等级考试经济法基础试题一.docx
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等级考试经济法基础试题一
等级考试经济法基础试题一
单选题
1、某大型企业2009年房产原值共计9610万元，其中，生产用房9000万元，内部职工医院用房280万元，幼儿园用房110万元，超市用房100万元，学校用房120万元。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2009年应缴纳房产税（）万元。
A．77.76
B．76.44
C．78.72
D．82.56
单选题
2、王某于2011年1月将自有的一辆汽车出租，租期1年。
王某每月取得租金收入3000元，当年7月份支出汽车维修费用600元。
王某2011年7月份租金收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A．320
B．480
C．440
D．600
单选题
3、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）万元。
A．1.632
B．0.816
C．0.516
D．1.652
单选题
4、某企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红80万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应纳房产税（）万元。
A．24
B．22.8
C．29.76
D．16.8
单选题
5、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为（）万元。
A．24
B．22.8
C．30
D．16.8
单选题
6、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；
（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；
（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：
1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；
（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；
（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；
（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：
一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；
（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；
（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；
（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：
直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2009年企业境内所得的应纳税所得额是（）万元。
A．1236.00
B．1363.25
C．1216.91
D．1634.25
多选题
7、下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A．土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
B．自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应在房地产所在地的税务机关申报纳税
C．法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D．法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的，应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税
单选题
8、2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。
拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。
该企业2010年发生如下业务：
（1）7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。
（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。
（3）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%，作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。
载货汽车年税额20元/吨。
根据上述资料，回答下列问题：
2010年该企业地上建筑物应缴纳房产税（）元。
A．248480
B．248920
C．249600
D．250720
单选题
9、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为（）。
A．400元
B．940元
C．3840元
D．4800元
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
11、
（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。
（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。
（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题：
与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税（）元。
A．360
B．420
C．780
D．840
单选题
12、从税收的分类来看，房产税属于（）。
A．所得税
B．商品税
C．财产税
D．劳务税
单选题
13、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：
（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；
（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；
（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；
（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发；
（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。
（说明：
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。
A．1633.66
B．1600.22
C．1124.44
D．2300
单选题
14、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元（不包括个人所得税）。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是（）万元。
A．1.28
B．3.23
C．2.56
D．4.55
单选题
15、《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。
A．5%
B．5%以内
C．10%
D．10%以内
多选题
16、经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件：
A．保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件
B．保税料件和国产料件（不含深加工结转料件）之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零的条件
C．保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件
D．保税料件和国产料件（不含深加工结转料件）之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件
单选题
17、关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的是（）。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税
B．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税
C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
D．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税
单选题
18、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是（）。
A．甲纳房产税4.8万元
B．甲纳房产税2.4万元
C．乙纳房产税4.8万元
D．乙纳房产税2.4万元
单选题
19、依照我国法律规定，土地增值税税率适用中，增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为______
A．30%
B．50%
C．40%
D．60%
单选题
20、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
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1-答案：
B
[解析]企业内部职工医院、幼儿园、学校用房免征房产税。
应纳房产税=（9610-280-110-120）×（1-30%）×1.2%=76.44（万元）
2-答案：
A
[解析]财产租赁所得应纳税额的计算公式为：
3-答案：
A
[解析]
（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192（万元）；
（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。
4-答案：
B
[解析]对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。
因此，该企业2010年应纳房产税=3000×（1-30%）×（1-20%）×1.2%+80×12%=22.8（万元）。
5-答案：
B
[解析]纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×12%+2500×70%×（1-20%）×1.2%=6+16.8=22.8（万元）
6-答案：
A
[解析]营业外支出中捐赠支出不得扣除
7-答案：
A,C,D
暂无解析
8-答案：
C
[解析]企业地上建筑物应缴纳房产税=26000000×（1－20%）×1.2%×1/2＋23000000×（1－20%）×1.2%×1/2＋240000÷2×12%=249600（元）。
9-答案：
D
[解析]本题考核房产税的计算。
根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。
出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800（元）。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
C
[解析]以货易货形式的商品交易合同，应按合同所载的购、销合计金额贴花。
应缴纳印花税=（120+140）×10000×0.3‰=780（元）。
12-答案：
C
所得税是对纳税人的所得额或利润课征的一类税收。
商品税是对商品和劳务的流转额课征的一类税收。
财产税是对纳税人所拥有或支配的财产课征的一类税收。
劳务税也称为商品税。
13-答案：
C
[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=（1500+800）×22000÷45000=1124.44（万元）
14-答案：
A
计算步骤如下：
扣除项目金额=500000×70％+24750=374750（元）土地增值额=460000-374750=85250（元）增值率=85250÷374750F100％=22.75％.适用税率30％应纳土地增值税=85250F30％÷2=12787.5（元）=1.28（万元）
15-答案：
B
[解析]财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。
16-答案：
C,D
经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件：
（1）保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件。
（2）保税料件和国产料件（不含深加工结转料件）之间的串换必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件。
经海关批准，经营企业因保税料件与非保税料件之间发生串换，串换下来同等数量的保税料件，由企业自行处置。
17-答案：
C
[解析]购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。
18-答案：
B
[解析]以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）从租计缴房产税，应纳税额＝20万元×12％＝2.4万元。
19-答案：
C
本题考查的知识点是土地增值税的法律规定。
20-答案：
D
[考点]税收概述
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