海关笔记最强总结表格formWord格式.docx
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2.对外贸易救济措施
措施
形式
时间
反倾销
临时反倾销
临时反倾销税
4+5个月
针对价格歧视这种不公平贸易行为
担保（保证金、保函）
最终反倾销
反倾销税
公告之日起执行
反补贴
临时反补贴
反补贴税（担保形式）
4个月
最终反补贴
反补贴税（磋商失败）
保障措施
临时保障措施
提交关税（磋商失败），可退还
200天（计入总期限）
针对进口产品激增，公平贸易下。
最终保障措施
提高关税
4+6年
数量限制
3.加工贸易银行台账分类管理
台账分类管理内容
禁止类商品
限制类商品
允许类商品
东部
中西部
AA类企业
不准转开加工贸易
空转
不转
A类企业
B类企业
半实转
空转
C类企业
实转
D类企业
不准开展加工贸易
特殊监管区域企业
注：
“不转”，不设台账；
“空转”，设台账不付保证金；
“实转”设台账伏保证金；
“半实转”指设台账减半支付保证金。
东部地区包括：
辽宁省、北京市、天津市、河北省、山东省、江苏省、浙江省、上海市、福建省、广东省。
进口料件属限制类商品或进口料件、出口成品均属限制类商品：
台账保证金=（进口限制料件类商品的关税+进口限制类料件的增值税）*50%
出口成品属限制类商品：
台账保证金=进口料件备案总值*（限制类成品备案总值/全部出口成品备案总值）*22%*50%
适用于C类企业管理的企业从事限制类商品加工贸易：
台账保证金=（进口料件的全部关税+进口全部料件的进口增值税）*100%
4.特定减免税与保税的异同
项目
异同点
特定减免税
保税
特定的条件
异
单边进口的三特货物
进境后将复运出口的货物
共
改变货物用途的，必须按一般进出口货物报关纳税。
不再保税和免税。
进口前手续
进口前办理减免税证明
合同登记备案，申领登记手册或账册
管理
时效管理，期限届满，解除监管
海关对保税货物实行核销管理
同
均为海关监管货物
5.特定减免税货物监管期限
特定减免税货物的范围
设定的海关监管期限
船舶、飞机、建筑材料
8年
机动车辆
6年
其他货物
5年
6.暂准进出境货物的报关比较
货物类别
前期阶段
进出境阶段
后续阶段
延长状况
ATA单证册货物
进境或出境
核销结关
6+6*3月
18个月直属批复，外总署批准
进出境展览品
在境内举办展览会的报批备案
。
进出境集装箱箱体
/
6+3月
暂时进出口货物
...
6+6月
7.过境、转运、通运货物的区别
类别
货物
运输形式
是否在我国境内换装运输工具
启运地
目的地
过境货物
通过我国境内陆路运输
不论是否换装运输工具
我国
境外
6+3个月
转运货物
不通过我国境内陆路运输
换装运输工具
3个月之内
通运货物
由原装载航空器、船舶载运进出境
不换装运输工具
8.期限归集
类型
快件
1、进境快件，在运载快件的运输工具申报入境后14日内向海关办理报关手续。
与普通进口货物申报期限一致。
2、出境快件，在运载快件的运输工具离境前3小时向海关办理报关手续。
溢卸、误卸货物中申请办理退运出境或申报进口
自运载该货物的运输工具卸货之日起3个月内申请退运出境或申报出口。
经申请，可延期3个月。
直接退运货物
自运载货物的运输工具申报进境之日起或自该运输工具卸货之日起3个月内办理退运手续。
退关货物
自出口货物的发货人或其代理人应当知道出口货物未被装上出境的运输工具，并决定不再出口之日起3日内申请退关。
加工贸易不作价设备
1年+1*4年
出料加工货物
无代价抵偿货物
索赔期内，且进出口之日起3年内
境内境外维修期限
9.退运和退关货物的区别
类别
造成原因
征税
退运货物
进出口货物与合同不一致，被收货人拒收，或因溢装、漏卸造成的。
一般退运货物海关验核后1年内退还已征税；
直接退运货物未知
出口货物在海关放行之后因故未能装上运输工具，发货人或其代理人要求将货物退运出海关监管区的货物。
发货人决定不再出口之日起3日内向海关申报。
已征出口税的，可在1年内提出退税申请。
10、转关运输申报期限
进口
出口
直转转关
自运输工具申报进境之日起14天内向进境地海关办理转关手续，在海关限定期限内运抵指运地海关之日起14天内，向指运地海关办理报关手续
提前报关方式
于电子数据申报之日起5日内，向进境地海关办理转关手续
于电子数据申报之日5日内，运抵启运地海关监管场所并办理转关和验放手续
中转方式
11.各种特殊监管区域监管制度要点汇总
出口加工区
海珠园区
保税仓库
出口监管仓库
保税物流中心
保税物流园区
保税区
保税港区
批准部门
国务院
直属海关
海关总署
功能
保税加工
保税加工、物流、贸易
专门存放保税进境货物及未办结海关手续货物
储存、出口配送、国内结转
储存、全球采购配送、国内结转、转口、中转
储存、全球采购配送、贸易、中转、商品展示
保税加工+
保税物流
保税区功能
+
物流功能
区内经营企业
有加工、仓储、运输企业
有加工、仓储、运输、贸易等企业
仓库由独立法人经营
一家法人经营中心，多家企业从事仓储物流
有仓储、贸易、运输型企业
加工、仓储、运输
加工、仓储、运输、维修、研发、国际转口贸易、港口等企业
分类
自用型、公用型、专用型
出口配送型、国内结转型仓库
监管方式
封闭式
联网
进境出境
填写备案清单
进口报关手续
出境填出仓清单
办理相关手续
备案制
进区出区
视同进出口
出口、进口报关单
进仓填出口报关单
入区退税
是
否
否*
许可证配额
与境外交易不实行
除易制毒、监控化学品、耗臭氧外免领
进仓提供许可证
除易制毒、监控化学品、耗臭氧、激光光盘外免领
与境内交易实行
出仓不需要
监管措施
电子帐册
电子帐册、联网
账册、联网
货物范围
保税加工进出口货物
加工、转口、展销、物流等
出口*
进出口
停留期限
6个月核销一次
——
1年+1
6月+6
2年+1
无期限
无期限，存期>
2年，备案
注册资金（人民币）
300万元
5000万元（内500/1000万元）
公用2000m
液体5000m
配送5000m
结转1000m
m
50000m
出口深加工结转
按月报核
退换货物、先入后出
按年报核
离境退税
*出口配送型仓库可存放为拼装出口而进口的货物
*经批准享受入仓即退税政策的除外
保税物流中心的经营者不得开展物流业务
12.电子帐册与纸质手册管理的异同
纸质手册
联网监管，不用纸质手册
利用纸质的加工贸易登记手册监管
海关联网监管加工贸易企业的整体加工贸易业务，一企业一账册
海关以合同为单元监管加工贸易企业的每一个加工贸易合同，一合同一手册
一次审批，即一次审批企业资质、经营范围和生产能力
逐票审批，即一个合同审批一次
分段备案，即料件进口成品出口分别备案
一次备案，即料件进口、成品出口等一次备案
对保税货物进行最大周转量、最大周转金额控制
对保税货物通过手册进行数量控制
实行银行保证金台账制度
全额保税
13.三种保税免税设备货物比较
保税加工货物
特定减免税设备
性质
加工贸易生产设备
加工贸易生产料件
生产设备
形态
不改变
改变
复运出境
不强调
强调
免进口税，不免增值税
减免税
保税货物管理
特定减免税货物管理
备案凭证
登记手册
可免
a、易制毒化学品；
b、监控化工品；
c、消耗臭氧层物资。
（商务部）
d、音像制品、印刷品——新闻出版署印刷复制司的批准文件；
e.地图产品及附有地图的产品——国家测绘局的批件、样品或样图；
f、再生废料——环保总局的《进口废物批准证书》。
需交
是否设台账
不设
设
监管
放行后继续监管
报关程序
备案、进口、核销
14.法定减免和特定减免的区别
法定减免
特定减免
按照《海关法》、《关税条例》及其它法律法规的规定执行的减免
为鼓励和利用外资和引进技术、扩大对外贸易、发展科教文卫事业
申请
无须事先申请
货物进口前向海关申请
后续管理
核销，解除监管
15.放弃货物与超期未报关货物的区别
放弃货物
超期未报关货物
收货人声明放弃
规定期限内3个月未办结海关手续
处理
由海关依法变卖
变卖费用支出顺序
变卖货物时发生的相关费用--运输、装卸、储存费用--进口关税--进口环节海关代征税--滞报金
补偿原则
按顺序补偿，同一顺序内的按比例偿付
余款
直接上缴国库
变卖1年内发货人申请的，予以发还；
否则，上缴国库
符合资格的申请发还余款的收货人应补办进口申报手续，属于许可证管理的，还应提交许可证。
否则不予发还。
16同时有两种及以上可适用的进口货物最终适用的税率汇总表
进口货物可选用的税率
税率适用的规定
同时适用最惠国税率、进口暂定税率
应当适用暂定税率
同时适用协定税率、特惠税率、进口暂定税率
应当从低适用税率
同时适用国家优惠政策、进口暂定税率
按国家优惠政策进口暂定税率商品时，以优惠政策计算确得的税率与暂定税率，两者取低计征关税，但不得在暂定税率基础上在进行减免
适用普通税率的进口货物，存在进口暂定税率
适用普通税率的货物，不适用暂定税率
适用关税配额税率、其他税率
关税配额内的，适用关税配额税率；
关税配额外的，适用其他税率
同时适用ITA税率、其他税率
适用ITA税率
协定税率、反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税
协定关税
反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税
*计算出口关税时，出口暂定税率优先于出口税率。
17贸易方式、备案号等栏目间的逻辑关系
贸易方式（代码）
备案号（首字母）
免征性质（代码）
免征（代码）
用途（代码）
一般贸易（0110）
空
一般征税（101）
照章征税
（1）
外贸自营内销
（1）
Z征免税证明
鼓励项目（789）
全免（3）
企业自用（4）
自有资金（799）
科教用品（401）
来料加工（0214）
B（登记手册）
来料加工（502）
加工返销（5）
进料对口（0615）
C（登记手册）
进料加工（503）
合资合作设备（2025）
Z（征免税证明）
外资设备物品（2225）
18需要重点掌握的各种代码
备案号
市内经济区划代码（单位编码第五位）
进出口企业经济类型代码（单位编码第6位）
运输方式代码
贸易方式
B来料加工
1经济特区
1有进出口经营权的国有企业
1监管仓库
0110一般贸易
1300修理货物
C进料加工
2经济技术开发区上海浦东新区海南洋浦经济开发区
2中外合作企业
2水上运输
0214来料加工
1500租赁不满一年
D加工贸易不作价设备
3高新技术开发区
3中外合资企业
3铁路运输
0255来料深加工
1523租赁贸易
E加工贸易电子账册
4保税区
4外商独资企业
4公路运输
0320不作价设备
2025合资合作设备
H出口加工区电子账册
5出口加工区
5有进出口经营权的集体企业
5航空运输
0420加工贸易设备
2225外资设备物品
Y原产地证（HK/MC）
6保税港区
6有。
的起因企业
6邮政运输
0500减免设备结转
2600暂时进出货物
7保税物流区
7有。
的个体户
7保税区
0615进料对口
3100无代价抵偿
9其他
8有报关权而没有进出口经营权的企业
8保税仓库
0654来料深加工
3339其他进出口免费
9临时进出口机构
0非保税区
1233保税仓库货物
4500直接退运
W物流中心
4561退运货物
X物流园区
Y保税港区
Z出口加工区
H边境特殊海作业区
19需要重点掌握的各种代码
征免性质
结汇方式
主要国别地区代码
成交方式
监管证件代码
用途代码
征减免税方案
货币代码表
进口货物优惠贸易协定代码表
101一般征税
1信汇M/T
110中国香港
1CIF
1进口许可证
01外贸自营内销
1照章征税
110HKD
港币
01亚太贸易协定
401科教用品
2电汇T/T
116日本
2CFR
（C&
F
/CNF）
A入境货物通关单
03其他内销
2折半征税
142CNY
人民币
02中国-东盟自贸区
408重大技术设备
3票汇D/D
121中国澳门
3FOB
F频危动物允许进口证明书
04企业自用
3全免
502USD
美元
03香港CEPA
501加工设备
4付款交单D/P
133韩国
P固体废物进口许可证
05加工返销
4特案
116JPY
日元
04澳门CEPA
502来料加工
5承兑交单D/A
142中国
Y原产地证
5随征免性质
303GBP
英镑
05对非洲特别关税待遇
503进料加工
6信用证L/C
143台澎金马关税区
v自动进口许可证（加工贸易）
6保证金
300EUR
欧元
06台湾农产品零关税措施
510港澳OPA
303英国
4出口许可证
7保函
133KRW韩国元
13对最不发达国家的特别优惠关税待遇
601中外合作
304德国
7自动进口许可证
14海峡两岸ECFA
602中外合资
305法国
B出境货物通关单
603外资企业
344俄罗斯联邦
E频危动物允许出口证明书
789鼓励项目
502美国
799自有资金
601澳大利亚
20进出口快件对应的报关单类型
文件类进出境快件
KJ1
关税税额50元以下的货物
KJ2
免税的货样、广告品
征税的货样、广告品
KJ3
个人物品类进出境快件
进出境快件个人物品报关单
其他进境的货物类快件
一般的进口货物报关单
21运费、保费、杂费填写例表
率
1
单价
2
总价
3
运费
5%---5/1
USD/MT--502/50/2
HKD5000--110/5000/3
保费
0.27%--0.27/1
--
EUR5000--300/5000/3
杂费（计入）
1%--1/1
GBP5000--303/5000/3
杂费（扣除）
1%---1/1
JPY5000--116/-5000/3
22报关单表头部分30个栏目各种填报格式
栏目
填报要求
进出口口岸
“口岸海关名称'
+"
海关代码（4位数）”
字母+11位数
进口日期
年（4）月
（2）日
（2）出口日期一般供海关打印，为空
申报日期
申报时免填
经营单位编码
行政区4+经济区划代码+企业经济类型代码+第7到10为顺序号
运输方式
填名称或代码
运输工具名称
运输工具名称+“/”+航次号（港澳小船舶名称为监管编号）
提运单号
水路：
进出口提单号+“*”+分提单号
航空：
总运单号+“_”+分运单号
公路：
免填
铁路：
运单号
集中申报：
集中申报清单的进出起止日期
经营单位
中文名称+编码/中文名称
中文名称或4位数字
中文名称或3位数代码
中文名称或1位数代码
许可证号
XX-XX-XXXXXX
年份-发证机关-顺序号
AA——商务部配额许可证事务部AC/AB——特派员办事处01/02代表地方发证
两用物项编号第五位为字母
起运/抵运国别
若中途没有发生商业行为，则起运国和抵运国不变。
装货港/指运港
中文名称或代码若有中转，装货港应为第二程船的装货港，指运港不变
境内目的地/境内货源地
国内地区代码即与经营单位代码前5位含义相同
批准文号
仅用于出口收汇核销单的编号，无序核销的免填，进口免填
成交方式名称或1位数代码
运费率：
"
运费率数值/运费率标记"
运费单价：
“运费货币代码/运费单价数值/运费单价标记”
运费总价：
“运费货币代码/运费总价数值/运费总价标记”
*运保费合并计算的，运保费填报在运费中
保费率：
保费率数值+“/"
+保费率标记
保费率总价：
保费货代码+”/"
+保费总价的数值+保费总价标记
*运保费合并计算的，运保费填报在运费中，本栏目免填
杂费
杂费率：
杂费率数值+“/"
+杂费率标记
杂费率总价：
杂费货代码+”/"
+杂费总价的数值+杂费总价标记
合同协议号
进出口货物合同的编号
件数
有外包装的填实际件数
散装、裸装的“件数”填1，不得为0
列明托盘件数、包装数的填托盘件数
既列明集装箱、托盘，件数的按上述要求填只有集装箱数的，填报集装箱个数。
若有两个计件单位，“件数”填合计数包装种类天“件”
毛重
不得为空，应>
=1。
计量单位为千克，不足一千克的算一千克，以有关单证确定毛重，一千克以上非整数的，取小数点后4位，第5位及以后略去。
净重
计量单位为千克，不足一千克的算一千克，以有关单证确定毛重，一千克以上非整数的，取小数点后4位，第5位及以后略去，惯例用公量计价的填报公量重，零售包装的酒类饮料，按液体部分计取。
集装箱号
集装箱号+“/”+规格+“/”+自重
多个集装箱的，本栏填第一个，其余依次填报在“标注唛码及备注”栏中
非集装箱装货物，填报为0
随附单据
监管证件代码+“：
”监管证件编号
预归类商品“r”+“：
”+“XX关预归类书XX号”
原产地证书联网的Y：
<
优惠贸易协定代码>
未实行原产地证书联网的Y：
优惠贸易协定代码：
需证商品序号>
优惠贸易协定项下出口货物，填原产地证书代码和编号
用途/生产厂家
生产厂家填写名称。
用途填写名称或代码。
使用加工贸易手册进口的，用途为加工返销；
使用征免税证明进口的，用途为企业自用。
标记唛码及备注
表体主要栏目的填报
项号
第一行货物在报关单中的商品排列
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