南开大学15春学期《审计原理》在线作业满分答案Word格式文档下载.docx
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B.转包给其他会计师事务所
C.拒绝接受委托
D.发表无法表示意见
C
5.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（）
A.按照独立审计准则的要求出具审计报告
B.保护被审单位资产的安全完整
C.保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D.保证已审的会计资料真实、合法和完整。
6.下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（）。
A.无法表示意见就是拒绝接受委托
B.无法表示意见就是不愿意表示意见
C.无法表示意见实质上是不能发表意见
D.无法表示意见实质上是否定意见
7.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（）。
A.所需审计证据的数量
B.可容忍误差
C.审计意见类型
D.重大错报风险
8.下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（）
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
9.在审计抽样中需要确定样本规模时，（）与样本规模成反方向变动。
A.可容忍误差
B.总体规模
C.预期总体误差
D.可信赖程度
10.为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A.审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B.检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C.抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D.选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
D
11.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（）。
A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B.鉴定存货的质量
C.了解存货的所有权是否归属客户
D.获得存货是否实际存在的审计证据
12.被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（）。
A.客户
B.会计师事务所
C.客户，由客户转交会计师事务所
D.A和B均可
13.下列表述中，正确的是（）。
A.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
14.下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（）。
A.具体审计项目的重要性
B.审计人员的审计经验
C.可接受的检查风险
D.管理层的可信赖程度
15.在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A.验收单和订购单
B.验收单和付款凭单
C.卖主的装箱单与订购单
D.卖主的装箱单与付款凭单
16.对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A.发现实际上已过期的应付账款
B.检查应付账款是经过适当授权的
C.确定所记录负债的合理性
D.确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
17.关于审计风险的下列说法，不正确的是（）
A.会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B.注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C.注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D.注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
18.注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A.最高
B.最低
C.中等
D.略低于最高
19.在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）
A.立法模式
B.司法模式
C.行政模式
D.独立模式
20.注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（）
A.承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B.按服务成果的大小收费
C.对自己的能力进行广告宣传
D.在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
二、多选题
1.审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（）。
A.违约责任
B.对审计结果的其他沟通形式
C.管理层对财务报表的责任
D.注册会计师的责任
CD
2.审计业务约定书的作用包括（）
A.使客户了解审计人员的审计责任
B.事务所据以检查客户履行约定义务情况
C.在审计过程中合理运用分析性复核
D.在法律诉讼中据以确定双方应副责任
ABD
3.内部控制的固有限制包括（）
A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B.内部控制固有风险估计水平过低
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D.内部控制控制风险估计水平过低
AC
4.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（）
A.警告
B.罚款
C.罚金
D.暂停执业
5.审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.会计报表附注
ABCD
6.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A.租入固定资产是否确属企业需要
B.租入固定资产折旧的计提是否正确
C.租入固定资产是否已登入备查簿
D.租入固定资产计价是否正确
BD
7.在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（）。
A.行政责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.连带责任
ABC
8.注册会计师的业务范围包括（）。
A.会计监督
B.会计服务
C.会计咨询
D.审计业务
BCD
9.任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A.委托人
B.被审计人
C.内部审计部门
D.审计人
10.以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（）
A.建立和健全本单位的内部控制制度
B.保护本单位资产的安全完整
C.保证经营活动持续进行
D.保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
11.审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A.独立性
B.风险性和责任性
C.权威性
D.客观性
12.我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A.独资
B.合伙
C.股份有限公司
D.有限责任
13.审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（）保留事项的存在及其影响。
A.审计范围受到限制
B.监事会人员的变动
C.未调整事项
D.不符合一贯性原则的事项
ACD
14.按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（）。
A.审计过程记录
B.审计标识及其说明
C.编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D.审计结论
15.下列各因素中，属于公司控制环境的是（）
A.人事政策和程序
B.购货交易和活动为正当批准
C.公司范舞弊机制
D.管理思想和经营风格
16.会计咨询、会计服务业务包括（）。
A.设计财务会计制度
B.代理记账
C.验证企业资本
D.管理咨询
17.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A.内部控制政策和程序与报表认定无关
B.内部控制政策和程序无效
C.注册会计师评估检查风险为最高水平
D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
18.按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（）。
A.注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B.注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C.审计范围受到一定限制
D.由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
19.考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A.截止
B.表达
C.机械准确性
D.估价
20.观察是注册会计师实地察看被审计单位的（），以获取审计证据的方法。
A.实物资产
B.会计资料和其他信息
C.有关业务活动
D.内部控制的执行情况
三、判断题
1.如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。
（）
A.错误
B.正确
2.审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。
（）
3.如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。
4.一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。
5.如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任（）
6.如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。
7.被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。
8.审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。
9.事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
10.当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。
B
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