工程项目投资组成.docx
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工程项目投资组成
工程项目投资组成（总24页）
工程成本规划与控制课程教案
教案编号：
CM2-001
本次授课题目：
工程项目投资组成
及工器具费用计算
对应教学
大纲章节：
2.1-2.2
教师、听课对象、时间和地点：
教学目标：
1）掌握工程项目投资组成
2）熟悉工器具购置费用的组成及费用的计算方法
教学重点：
1）我国工程项目投资组成
2）工器具购置费用的组成及费用的计算方法
教学难点及化解措施：
2）工器具购置费用的费用组成及计算方法（使用图示的方式讲解，举出实际案例）
教学过程
序号
教学内容
时间分配
教师活动
学生活动
1
工程项目投资组成方式（国内和世行）
20分钟
讲解
听课，记录
2
国内设备购置费估算
10分钟
讲解，举例说明，回答问题
听课，理解，提问
3
进口设备购置费估算
15分钟
讲解，举例说明
听课，理解
4
国内运杂费
10分钟
讲解，回答问题
听课，理解，
5
设备及工器具购置费的计算案例
25分钟
讲解，回答问题
听课，理解，提问
6
课堂知识点总结
10分钟
讲解
听课，理解
工程成本规划与控制课程教案
教案编号：
CM2-002
本次授课题目：
建安工程费用及其他费用组成与计算
对应教学
大纲章节：
2.3-2.5
教师、听课对象、时间和地点：
教学目标：
1）掌握建安工程费用项目的组成及各单项费用的组成
2）掌握建筑安装工程费用的计算程序和计算方法
教学重点：
1）建安工程费用项目的组成及各单项费用的组成
2）建筑安装工程费用的计算程序和计算方法
教学难点及化解措施：
2）建筑安装工程费用的计算程序和计算方法（使用案例分析法加深学生对问题的理解，同时强化解决工程费用计算问题的程序和思路）
教学过程
序号
教学内容
时间分配
教师活动
学生活动
1
建安工程费用项目组成结构
10分钟
讲解
听课，理解
2
建安工程直接费的定义及计算方法
15分钟
讲解
听课，理解
3
建安工程间接费，利润及税金的定义与计算方法
15分钟
讲解
听课，理解
4
建安工程费用计算程序
25分钟
讲解
听课，理解
5
工程建设其他费用组成
10分钟
讲解
听课，理解
6
建筑安装工程费的计算案例
15分钟
讲解，案例分析，回答问题
听课，理解，提问
工程成本规划与控制课程教案
教案编号：
CM1-003
本次授课题目：
国际工程投标报价组成
对应教学
大纲章节：
2.6
教师、听课对象、时间和地点：
教学目标：
1）熟悉国际工程投标报价的基本意义
2）掌握国际工程投标报价组成
教学重点：
1）投标报价的组成结构图
2）国际工程投标报价的主要影响因素
教学难点及化解措施：
1）投标报价的组成结构图（运用图解法明确各种关键性组成概念，同时有针对性的进行深入解析）
教学过程
序号
教学内容
时间分配
教师活动
学生活动
1
国际工程投标报价意义概要
7分钟
讲解
听课，理解
2
投标报价组成结构图
10分钟
讲解，举例说明
听课，理解
3
投标报价组成人员介绍
5分钟
讲解
听课，理解
4
投标报价直接费项目的认定
12分钟
讲解
听课，理解
5
国际工程投标报价的主要影响因素分析
11分钟
讲解
听课，理解，提问
第二章工程项目投资组成（5学时）
一、本章教学目的
通过本章的学习，让学生了解目前工程项目投资的两种组成方式，掌握工器具购置费用的组成及费用的计算方法，明确建安工程费用项目的组成及各单项费用的计算方法，学会建筑安装工程费用的计算程序和计算方法。
二、本章重点、难点
本章的重点是掌握工程项目投资的组成及各单项费用和建筑安装费用的计取方法和程序。
本章的难点是工程的项目投资内容繁多，概念容易混淆。
三、本章教学内容
（一）工程项目投资组成概述
现行工程项目投资组成有两种，一是我国现行建设项目投资组成方式，二是世界银行和国际咨询工程师联合会的建设工程投资组成方式。
1.我国现行建设项目投资组成方式
以《建设项目经济评价方法与参数》第三版为依据，我国建设项目总投资包括建设投资和流动资产投资，其中建设投资包括工程费用（包括设备工程器具购置费、建筑安装工程费）、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备费和涨价预备费），如图2.1所示，详图见图2.2。
2.世界银行和国际咨询工程师联合会的建设工程投资组成方式
1978年，世界银行、国际咨询工程师联合会对项目的总建设成本（相当于我国的建设工程总投资）作了统一规定，如图2.3所示。
①项目直接成本
项目直接成本包括土地征购费；场外设施费用；场地费用，指用于场地准备、厂区道路等的建设费用；工艺设备费，指主要设备、辅助设备及零配件的购置费用，不包括税金；设备安装费；管理系统费用，指与系统的材料及劳务相关的全部费用；电气设备费，其内容与第4项相似；电气安装费；仪器仪表费；机械的绝缘和油漆费，指与机械及管道的绝缘和油漆相关的全部费用；工艺建筑费；服务性建筑费用，其内容与第11项相似；工厂普通公共设施费；其他当地费用，指那些不能归类于以上任何一个项目，不能计入项目间接成本，但在建设期间又是必不可少的当地费用。
②项目间接建设成本包括
ⅰ项目管理费。
包括总部人员的薪金和福利费，以及用于初步和详细工程设计、采购、时间和成本控制、行政和其他一般管理的费用；施工管理现场人员的薪金、福利费和用于施工现场监督、质量保证、现场采购、时间及成本控制、行政及其他施工管理机构的费用；零星杂项费用，如返工、差旅、生活津贴、业务支出等；各种酬金。
ⅱ.开工试车费。
指工厂投料试车必需的劳务和材料费用（项目直接成本包括项目完工后的试车和空运转费用）。
ⅲ.业主的行政性费用。
指业主的项目管理人员费用及支出（其中某些费用必须排除在外，并在“估算基础”中详细说明）。
ⅳ.生产前费用。
指前期研究、勘测、建矿、采矿等费用（其中一些费用必须排除在外，并在“估算基础”中详细说明）。
ⅴ.运费和保险费。
指海运、国内运输、许可证及佣金、海洋保险、综合保险等费用。
ⅵ.地方税。
指地方关税、地方税及对特殊项目征收的税金。
③应急费
ⅰ.未明确项目的准备金。
此项准备金用于在估算时不可能明确的潜在项目，包括那些在做成本估算时因为缺乏完整、准确和详细的资料而不能完全预见和不能注明的项目，并且这些项目是必须完成的，或它们的费用是必定要发生的，在每一个组成部分中均单独以一定的百分比确定，并作为估算的一个项目单独列出。
ⅱ.不可预见准备金。
此项准备金（在未明确项目准备金之外）用于在估算达到了一定的完整性并符合技术标准的基础上，由于物质、社会和经济的变化，导致估算增加的情况。
此种情况可能发生，也可能不发生。
因此，不可预见准备金只是一种储备，可能不动用。
④建设成本上升费用
通常，估算中使用的构成工资率、材料和设备价格基础的截止日期就是“估算日期”。
必须对该日期或已知成本基础进行调整，以补偿直至工程结束时的未知价格增长。
工程的各个主要组成部分（国内劳务和相关成本、本国材料、外国材料、本国设备、外国设备、项目管理机构）的细目划分确定以后，便可确定每一个主要组成部分的增长率。
然后根据确定的增长率和从工程进度表中获得的每项活动的中点值，计算出每项主要组成部分的成本上升值。
（二）设备、工器具购置费用的组成
1.设备购置费的构成和计算
设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的设备、工具、器具的费用。
所谓固定资产标准，是指使用年限在一年以上，单位价值在国家或各主管部门规定的限额以上。
新建项目和扩建项目的新建车间购置或自制的全部设备、工具、器具，不论是否达到固定资产标准，均计入设备、工器具购置费中。
设备购置费包括设备原价和设备运杂费。
（1）国内设备购置费估算
设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费
①设备原价系指国产标准设备、非标准设备的原价。
②设备运杂费系指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。
如果设备是由设备成套公司供应的，成套公司的服务费也应计入设备运杂费之中。
③国产标准设备原价指的是设备制造厂的交货价/出厂价（有备件）；国产非标准设备原价常用成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等来确定。
④进口设备的抵岸价是指抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税以后的价格。
进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费。
（2）进口设备购置费估算
进口设备购置费=设备货价+进口从属费+国内运杂费
①进口设备的货价
进口设备的交货方式可分为：
内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。
a.内陆交货类。
在交货地点，卖方及时提交合同规定的货物和有关凭证，并承担交货前的一切费用和风险；买方按时接受货物，交付货款，承担接货后的一切费用和风险，并自行办理出口手续和装运出口。
货物的所有权也在交货后由卖方转移给买方。
b.目的地交货类。
包括目的港船上交货价，目的港船边交货价（FOS）和目的港码头交货价（关税已付）及完税后交货价（进口国目的地的指定地点）。
主要特点买卖双方承担的责任、费用和风险是以目的地约定交货点为分界线，只有当卖方在交货点将货物置于买方控制下方算交货，方能向买方收取货款。
这类交货价对卖方来说承担的风险较大，在国际贸易中卖方一般不愿意采用这类交货方式。
c.装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务，主要有装运港船上交货价（FOB）,运费在内价（CFR）和运费、保险费在内价（CIF）主要特点：
卖方按照约定的时间在装运港交货，只要卖方把合同规定的货物装船后提供货运单据便完成交货任务，并可凭单据收回货款。
②进口从属费用
进口从属费用=国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+进口环节增值税+海关监管手续费
a.国外运费：
我国进口设备大部分采用海洋运输方式，小部分采用铁路运输方式，个别采用航空运输方式。
国外运费=离岸价×运费率
或=运量×单位运价
式中，运费率或单位运价参照有关部门或进出口公司的规定。
b.国外运输保险费：
对外贸易货物运输保险是由保险人（保险公司）与被保险人（出口人或进口人）订立保险契约，在被保险人交付议定的保险费后，保险人根据保险契约的规定对货物在运输过程中发生的承保责任范围内的损失给予经济上的补偿。
国外运输保险费=（离岸价+国外运费）×国外保险费率
c.银行财务费，一般指银行手续费。
银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率
银行财务费率一般为0.4%～0.5%。
d.外贸手续费。
是指按外经贸部规定的外贸手续费率计取的费用，外贸手续费率一般取1.5%。
计算公式为外贸手续费。
是指按外经贸部规定的外贸手续费率计取的费用，外贸手续费率一般取1.5%。
计算公式为：
外贸手续费=进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率
式中，进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费
e.进口关税：
关税是由海关对进出国境的货物和物品征收的一种税，属于流转性课税。
进口关税=（离岸价+国外运费+国外运输保险费）×进口关税率
f.增值税：
增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口后征收的税种。
我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。
增值税=（离岸价+国外运费+国外运输保险费+关税+消费税）×增值税率
g.消费税。
对部分进口产品（如轿车等）征收。
消费税=（离岸价+国外运费+国外运输保险费+关税）/（1-消费税率）×消费税率
h.海关监管手续费=到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率
海关监管手续费是指海关对发生减免进口税或实行保税的进口设备，实施监管和提供服务收取的手续费。
全额收取关税的设备，不收取海关监管手续费。
（3）国内运杂费
①设备运杂费的构成
运费；运输保险费；包装费；装卸费；建设单位采购及仓库保管费。
②设备运杂费的计算
国内运杂费=进口设备离岸价×国内运杂费费率
2.工具、器具及生产家具购置费的构成和计算
（1）定义:
指新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件的费用。
（2）公式：
工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率
一般来讲，沿海和交通便利的地区，设备运杂费率相对低一些；内地和交通不很便利的地区就要相对高一些，边远省份则要更高一些。
对于非标准设备来讲，应尽量就近委托设备制造厂，以大幅度降低设备运杂费。
进口设备由于原价较高，国内运距较短，因而运杂费比率应适当降低。
[案例]设备及工器具购置费的计算
（1）背景
某项目由国外引进工艺设备和技术，硬件费600万美元，软件费60万美元，其中计算关税的项目有45万美元，不计算关税的15万美元；外汇牌价是：
1美元=8.3元人民币；海运费率6%；海运保险费率0.35%；外贸手续费率1.5%；中国银行财务手续费率0.5%；增值税率和关税税率均为17%；国内供销手续费率0.4%；运输、装卸和包装费率0.1%；采购保管费率1%。
（2）问题
①引进工艺设备和技术的价格由哪些费用组成？
②计算该案例工艺设备和技术投资的估算价格。
（3）分析与解答
①引进工艺设备和技术的抵岸价包括以下费用：
货价、从属费用（含国外运输费、国外运输保险费、外贸手续费、银行财务费、关税、增值税）。
全部投资的估算价格还包括设备运杂费。
②引进工艺设备和技术抵岸价的计算规定见下表
引进工艺设备和技术抵岸价的计算规定
序号
费用名称
计算公式
备注
（1）
货价
货价=合同中硬软件的离岸价外币金额×外汇牌价
合同生效，第一次付款日期的兑汇牌价
（2）
国外运输费
国外运输费=合同中硬件货价×国外运输费率
海运费率6%，空运费率8.5%，铁路运输费率1%
（3）
国外运输保险费
国外运输保险费=（合同中硬件货价+国外运费）×运输保险费率÷（1－运输保险费率）
海运保险费率0.35%，空运保险费率4.55%，路运保险费率2.66%
（4）
关税
硬件关税=（合同中硬件货价+国外运费+国外运输保险费）×关税税率=合同中硬件到岸价×关税税率
软件关税=合同中应计关税软件的货价×关税税率
计关税的软件指设计费、技术秘密、专利许可证、专利技术等
（5）
增值税
增值税=（硬件到岸价+应计关税软件的货价+关税）×增值税率
增值税率取17%
（6）
消费税
消费税=[（到岸价+关税）÷（1－消费税率）]×消费税率（进口车辆才有此税）
越野车、小汽车取5%，小轿车取8%，轮胎取10%
（7）
银行财务费
合同中硬、软件的货价×银行财务税率
银行财务费取0.4%~0.5%
（8）
外贸手续费
（合同中硬件到岸价+完关税软件的货价）×外贸手续费率
外贸手续费率取1.5%
（9）
海关监管手续费
减免关税部分的到岸价×海关监管手续费率
海关监管手续费率取0.3%
引进工艺设备和技术抵岸价的计算见下表。
引进工艺设备和技术抵岸价的计算（单位：
万元）
序号
费用名称
计算公式
费用
（1）
货价
货价=600×8.3+60×8.3=4980+498=5478
5478
（2）
国外运输费
海运费=4980×6%=298.8
298.8
（3）
国外运输保险费
海运保险费=（4980+298.8）×0.35%/（1－0.35%）=18.54
18.54
（4）
关税
硬件关税=（4980+298.8+18.54）×17%=5297.34×17%=900.55
软件关税=45×8.3×17%=373.5×17%=63.50
964.05
（5）
增值税
增值税=（5297.34+373.5+964.05）×17%=1127.93
1127.93
（6）
银行财务费
银行财务费=5478×0.5%=27.39
27.39
（7）
外贸手续费
外贸手续费=（5297.34+373.5）×1.5%=85.06
85.06
（8）
引进设备和技术的抵岸价
（1）+
（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）=7999.77
7999.77
国内运杂费=7999.77×（0.4%+0.1%+1%）=120.00万元
引进设备购置和技术投资=7999.77+120.00=8119.77万元
（三）建安工程费用项目的组成
1.建安费用项目的组成
建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成（建标[2003]206号关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知）。
具体如图2.4所示
图2.4建筑安装工程费用组成
2.直接费
（1）定义：
是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。
（2）公式：
直接费=直接工程费+措施费
①直接工程费=人工费+材料费+施工机械使用费
ⅰ.人工费=∑（工日消耗量×日工资单价）。
日工资单价=日基本工资+日工资性补贴+日生产工人辅助工资+日职工福利费+日生产工人劳动保护费
基本工资：
是指发放给生产工人的基本工资。
工资性补贴：
是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。
生产工人辅助工资：
是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资。
职工福利费：
是指按规定标准计提的职工福利费。
生产工人劳动保护费：
是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴、防暑降温费、在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。
ⅱ.是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。
材料费包括材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验及实验费。
单位工程量材料费的计算公式
材料基价=[（供应价格+运杂费）×（1+运输损耗率）]×（1+采购保管费率）
ⅲ.施工机械费是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安、拆费和场外运费。
施工机械费=
（施工机械台班消耗量×机械台班单价）。
机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运输费+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税
②措施费：
是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。
ⅰ.环境保护费
环境保护费=直接工程费×环境保护费费率
ⅱ.文明施工费
文明施工费=直接工程费×文明施工费费率
ⅲ.安全施工费
安全施工费=直接工程费×安全施工费费率
ⅳ.临时设施费
ⅴ.夜间施工增加费
ⅵ.二次搬运费
ⅶ.大型机械设备进出场安拆费
ⅷ.混凝土、钢筋混凝土模板及支架费
模板及支架费=模板摊销量×模板价格+支、拆、运输费
租赁费=模板使用量×使用日期×租赁价格+支、拆、运输费
ⅸ.脚手架费已完、工程及设备保护费、施工排水、降水费
脚手架搭拆费=脚手架摊销量×脚手架价格+搭、拆、运输费
租赁费=脚手架每日租金×搭设周期+搭、拆、运输费
已完工程及设备保护费=成品保护所需机械费+材料费+人工费
排水降水费=Σ排水降水机械台班费×排水降水周期+排水降水使用材料费、人工费
3.间接费
间接费由规费和企业管理费构成
（1）规费是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用。
包括工程排污费、工程定额测定费、社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险。
其中社会保障费包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费。
①以直接费为计算基础
规费＝直接费×规费费率
②以人工费和机械费合计为计算基础
规费＝（人工费＋机械费）×规费费率
③以人工费为计算基础
规费＝人工费×规费费率
（2）企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。
包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金及其他。
企业管理费的计算公式
①以直接费为计算基础
企业管理费＝直接费×企业管理费费率
②以人工费和机械费合计为计算基础
企业管理费＝（人工费＋机械费）×企业管理费费率
③以人工费为计算基础
企业管理费＝人工费×企业管理费费率
（3）间接费的计算
①以直接费为计算基础
②以人工费和机械费合计为计算基础
③以人工费为计算基础
4.利润
（1）定义：
是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。
（2）特点：
按照不同的计价程序，利润的计算方法也有所不同。
在投标报价时企业可以根据工程的难易程度、市场竞争情况和自身的经营管理水平自行确定合理的利润率
5.税金
（1）定义：
是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。
（2）标准：
营业税的税额为营业额3%。
城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，按营业税的7%征收；所在地为县镇的，按营业税的5%征收；所在地为农村的，按营业税的1%征收。
教育费附加为营业税的3%。
税金＝（直接费＋间接费＋利润）×税率（计税系数）
为了计算上的方便，可将营业税、城市维护建设税和教育费附加合并在一起计算，以工程成本加利润为基数计算税金，取费标准如下图所示。
纳税地点
市区
县城、镇
其他
税率（计税系数）
3.41％
3.35％
3.22％
6.建筑安装工程费用计算程序
根据建设部第107号部令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》的规定，发包与承包价的计算方法分为工料单价法和综合单价法。
（1）工料单价法计价程序
工料单价法是以分部分项工程量乘以单价后的合计为直接工程费，直接工程费以人工、材料、机械的消耗量及其相应价格确定。
直接工程费汇总后另加措施费、间接费、利润、税金生成工程发、承包价。
根据计算基础的不同可以分为三种方法。
①以直接费为计算基础
序号
费用项目
计算方法
备注
1
直接工程费
按预算表
2
措施费
按规定标准计算
3
直接费小计
⑴+⑵
4
间接费
⑶×相应费率
5
利润
（⑶＋（4））×相应利润率
6
合计
⑶+⑷+⑸
7
含税造价
⑹×（1+相应税率）
②以人工费和机械费为计算基础的工料单价法计价程序
序号
费用项目
计算方法
备注
1
直接工程费
按预算表
2
其中人工费和机械费
按预算表
3
措施费
按规定标准计算
4
其中人工费和机械费
按规定标准计算
5
直接费小计
⑴+⑶
6
人工费和机械费小计
⑵+⑷
7
间接费
⑹×相应费率
8
利润
⑹×相应利润率
9
合计
⑸+⑺+⑻
10
含税造价
⑼×（1+相应税率）
③以人工费为计算基础的工料单价法计价程序
序号
费用项目
计算方法
备注
1
直接工程费
按预算表
2
升级会员 