企业内部控制规范体系及其配套指引二练习题1.docx
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企业内部控制规范体系及其配套指引二练习题1
企业内部控制规范体系及其配套指引二
一、单选题
1、企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经（ ）批准实施。
A、股东（大）会
B、监事会
C、审计委员会
D、战略委员会
【正确答案】A
2、企业可以在董事会下设（ ），负责制定本单位的薪酬制度，并监督实施。
A、风险管理委员会
B、战略委员会
C、审计委员会
D、薪酬委员会
【正确答案】D
3、下列关于资金营运的说法不正确的是（ ）。
A、企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险
B、企业办理资金收付业务，可由一人办理货币资金全过程业务
C、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”
D、企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出
【正确答案】B
4、对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。
对于此项的要求不正确的是（ ）。
A、应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账
B、尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用
C、由一人登记应付账款总账和明细账
D、由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符
【正确答案】C
5、企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（ ）一次。
A、年
B、月
C、季度
D、半年
【正确答案】A
6、固定资产盘点人员应在盘点清单上签字，人员一般要求（ ）人以上。
A、1
B、2
C、3
D、4
【正确答案】B
7、下列关于担保的说法不正确的是（ ）。
A、当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任
B、担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理
C、部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策
D、董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门
【正确答案】A
8、（ ）不是财务报告至少应当的内容。
A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、所有者（股东）权益变动表
【正确答案】D
9、（ ）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。
A、注册会计师
B、内部审计师
C、总会计师
D、出纳
【正确答案】C
12、（ ）负责审批企业年度预算方案。
A、董事会
B、股东大会（股东会）
C、审计委员会
D、总经理
【正确答案】B
【您的答案】
17、内部报告控制中方法要求（ ）。
A、表格化、数据化、条理化、规范化
B、简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复
C、及时、按时、主动、积极
D、提问题、讲办法、讲时间、讲思路
【正确答案】D
18、下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（ ）。
A、具有强烈的视觉效果，但制作难度大
B、以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息
C、以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系
D、以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受
【正确答案】C
19、计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（ ）。
A、编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案
B、负责保障并监控应用程序正常运行
C、设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案
D、分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案
【正确答案】D
20、穿行测试是（ ）。
A、指通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法
B、指企业对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验
C、指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性做出评价
D、指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法
【正确答案】A
21、（ ）是企业实施内部控制的基础。
A、内部环境
B、风险评估
C、信息与沟通
D、内部监督
【正确答案】A
22、以下不属于内部环境包括的内容是（ ）。
A、单位的治理结构
B、授权审批控制
C、内部审计机制
D、单位的人力资源政策
【正确答案】B
23、基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，以下不属于5项原则的是（ ）。
A、全面性
B、重要性
C、成本效益原则
D、独立性
【正确答案】D
24、风险承受是指（ ）。
A、单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略
B、单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略
C、单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略
D、单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
风险应对策略往往是结合运用的
【正确答案】D
25、风险分担是指（ ）。
A、单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略
B、单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略
C、单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略
D、单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
风险应对策略往往是结合运用的
【正确答案】C
二、多选题
1、治理结构是由（ ）组成。
A、股东大会
B、董事会
C、监事会
D、管理层
【正确答案】ABCD
2、经济环境涉及很多因素，与企业内部控制工作相关的内容主要包括（ ）。
A、经济体制
B、现代企业制度
C、法律法规及规范
D、市场环境
【正确答案】ABD
3、以下属于基本规范归纳的内部控制的要素的有（ ）。
A、内部环境
B、指导、监督和复核
C、风险评估
D、控制活动
【正确答案】ACD
4、内部环境包括（ ）。
A、单位的内部机构设置及权责分配
B、单位文化
C、不相容职务分离控制
D、会计系统控制
【正确答案】AB
5、常用的风险应对策略有（ ）。
A、风险规避
B、风险降低
C、风险分担
D、风险承受
【正确答案】ABCD
6、控制活动包括（ ）。
A、不相容职务分离控制
B、财产保护控制
C、单位文化
D、预算控制
【正确答案】ABD
7、内部监督包括（ ）。
A、日常监督
B、独立复核
C、特殊授权
D、专项监督
【正确答案】AD
8、企业实施发展战略，需要从（ ）软硬件方面进行配套建设。
A、企业文化
B、人力资源管理制度
C、信息系统
D、组织架构
【正确答案】ABCD
9、在实际操作中，战略评估一般分为（ ）层次。
A、事中评估
B、报告评估
C、事前评估
D、事后评估
【正确答案】ACD
10、社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（ ）。
A、产品质量
B、环境保护
C、安全生产
D、资源节约
【正确答案】ABCD
11、筹资业务的不相容岗位包括（ ）。
A、筹资方案的拟订与决策
B、筹资业务的执行与相关会计记录
C、筹资合同或协议的审批与订立
D、与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行
【正确答案】ABCD
12、固定资产业务不相容岗位包括（ ）。
A、固定资产取得与处置业务的执行
B、固定资产投资预算的审批与执行
C、固定资产处置的审批与执行
D、固定资产投资预算的编制与审批
【正确答案】BCD
13、企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。
下列说法正确的有（ ）。
A、企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见
B、企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用
C、企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件
D、企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续
【正确答案】ABCD
14、企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
可行性研究报告的内容主要包括（ ）。
A、建设地点
B、项目概况
C、项目建设的必要性
D、项目建设选址及建设条件论证
【正确答案】BCD
15、可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。
可行性研究考虑的因素一般有以下（ ）方面。
A、市场分析
B、技术分析
C、财务经济分析
D、风险分析
【正确答案】ABC
16、竣工决算由（ ）部分组成。
A、竣工财务决算情况说明书
B、年度财务报表
C、审计报告
D、竣工决算报表
【正确答案】AD
17、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（ ）。
A、对担保公司自身的风险
B、对流通股股东的风险
C、对担保链上其他公司的风险
D、对证券市场的风险
【正确答案】ABCD
18、企业对担保申请人出现以下（ ）情形的，不得提供担保。
A、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的
B、已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
C、财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
D、与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
【正确答案】ABCD
19、上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（ ）。
A、上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保
B、为资产负债率超过50％的担保对象提供的担保
C、单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保
D、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
【正确答案】AD
20、企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。
承包方至少应当具备下列（ ）条件。
A、承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织
B、承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格
C、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求
D、具有相应的经营范围和固定的办公场所
【正确答案】ABCD
三、判断题
1、基本规范将内部控制定义为：
“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
”（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
2、基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原则。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
3、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
4、企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。
内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
5、监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
6、战略分析评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
7、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
8、筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
9、投资项目的可行性研究与评估应该进行岗位分离。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
10、企业可以以国家专项储备的物资向其他企业投资。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
11、对于小额零星物资或服务，可安排同一机构办理采购业务全过程。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
12、大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
13、折旧方法一经选定，应一贯沿用，折旧方法不得改变。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
14、企业应当建立固定资产清查制度，至少每季度进行全面清查。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
15、财会部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；销售部门负责办理资金结算并监督款项回收。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
16、企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
17、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员先办理，然后在上报审批。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
18、重大担保业务，应当报经部门经理或总经理批准。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
19、企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
20、内部控制措施，无论设计的多么完美、运行的多么好，组织目标实现的可能性都会受到内部控制制度所固有局限性的影响。
（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
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