专题12题库70道.docx
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专题12题库70道
专题12
1、下列不属于消费税税目的是（）。
——[单选题]
A烟叶
B雪茄烟
C烟丝
D卷烟
正确答案：
A
2、根据消费税规定，成品油纳税环节是（ ）。
——[单选题]
A批发环节
B加油站加油环节
C生产销售环节
D消费者购买环节
正确答案：
C
3、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到一定期限以上，累计上涨或下降幅度在一定幅度的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。
上述一定期限和一定幅度是（）。
——[单选题]
A3个月，20%（含）以上
B6个月，20%（含）以上
C3个月，10%（含）以上
D6个月，10%（含）以上
正确答案：
A
4、下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（ ）。
——[单选题]
A卷烟
B超豪华小汽车
C高档手表
D高档化妆品
正确答案：
A
5、在2020年检查下列各项业务时，应当征收消费税的是（ ）。
——[单选题]
A化妆品厂作为样品赠送给客户的普通化妆品
B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
正确答案：
C
6、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
——[单选题]
A啤酒的批发环节
B金银首饰的零售环节
C卷烟的零售环节
D高档化妆品的批发环节
正确答案：
B
7、下列关于消费税税率的表述错误的是（ ）。
——[单选题]
A消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为5%加0.005元/支
C高档化妆品的税率是15%
D纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
正确答案：
B
8、某小规模纳税人酒厂（非湖北省），2020年4月销售1吨白酒，取得含税销售额100000元。
该酒厂本月缴纳消费税税额是（ ）。
——[单选题]
A20801.98元
B20417.48元
C19801.98元
D19417.48元
正确答案：
A
9、2020年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计10000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，税率为20%。
计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额是（）。
——[单选题]
A2750元
B4000元
C7750元
D9000元
正确答案：
D
10、某酒厂2020年4月份生产销售散装黄酒500吨，每吨不含税售价3600元。
同时该厂生产一种新的粮食白酒3吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。
该厂当月应缴纳的消费税税额是（）。
（黄酒消费税单位税额每吨240元）——[单选题]
A32625元
B111625元
C148875元
D152625元
正确答案：
D
11、某市餐饮公司2020年4月份举办啤酒屋，销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨，取得不含税收入160000元。
该公司当月应纳消费税税额是（）。
——[单选题]
A17600元
B18800元
C20000元
D27200元
正确答案：
C
12、下列项目中，需要缴纳消费税的是（ ）。
——[单选题]
A用外购已税烟丝继续加工成卷烟
B外购已税石脑油为原料生产的应税成品油
C某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用
D委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟
正确答案：
C
13、某卷烟批发企业2020年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟10箱（标准箱），取得含税收入220万元，包装费5万元，该企业当月应纳消费税税额是（）。
——[单选题]
A21.34万元
B21.90万元
C22.05万元
D22.15万元
正确答案：
D
14、消费税税额在人民币一定限额以下的一票货物，免征进口环节消费税。
该一定限额是（）。
——[单选题]
A50元
B100元
C300元
D500元
正确答案：
A
15、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
——[单选题]
A消费税计税销售额包括增值税
B金银首饰包装费不计入计税销售额
C白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
D高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
正确答案：
D
16、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放2吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。
该酒厂上述业务当月应纳消费税税额是（）。
——[单选题]
A15400元
B17400元
C20000元
D22000元
正确答案：
D
17、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（ ）。
——[单选题]
A已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上，累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
B白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
C白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下，年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
正确答案：
C
18、2020年3月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取不含税价款80900元，收取包装物押金4600元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取含税价款38000元，收取包装物押金4000元。
甲啤酒厂应缴纳的消费税税额是（）。
——[单选题]
A8000元
B5600元
C9050元
D9500元
正确答案：
C
19、某酒厂（增值税一般纳税人），2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，增值税发票管理系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税税额是（）。
——[单选题]
A73300元
B84750元
C85500元
D83256元
正确答案：
A
20、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
——[单选题]
A将自产粮食白酒发给职工作为福利
B将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D将委托加工收回的粮食白酒贴标再对外销售
正确答案：
C
21、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。
——[单选题]
A销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
C销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
D销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
正确答案：
C
22、下列表述错误的是（ ）。
——[单选题]
A自2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税
B纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税
C将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款
D进口石脑油不征收消费税
正确答案：
D
23、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税税额是（）。
——[单选题]
A0
B2
C12
D20
正确答案：
A
24、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ ）。
——[单选题]
A黄酒
B其他酒
C啤酒
D卷烟
正确答案：
B
25、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（ ）。
——[单选题]
A按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
C计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
正确答案：
C
26、某卷烟批发企业2020年4月批发销售卷烟600箱，其中批发给另一个卷烟批发商350箱、零售专卖店170箱、某个体烟铺80箱，每箱不含税批发价为12000元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。
——[单选题]
A330000元
B367500元
C392500元
D942000元
正确答案：
C
27、为了引导合理消费，促进节能减排，经国务院批准，对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率是（）。
——[单选题]
A5%
B10%
C15%
D20%
正确答案：
B
28、高档手表是指各类手表每只不含增值税的最低销售价格是（）。
——[单选题]
A5000元
B10000元
C15000元
D20000元
正确答案：
B
29、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，征收暂按法定应纳税额的一定比例征收。
该比例是（）。
——[单选题]
A50%
B60%
C70%
D80%
正确答案：
C
30、下列属于消费税征税范围的是（）。
——[单选题]
A卫星通讯车
B鞭炮引线
C宝石坯
D调味料酒
正确答案：
C
31、下列采取复合计税方式征收消费税的有（）。
——[多选题]
A卷烟
B黄酒
C啤酒
D白酒
E烟丝
正确答案：
AD
32、生产销售下列产品收取的包装物押金逾期时，只征收增值税、不征收消费税的有（）。
——[多选题]
A啤酒
B黄酒
C成品油
D白酒
E卷烟
正确答案：
ABC
33、下列应由国家税务总局核定其计税价格的有（）。
——[多选题]
A卷烟
B摩托车
C小汽车
D进口的应税消费品
E实木地板
正确答案：
AC
34、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。
——[多选题]
A高档手表的生产销售环节
B超豪华小汽车的零售环节
C珍珠饰品的零售环节
D鞭炮焰火的批发环节
E卷烟的零售环节
正确答案：
AB
35、下列属于现行消费税征税范围的有（ ）。
——[多选题]
A铅蓄电池
B高尔夫车
C变压器油
D翡翠首饰
E汽车轮胎
正确答案：
AD
36、下列情况均应作销售或视同销售，按规定缴纳消费税的有（）。
——[多选题]
A有偿转让应税消费品所有权的行为
B纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的
C委托加工的应税消费品
D委托加工收回的应税消费品直接出售的
E委托加工收回的应税消费品加价出售的
正确答案：
ABCE
37、按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。
下列关于组成计税价格的计算公式正确的有（）。
——[多选题]
A实行从价定率办法：
组成计算价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）
B实行从价定率办法：
组成计算价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
C实行从价定率办法：
组成计算价格=（成本×（1+成本利润率））÷（1+消费税税率）
D实行从价定率办法：
组成计算价格=（成本×（1+成本利润率））÷（1-消费税税率）
E实行复合计税办法：
组成计算价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）
正确答案：
ADE
38、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（ ）。
——[多选题]
A集资款
B增值税销项税额
C未逾期的啤酒包装物押金
D白酒品牌使用费
E包装物租金
正确答案：
ADE
39、用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退（免）税政策，正确的有（）。
——[多选题]
A生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征收消费税
B对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量暂退还所含消费税
C对乙烯、芳烃生产企业在2011年1月1日至9月30日期间购入的国产石脑油、燃料油不得申请退税
D使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品，暂免征收消费税
E用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上（含50%）的企业，可享受规定的退（免）消费税政策
正确答案：
ABCE
40、甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。
后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（ ）。
——[多选题]
A乙企业应按规定补税
B甲公司应按规定补税
C对乙企业应给予处罚
D对甲公司应给予处罚
E对甲乙均不处罚
正确答案：
BC
41、下列主体不是消费税纳税义务人的有（ ）。
——[多选题]
A使用一次性木筷的餐饮行业
B受托加工应税消费品的单位和个人
C委托加工应税消费品的单位和个人
D将应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的生产企业
E生产金银首饰的工厂
正确答案：
ABE
42、下列属于消费税“酒类”应税项目的有（ ）。
——[多选题]
A粮食白酒
B啤酒
C果啤
D酒精
E料酒
正确答案：
ABC
43、下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（ ）。
——[多选题]
A自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税复合计征
B纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
C卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税
D批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款
E卷烟批发企业将卷烟销售给另一个卷烟批发企业，不征收消费税
正确答案：
ABCE
44、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。
——[多选题]
A进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
C委托加工应税消费品的，一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
E销售及自产自用应税消费品，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
正确答案：
ABDE
45、下列关于成品油消费税征收管理规定正确的有（ ）。
——[多选题]
A所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
B发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”
C开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票
D销货退回、开票有误、销售折让等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量
E成品油经销企业开具成品油发票前，应登陆增值税发票选择确认平台确认已取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书信息，并通过成品油发票开具模块下载上述信息
正确答案：
ABCE
46、2020年3月，某白酒厂销售白酒50吨，取得不含税销售额740万元；销售啤酒200吨，取得不含税销售额70万元。
下列说法正确的有（ ）。
——[多选题]
A该酒厂该批啤酒适用税率为220元/吨
B销售啤酒应缴纳消费税5万元
C销售白酒应缴纳消费税148万元
D销售白酒应缴纳消费税153万元
E销售白酒应缴纳消费税158万元
正确答案：
BD
47、下列关于某生产企业委托加工应税消费品收回后再加工出售的账务处理正确的有（ ）。
——[多选题]
A由受托方代交的消费税账务处理：
借：
应交税费—应交消费税贷：
银行存款
B由受托方代交的消费税账务处理：
借：
委托加工物资贷：
银行存款
C收回加工物资账务处理：
借：
原材料贷：
委托加工物资
D收回加工物资账务处理：
借：
库存商品贷：
委托加工物资
E最终产品出售时的账务处理：
借：
税金及附加贷：
应交税费—应交消费税
正确答案：
ACE
48、下列关于消费税计税依据的特殊规定，说法正确的有（ ）。
——[多选题]
A卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟
B纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
C进口的应税消费品的计税价格由海关核定
D纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据
E白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
正确答案：
ABCE
49、下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有（ ）。
——[多选题]
A纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
B纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
E纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
正确答案：
ACDE
50、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。
——[多选题]
A白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法
B进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
C白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
D白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
E纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税
正确答案：
ACD
51、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，应分别核算，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
52、消费税的征收环节具有多重性的特点。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
53、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
54、按照规定销售啤酒时收取的包装物押金要并入出厂价格中，作为判断适用税率的依据。
啤酒的包装物押金包括供重复使用的塑料周转箱的押金。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
55、自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟。
计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发毛利核定并发布。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
56、对于纳税人套用其他牌号、规格卷烟计税价格，造成少缴消费税税款的，主管税务机关按照规定，调整纳税人应纳税收入时，应按照采集的该牌号、规格卷烟市场零售价格适用最高档批发毛利率确定计税价格，追缴纳税人少缴消费税税款。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
57、2018年3月1日起，施行外购、进口和委托加工收回的汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油的，应凭通过增值税发票选择确认平台确认的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书，以及税收缴款书（代扣代收专用），按规定计算扣除已纳消费税税款，其他凭证不得作为消费税扣除凭证。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
58、纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
59、消费税的纳税人是指：
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
“个人”是指个人工商户，不包括其他个人。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
60、从2012年11月1日起，催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，但免征消费税。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
61、对于未按照《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》规定报送信息资料的新牌号、新规格卷烟，卷烟生产企业消费税纳税人按照已核定计税价格计算缴纳消费税满1年后，可向主管税务机关提出调整卷烟计税价格的申请。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
62、作为委托加工的应税消费税，必须具备两个条件：
其一是由委托方提供原料和主要材料；其二是受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
63、委托加工应税消费品，受托方无论是企业还是个体经营者，都应当履行代收代缴消费税的义务。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
64、“同类消费品销售价格”，是指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
65、消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以其他期限纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款。
（）——[判断题]
A正确
B错误
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