低值易耗品管理制度.docx

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低值易耗品管理制度

低值易耗品管理制度

第一章　总则

第一条　【宗旨和根据】

为了加强某某美容投资连锁有限公司（以下简称公司）及下属内部机构低值易耗品管理工作，促进低值易耗品管理的规范化，防止资产流失和浪费，结合公司及各内部机构实际情况，特制定本制度。

第二条　【适用范围】

本制度适用于公司及内部机构所有员工。

内部机构指由公司直接投资、间接投资、托管的独立核算主体，以及各直接投资、间接投资、托管主体自然人股东或法人股东直接投资、间接投资、托管的其他机构。

第三条　【分类】

（一）按物品用途分为：

备品备件、五金工具、电子设备、办公设备、办公家具、医疗设备、办公用品、卫生用品、电脑耗材、医疗耗材、劳保用品和其他等类别。

（二）按管理目的分为：

非消耗类低值易耗品和消耗类低值易耗品两大类。

1．非消耗类低值易耗品指备品备件、五金工具、电子设备、办公设备（含移动硬盘、U盘、计算器和无线上网卡等）、医疗设备和办公家具等；

2．消耗类低值易耗品指办公用品、卫生用品、电脑耗材、医疗耗材和劳保用品等。

第四条　【管理原则】

公司的低值易耗品统一归口实物资产管理部门负责管理。

第五条　【核算方法】

（一）按物品用途设置低值易耗品明细科目，同时在相关成本费用科目中设置“低值易耗品摊销”科目核算摊销额。

（二）非消耗类低值易耗品采用领用时一次摊销的方法进行核算。

第二章　职责分工

第六条　【行政部】

联合丽格行政部为低值易耗品（医疗设备及医疗耗材除外）的实物管理部门，实物管理部门设置专职或兼职的管理岗位，进行低值易耗品的实物管理工作。

主要职责是：

（一）根据部门的需求计划，编制低值易耗品年度、季度和月度计划。

（二）对低值易耗品的购置、验收、保管、发放、调配、退库和报废清理等工作进行管理。

（三）登记并编制《低值易耗品库存明细表》和《非消耗类低值易耗品管理信息表》。

（四）每年末组织在用非消耗类低值易耗品的清查盘点。

第七条　【医用低值易耗品实物管理部门】

医疗设备及医疗耗材类低值易耗品由经营院长指定相关部门（或人员）进行实物管理，实物管理部门设置专职或兼职的管理岗位，进行低值易耗品的实物管理工作。

主要职责是：

（一）根据部门（科室）的需求计划，编制低值易耗品年度、季度和月度计划。

（二）对低值易耗品的购置、验收、保管、发放、调配、退库和报废清理等工作进行管理。

（三）登记并编制《低值易耗品库存明细表》和《非消耗类低值易耗品管理信息表》。

（四）每年末组织非消耗类低值易耗品的清查盘点。

第八条　【财务部】

财务部为低值易耗品的核算部门，负责低值易耗品的价值核算。

主要职责是：

（一）建立和完善低值易耗品管理制度及流程。

（二）处理与低值易耗品相关的核算事宜。

（三）配合低值易耗品实物管理部门进行实物清查盘点，督促相关部门做好低值易耗品账实核对工作。

第九条　【使用部门】

低值易耗品使用部门为公司及内部机构各相关部门，主要职责是：

（一）对本部门领用的低值易耗品进行使用、维护和保管，并将部门公用和个人专用的低值易耗品的日常管理责任应落实到相关责任人。

（二）按需提交低值易耗品需求计划和处置计划。

第三章　购置验收

第十条　【购置方式】

公司低值易耗品采购方式，根据采购权限不同，划分为公司集中购置和机构自行购置两种。

（一）公司集中购置

对符合低值易耗品定义的电子设备、办公设备、医疗设备、办公家具经审批后由公司行政部或采购部统一购置，严禁各机构自行购置。

（二）机构自行购置

对符合低值易耗品定义的办公用品、卫生用品、电脑耗材、医疗耗材和劳保用品等由各机构自行购置，其中医疗耗材采购供应商需报公司采购部备案审核，审核通过后方可进行采购，严禁无审批购置。

第十一条　【审批流程及权限】

公司各部门及各内部机构申请购置低值易耗品的，应按照以下审批流程及权限办理。

（一）根据公司采购权限划分，属于各机构自行购置的低值易耗品购置审批流程如下：

1．实物管理部门人员／申请部门使用人（经办人）填写《固定资产／低值易耗品采购申请表》。

2．机构科室负责人出具审核意见。

3．经营院长／业务院长出具审核意见。

4．实物管理部门负责人及主管领导出具审核意见。

5．财务部负责人在授权范围内出具审核意见。

6．本规则所涉及的权限及样表模板以公司相关部门下发文件为准。

（二）根据公司采购权限划分，属于公司集中购置的低值易耗品购置审批流程如下：

1．实物管理部门人员／申请部门使用人（经办人）填写《固定资产／低值易耗品采购申请表》。

2．使用部门／经办部门负责人及主管领导出具审核意见（各机构由科室负责人及经营院长／业务院长出具审核意见）

3．医疗设备采购需联合丽格采购部负责人出具审核意见；

4．实物管理部门负责人及主管领导出具审核意见。

5．财务部负责人在授权范围内出具审核意见。

6．总经理进行审批。

7．本规则所涉及的权限及样表模板以联合丽格相关部门下发文件为准。

第十二条　【购置流程】

（一）实物管理部门保管人员每月最后一个工作日盘点低值易耗品库存情况，并依据库存及历史平均耗用情况编制下月《固定资产／低值易耗品采购申请表》，按购置流程办理手续后执行。

（二）对各部门提请的非消耗类低值易耗品的需求计划，低值易耗品实物管理部门须先进行内部调配，无法调配的再组织采购。

（三）低值易耗品实物管理部门或采购部门根据审批后的《固定资产／低值易耗品采购申请表》统一采购。

原则上应多家询价比较、择优选择能够开具增值税专用发票的供应商，并取得增值税专用发票。

（四）低值易耗品实物管理部门或采购部门对临时性和必需的采购需求，应根据批准后的《固定资产／低值易耗品采购申请表》，及时采购所需物品，不得影响使用。

（五）采购人员需严格按照《固定资产／低值易耗品采购申请表》的规格和价格开展采购工作，应及时掌握市场动态，确保购置低值易耗品的质量。

（六）低值易耗品借款及报销流程，参照《公司费用管理办法》中的相关规定执行。

第十三条　【验收入库流程】

（一）低值易耗品购置完毕，实物管理部门或采购人员按《固定资产／低值易耗品采购申请表》与保管人员进行核对、验收并由保管人员在《固定资产／低值易耗品采购申请表》签署“已入库”字样。

（二）财务部核对采购发票及保管人员签署“已入库”字样的《固定资产／低值易耗品采购申请表》后按规定程序办理报销手续，并根据物品类型登记财务账目。

第四章　日常管理

第十四条　【领用】

（一）低值易耗品根据日常管理情况由行政部（医疗设备及医疗耗材除外）确定日期集中或随时领用。

（二）医疗设备及医疗耗材类低值易耗品由经营院长指定实物管理部门（或人员）负责管理。

（三）使用人领用低值易耗品时应在《低值易耗品领用登记簿》上签字视同出库。

（四）保管员每月最后一个工作日编制《低值易耗品库存明细表》，作为采购时的参考依据。

（五）对经事先同意，因特殊原因未按照购置审批流程而自行采购的物品，须说明原因并按上述流程补办相关手续。

第十五条

　对领用的非消耗类低值易耗品，按个人专用、部门公用和集体公用三种不同类型分别确定管理责任人。

属于个人使用的物品，使用人为管理责任人；属于部门公用使用的物品，由使用部门负责人指定专人负责管理；属于公共场所集体使用的物品，由实物管理部门指定专人负责管理。

第十六条

　各部门因损坏需维修的低值易耗品，由使用部门及时报实物管理部门指定负责人，统一办理维修事宜。

第十七条

　低值易耗品的非正常废弃、毁损和丢失以及非正常事故的过失者，应按情节轻重，对相应责任人追究责任，予以处罚。

第十八条

　员工离职时，须办理完低值易耗品清理手续后，对其个人领用的非消耗类低值易耗品进行归还后，人事部方可批准员工离职。

实物管理部门和人事部对此负有监管责任，对未办理清理手续造成的资产损失负责。

第十九条　【清查】

（一）低值易耗品实物管理部门、财务部和资产使用部门应定期核对低值易耗品管理信息，实行动态管理，确保账实相符。

（二）实物管理部门每年年度终了前对各部门的非消耗类低值易耗品进行一次全面清查。

主要盘点其实际占用数量、资产保管和使用状况是否正常等。

清查盘点后出具《非消耗类低值易耗管理信息表》，由实物管理部门和资产使用部门参与盘点人员签字确认。

（三）对于清查过程中出现的盘盈物品查清原因登记其目前使用部门及人员，对于盘亏情况按第十六条执行。

第二十条　【非消耗品处置】

（一）资产使用部门对非消耗品处置提出申请或建议。

申请处置时，经办人员出具说明注明报废原因及依据，经部门主管确认后报实物管理部门。

（二）实物管理部门收到低值易耗品处置申请后，应及时组织相关人员进行技术鉴定，确定资产处置方案。

资产处置方案需对资产的处置原因、可能处置方法和相应结果做出说明。

（三）低值易耗品的处置申请，经财务部负责人审核，总经理审批后执行。

（四）低值易耗品处置应由公司实物管理部门统一处理，清理的变价收入全额上交财务部。

第五章　罚则

第二十一条

　各低值易耗品申请人本着经济原则提起低值易耗品采购申请、使用人应本着爱惜原则使用低值易耗品，不得恶意申请、使用或损毁低值易耗品。

如发现因重大工作失误，或恶意使用，损坏公司利益的，按照公司绩效考核办法的相关规定执行，给予警告、严重警告、经济处罚，情形特别严重的，予以开除。

构成刑事犯罪的，移交国家相关机构进行处理。

第二十二条

　公司行政部、采购部、财务部及其他实物管理部门或人员，应恪尽职守，审慎审核采购申请。

审慎记录低值易耗品台账、财务账，仔细认真地进行非消耗类低值易耗品盘点工作，确保账实相符，不得恶意侵蚀公司利益。

如发现因重大工作失误，或恶意欺诈损坏公司利益的，按照公司绩效考核办法的相关规定执行，给予警告、严重警告、经济处罚，情形特别严重的，予以开除。

构成刑事犯罪的，移交国家相关机构进行处理。

第二十三条

　公司行政经理、财务总监、综合管理中心总监、总经理及各机构负责人应恪尽职守，审慎审核、审批固定资产采购申请，并确保公司利益，不得恶意侵蚀公司利益。

如发现因重大工作失误，或恶意欺诈损坏公司利益的，按照公司绩效考核办法的相关规定执行，给予警告、严重警告、经济处罚，情形特别严重的，予以开除。

构成刑事犯罪的，移交国家相关机构进行处理。

第六章　附则

第二十四条　【有关用语诠释】

满足下述条件之一者即为本制度所定义的低值易耗品：

（一）使用寿命在一年以内或单位价值小于2，000元的各种用具、器具或物品；

（二）经营管理过程中使用的各类消耗用品；

（三）未纳入固定资产管理的实物资产。

第二十五条　【制度审批】

联合丽格各内部机构为贯彻本制度需要制定本企业低值易耗品管理制度的，应遵循相关法律法规和本制度规定，并报联合丽格财务部和行政部审批。

第二十六条　【本制度的解释】

本制度由公司授权财务部负责制订、修订和解释。

本制度若有欠详之事项，可依公司即时发布的补充规定办理。

第二十七条　【本制度的施行】

本制度自发布之日起生效实施。

本制度施行之日起，与本制度内容相同或者相抵触的制度文本和规定一律失效，需要修改的制度文本或者规定应该遵照本制度予以修改。