要要求简洁明了。

5）科目。

科目是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块提供对科目编码设置一系列的控制机制：

存在性检查、是否是明细记账科目的检查、与凭证类型是否相符的检查

6）金额。

任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则。

因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，其控制机制为：

自动进行借贷平衡检查。

4.叙述计算机方式下自动结账过程。

P116

①保存结账前状态。

②结账前必要检查工作 

A上月未结转，则本月不能结账

B本月还有未记账凭证时，则本月不能结账

C检查正确，计算本月各账户发生额合计，计算本月各账户期末余额并将余额结转至下月初。

D如果是结12月份的账，则必须产生下年度的空白账簿文件，并结转年度余额

E做结账标识

5.叙述计算机方式和手工方式下总账处理流程的异同。

（1）数据处理的起点与终点不同：

手工数据的起点是原始凭证，数据的终点是会计报表；

计算机方式下数据的起点是记账凭证、原始凭证和机制凭证，数据的终点是账簿。

（2）数据处理方式不同：

手工方式下记账凭证由不同的财务人员登入账簿；计算机方式下由账务处理子系统完成数据处理。

（3）数据存储方式不同：

手工会计数据存放在纸上；而计算机方式下以数据库的形式存放在磁介物质上

（4）对账的方式不同：

手工方式下需对账，计算机方式下无须对账。

（5）会计资料的查询统计方式不同：

手工方式下找出相关资料；而计算机方式下使用查询功能。

第八章

一、名词解释

1.报表备份+P310

指将系统产生的报表数据备份到其他存储介质中保存起来

2.XBRLP311

可扩展商业报告语言，是一种基于互联网生成和传输商业报告的语言标准。

实质上是会计信息和相关管理信息的读取和利用方式，并不取代会计准则和财务报告。

二、简单题

1.会计报表系统的特点P295

（1）输入数据量少、

（2）不设置报表数据直接修改功能、（3）输出信息规定性强、（4）通用性更强、适用面更广（5）图表并用进行报表分析

2.会计报表系统的数据来源P302

1）来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统（自考自己的用书）

2）来源于计算机会计信息系统会计报表系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果）（自考自己的课堂笔记）

3）计算机会计信息系统外部数据输入（老师给的资料）

3.会计报表数据来源的定义有哪些？

P303

一类是常数。

另一类是变动数据。

数据来源的定义：

（1）确定表元的数据源（科汇还是账簿）

（2）确定取数所要满足的条件（是哪个月或天）（3）确定计算方式（+-*/）

4.简述会计报表系统的公式定义有哪些？

P304

分为运算公式和非运算公式

运算公式分为取数公式和统计、计算公式

非运算公式包括审核公式和舍位平衡公式

审核公式利用数据间的勾稽关系对报表编制的正确性进行检查

舍位平衡公式，报表经舍位之后，用于重新调整平衡关系的公式。

会计报表系统由于计量单位的变化，报表汇总后出现不平现象，解决这一问题需要定义舍位平衡公式。

5.画出报表子系统的功能结构图。

P297

论述1第二张图

三、论述题

1.根据所学会计信息系统的基本理论和实验软件，请画出报表子系统功能结构图及会计报表编制