16年会计继续教育.docx
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16年会计继续教育
考查课
一、弟子规
1、从基本层面来看，《弟子规》主要是讲家庭中子弟的教育与人格、素质、习惯的养成。
（正确）
2、《弟子规》是圣人的教诲，首先是孝敬父母、友爱兄弟姊妹，其次是谨言慎行、信守承诺。
（正确）
3、“国学热”的本质是儒家思想和行为准则的重新赋予价值，这既有时代的需要，又有儒家思想内在的合理性与恒久性。
（正确）
4、“凡是人皆须爱天同覆地同载”出自《弟子规》的泛爱众部分。
（正确）
5、国学应该是教育解放的利器，而不是束缚大脑的钝器。
（正确）
6、《弟子规》并不属于儒家思想的哲学或理论层面，而是具体浅近的行为规范。
（正确）
7、弟之子称为弟子，兄之子为兄子，属于宗亲称谓语范畴，是隋唐以前的古代典籍中常用宗亲称谓，后来逐渐为亲属称谓语“侄子”替代。
（正确）
8、《弟子规》无疑是提倡儒家的道德教育，它所倡导的原则和规范都具有旧时代的鲜明印记，与我们今天这个时代距离遥远，不值得学习。
（错误）
9、见人善即思齐纵去远以渐跻”是说看见别人的缺点或不良行为，要反省自己；有则改之，无则加以警惕。
（错误）
如阳爻处阳位，为“得正”，主吉，反之则不得位，多主凶。
（正确）
二、跨国文化交流
1、中国人更喜欢独居，西方人更喜欢群居。
（错误）
2、西方人更强调自我价值的实现。
（正确）
3、中国人做事情不排队，原因是因为人多。
（错误）
4、“慎独”的含义是不要独自占有，要与他人分享。
（错误）
5、“天地不仁，天行有常”体现的是周易中的“不易”。
（正确）
6、早在汉代，中庸就成为了“四书”中的一部分。
（错误）
7、乾卦的卦象是天。
（正确）
8、兑卦的卦象是水。
（错误）
9、周易是由本经64卦和易传构成的。
（正确）
10、古希腊哲学对当今的西方社会仍然有着重大的影响。
（正确）
11、古希腊哲学与中国的诸子百家几乎出现在历史上的同一时期。
（正确）
12、轴心时代的概念是由英国哲学家雅斯贝尔斯提出来的。
（错误）
13、“哲学”（philosophia）一词来源于希腊文。
（正确）
14、中西方人周日的生活方式差异很大。
（正确）
15、古希腊是古代欧洲的一个重要的国家（错误）
考试课
职工薪酬
1、《企业会计准则第9号—职工薪酬》自2014年7月1日起，在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。
（正确）
2、根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，企业应当按规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（正确）
3、设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰高者计量设定受益计划净资产。
（错误）
4、设定受益计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。
（错误）
5、企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（正确）
6、企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
（正确）
7、在设定受益计划下，企业养老金计划能够确定职工退休后每期应当领取的金额。
（正确）
8、辞退福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利。
（错误）
9、企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。
（正确）
10、企业应当根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（正确）
11、
国际商法体系介绍
1、对“国际”主体范围的广义和狭义问题的讨论，其核心问题为国际商法是否是独立的法律部门。
（正确）
2、我国对“商事”的界定是指契约性和非契约性商事法律关系。
（正确）
3、国际商事条约或公约的具体条款只能关于某一具体领域。
（错误）
4、国际商法在国际商事条约或公约时期，是因协调国家间利益的需要、国际条约的主体与内容不断延伸，从而导致统一实体规范地位的确立与适用。
（正确）
5、国际商法与国际经济法的调整对象都以实现自身经济利益为目的。
（正确）
6、传统的国际商事行为是国际商法规则与适用范围的扩大与发展。
（错误）
7、大陆法把代理权产生的原因分为两种：
意定代理和法定代理。
（正确）
8、现行诸多的国际商事条约、国际商事组织、国际商事惯例的存在，为国际商法成为独立部门法提供技术支撑和保证。
（正确）
财务会计热点问题
1、收益观要求在计量属性上尽可能采用公允价值，不主张采用历史成本原则。
（错误）
2、新会计准则的主要特征是立足国情、国际趋同。
（正确）
3、IASB正在对公允价值计量、金融工具、保险合同、财务报表列报、合并财务报表等重要会计准则作出重大改革，这些改革将会对我国现行会计实务产生重大影响。
（正确）
4、对于使用寿命可确定的无形资产，应当在其使用寿命内采用年限平均法进行摊销。
（正确）
5、对长期债券投资的利息收入要求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算。
（错误）
6、小企业实际收到返还的企业所得税通过营业外收支科目进行核算。
（正确）
7、持有到期投资、贷款和应收款项，应当采用实际利率法，按摊余成本计量。
（正确）
8、我国企业会计准则已经实现了与国际财务报告准则的趋同。
（正确）
9、新会计准则强化了信息披露、提高了会计信息透明度，有效地维护投资者和社会公众的知情权。
（正确）
10、在美国的会计准则中，将会计要素划分为资产、负债、产权、收益和费用五大要素。
（错误）
11、对企业而言，新准则是一项重要的管理制度。
（正确）
12、中国作为当今世界最大的发展中国家和新兴市场经济国家，顺应会计国际趋同大势，推动会计准则持续国际趋同，是全球化背景下做出的理性选择，是大势所趋。
（正确）
13、新会计准则的发布和实施，把我国的会计提升到国际先进水平的平台。
（正确）
14、我国会计准则与国际准则相同，都属于法律体系。
（错误）
15、财产法要求在交易发生时弄清该交易或事项产生的相关资产和负债或者其对相关资产和负债造成的影响，然后根据资产和负债的变化来确认收益。
（正确）
16、会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。
（错误）
17、投资者可以通过企业财务报告了解企业的过去、现状、预测企业的未来发展，做出投资决策，不断追加投资，从而促进企业做大做强和资本市场的完善与发展。
（正确）
18、新会计准则重判断、讲依据，强调交易和事项的经济实质。
（正确）
19、在长期股权投资的计量中，成本法注重的是初始投资成本，权益法注重受资企业的所有者权益。
（正确）
20、新会计准则要求企业掌握现值计算，使用实际利率折现率，反映资金的时间价值。
（正确）
21、新会计准则要求企业客观、真实地反映企业净资产乃至企业价值的可持续性。
（正确）
22、收益观要求在计量属性上尽可能采用公允价值，不主张采用历史成本原则。
（错误）
23、小企业（农、林、牧、渔业）应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，无需考虑税法的规定，可随意确定生产性生物资产的使用寿命和预计净残值。
（错误）
24、
营改增
1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。
（错误）
2、营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
（正确）
3、主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。
（错误）
4、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。
（正确）
5、
会计职业道德
1、如果一名会计从业人员存在职业道德方面的缺失，即使拥有深厚的理论基础，其给出的意见也可能会损害利益相关者的利益。
（正确）
2、道德是人主观自生的，其本质是由一定经济基础所决定的社会意识形态。
（错误）
3、会计职业道德是会计人员能力框架中的重要组成部分。
（正确）
4、会计人员李某因母亲突发疾病、急需用钱，他可以在不影响公司资金流动的前提下，不经领导同意挪用公司的资金、事后补上。
（错误）
5、虽然会计师事务所是独立的中介服务机构，但是出于利益动机，如果能够获得更多审计费用，有些事务所会帮助企业进行会计造假。
（正确）
6、会计职业道德自律是以会计职业良心为核心的，会计职业良心是对职业责任的自觉意识，是职业会计人认识、情感和信念在职业会计人意识中的统一。
（正确）
7、在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行和强制履行措施是对立统一的，二者相互交融、互为条件。
（正确）
8、诚信缺失和法律意识淡薄等社会环境恶化与会计职业道德缺失问题没有关系。
（错误）
9、注册会计师不能因介绍他人产品或服务而收受佣金，这会导致注册会计师客观和公正性地丧失。
（错误）
10、注册会计师能够提供不能胜任的专业服务。
（错误）
11、一个公司违反职业道德的行为不会对公司的声誉以及整个行业的发展产生负面影响。
（错误）
12、在利用专家工作时，注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导。
（正确）
13、法律是通过自律起作用，道德是通过他律起作用。
（错误）
14、在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行措施通过强制履行措施发挥作用，因此强制履行措施比自我履行措施有效。
（错误）
15、道德和法律均可以戒恶扬善。
（错误）
16、法律的作用范围比道德宽泛。
（错误）
17、前任会计师应当根据所了解的情况对后任会计师的询问作出及时、充分地答复。
（正确）
18、或有收费原则适用于所有商品。
（错误）
19、只要具备扎实的专业技能，就能够成为一名好的会计从业人员。
（错误）
20、只有通过社会法律、社会制度、集体纪律和社会规章等方面对个体加以强制性的约束，才可以提高会计职业道德水平。
（错误）
21、按照成本效益论的观点，加大对会计造假的惩处力度，提高造假成本，可以有效遏制会计道德缺失的发生。
（正确）
22、企事业单位的会计人员在执行监督职能时，还应该主动帮助企业解决财务会计上的一些难题、为企业管理建言献策，强化服务意识。
（正确）
23、企业会计人员不应该参与企业的管理，因为这样容易导致会计人员徇私舞弊。
（错误）
24、会计专业学生的培养目标，是德才兼备，以才为先。
（错误）
25、“德”是“道”的前提，“道”是“德”的归宿。
（错误）
会计专业学生的培养目标，是德才兼备，以才为先。
（错误）
如果一名会计从业人员存在职业道德方面的缺失，即使拥有深厚的理论基础，其给出的意见也可能会损害利益相关者的利益。
（正确）
只要具备扎实的专业技能，就能够成为一名好的会计从业人员。
（错误
一个公司违反职业道德的行为不会对公司的声誉以及整个行业的发展产生负面影响。
（错误）
“德”是“道”的前提，“道”是“德”的归宿。
（错误）
道德和法律均可以戒恶扬善。
（错误）
道德是人主观自生的，其本质是由一定经济基础所决定的社会意识形态。
（错误）
法律是通过自律起作用，道德是通过他律起作用。
（错误）
法律的作用范围比道德宽泛。
（错误）
专业职业作为一个整体承担一定的社会责任，同时拥有特殊的权利。
（正确）
注册会计师能够提供不能胜任的专业服务。
（错误）
在利用专家工作时，注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导。
正确
会计职业道德是会计人员能力框架中的重要组成部分。
（正确）
或有收费原则适用于所有商品。
（错误）
注册会计师不能因介绍他人产品或服务而收受佣金，这会导致注册会计师客观和公正性地丧失。
（错误）
前任会计师应当根据所了解的情况对后任会计师的询问作出及时、充分地答复。
正确
会计人员李某因母亲突发疾病、急需用钱，他可以在不影响公司资金流动的前提下，不经领导同意挪用公司的资金、事后补上。
（错误）
企事业单位的会计人员在执行监督职能时，还应该主动帮助企业解决财务会计上的一些难题、为企业管理建言献策，强化服务意识。
（正确）
诚信缺失和法律意识淡薄等社会环境恶化与会计职业道德缺失问题没有关系。
（错误）
虽然会计师事务所是独立的中介服务机构，但是出于利益动机，如果能够获得更多审计费用，有些事务所会帮助企业进行会计造假。
（正确）
按照成本效益论的观点，加大对会计造假的惩处力度，提高造假成本，可以有效遏制会计道德缺失的发生。
（正确）
在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行措施通过强制履行措施发挥作用，因此强制履行措施比自我履行措施有效。
（错误）
在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行和强制履行措施是对立统一的，二者相互交融、互为条件。
（正确）
只有通过社会法律、社会制度、集体纪律和社会规章等方面对个体加以强制性的约束，才可以提高会计职业道德水平。
（错误）
营改增--交通运输业专题；一、选择题1.不属于营改增中交通运输业税目内容的；2、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征）；3、下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流；4、营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影；5、利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-；6、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取；7、下列关于营改增前后交通运输业计
营改增--交通运输业专题
一、选择题1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务）
2、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征）
3、下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税）
4、营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（利润总额增加）
5、利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-所得税费用）
6、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额）
7、下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额）
8、A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（194.17万元）
9、某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（借：
原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：
银行存款）
10、甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（借：
主营业务成本270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元贷：
银行存款300万元）
11、销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（红字专用发票的存根联、记帐联）。
12、一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（13%）的扣除率计算进项税额进行会计核算。
13、某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（3800元）。
14、营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：
银行存款贷：
主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额））
15、交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6%）。
二、判断题
1、航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。
（错误）
2、试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
（正确）
3、交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。
（正确）
4、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
（正确）
5、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
（正确）
6、营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。
（正确）
7、营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。
（错误）
8、购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。
（正确）
9、营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。
（错误）
10、一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
进行会计核算。
（正确）
11、买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。
（错误）
12、如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。
（错误）
13、营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。
（错误）
14、免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。
（正确）
15、运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。
（错误）
16、运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。
（错误）
会计实务中遇到的疑难问题一、选择题
1、企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（《企业会计准则》）
2、关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：
资产减值损失贷：
坏账准备）
3、关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额）
4、2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。
2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（0）万元
5、某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（8）万元
6、企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（销售费用）科目
7、A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。
则对该项固定资产进行更换后的原价为（610）万元
8、企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（管理费用）科目。
9、下列不属于职工薪酬核算范围的是（个人兼职取得的收入）。
10、用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（其他应付款）。
11、企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工资总额）的一定比例计提。
12、企业提取工会经费的依据是（应发职工薪酬）。
13、企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工资总额）的一定比例计提。
14、2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。
当月企业购入该设备，直接使用。
设备实际成本750万元，企业支付50万元。
该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。
2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。
企业2014年3月应确认营业外收入（459万元）。
15、与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（递延收益）
16、2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。
当月企业购入该设备，直接使用。
设备实际成本750万元，企业支付50万元。
该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。
2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。
企业于2012年1月应确认固定资产原值为（750万元）。
17、2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。
当月企业购入该设备，直接使用。
设备实际成本750万元，企业支付50万元。
该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。
2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。
企业2013年应确认营业外收入（140万元）。
18、先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（确认销项不确认收入）
19、不开具发票销售商品收入的确认是（确认收入和销项税）
20、一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。
合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。
根据所得税法，10月应确认收入（10万元）。
21、一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。
合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。
根据营业税法，应确认营业税金及附加（0.56万元）
22、以前年度损益调整科目最终应转入（利润分配）科目。
23、以前年度损益调整科目适用的情况不包括（会计估计变更）。
24、某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。
出口退税税率为13%，汇率为1：
6.8。
则当期出口货物应退税额为（22.75万元）。
25、下列选项，（4%）不是现行出口退税率。
26、新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（12个月）内计算的应退税额暂不予退税。
27、出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（出口收汇核销单）号码相一致
28、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（一般纳税人），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
29、生产企业“免、抵、退”税实行（按月）申报制度
二、判断题
1、在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。
（正确）
2、坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。
（错误）
3、当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。
（正确）
4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
（正确）
5、固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（正确）
6、企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。
（正确）
7、固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。
（正确）
8、企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。
（错误）
9、因解除与职工的劳动关系给予的补
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