等级考试经济法基础练习题.docx
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等级考试经济法基础练习题
等级考试经济法基础练习题
简答题
1、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：
（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元；
（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；
（3）其余房产为经营自用；
（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
要求：
计算该企业2009年应缴纳的房产税。
（房产税计算余值的扣除比例20%）
多选题
2、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据
B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增力D房屋的原值
D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
单选题
3、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
单选题
4、从2001年1月113起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按（）的税率征收。
A．1.2%
B．4%
C．12%
D．15%
多选题
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
6、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。
A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B．存量房地产的买卖
C．将房地产转让到所投资、联营的企业中
D．房地产的继承
单选题
7、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
A．房屋出典的由出典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
单选题
8、
该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（）万元。
A．553.48
B．562.39
C．563.69
D．563.48
单选题
9、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在一定期限内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报，该期限为（）。
A．取得转让收入之日起7日内
B．取得转让收入之日起10日内
C．转让房地产合同签订之日起7日内
D．转让房地产合同签订之日起10日内
单选题
10、下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。
A．国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
B．国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
C．房屋买卖，双方不交土地增值税
D．单位之间交换房地产，双方不交土地增值税
简答题
11、钱某为一中国公民，其在一家外商投资企业中任职，2006年1月收入情况如下：
1．外商投资企业当月支付的工薪25000元；国内派遣单位当月支付的工资4000元；同时，外资企业本月发放年终奖，该个人获得30000元。
2．利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。
3．为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。
已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。
4．个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。
请综合考虑营业税和房产税，不考虑城建税及附加，印花税。
级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数
1不超过500元的50
2超过500元至2000元的部分1025
3超过2000元至5000元的部分15125
4超过5000元至20000元的部分20375
5超过20000元至40000元的部分251375
6超过40000元至60000元的部分303375
7超过60000元至80000元的部分356375
8超过80000元至100000元的部分4010375
9超过100000元的部分4515375
要求：
分别计算钱某以上各业务应如何缴纳个人所得税。
多选题
12、下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）。
A．房屋原值不包括与房屋不可分割的附属设备
B．对纳税人未按照国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估
C．以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征房产税
D．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后应计入房产原值
E．纳税人对原有房屋扩建，要相应增加房屋的原值
单选题
13、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为200万元，利息支出10万元（能够按转让项目分摊并提供金融机构证明），与转让房地产有关的税金为60万元，其中印花税5万元。
则该公司计算土地增值税时可以扣除的项目金额为（）万元。
A．370
B．380
C．440
D．450
单选题
14、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格
单选题
15、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。
A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
B．提供的扣除项目金额加倍
C．最高一档税率
D．房地产评估价格
单选题
16、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．240
C．600
D．24
单选题
17、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳入
单选题
18、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业（仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业），2011年度相关生产经营业务如下：
（1）销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。
（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。
（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。
（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。
（6）发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。
（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。
（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。
（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。
（10）将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。
企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。
经查，四台空调均拆零进行了科研。
假定：
不考虑程序方面的问题。
[要求]根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：
税前准予扣除的期间费用为（）万元（不含房产税和加计扣除）。
A．3104.25
B．3894
C．4146.55
D．4034
单选题
19、某人将私房按市场价格出租，月租金4000元，已缴纳营业税，城建税及教育费附加和房产税，而且出租前此房进行了简单装修花费1800元，问此人应纳税所得额为（）元。
A．2808
B．2908
C．3008
D．3108
多选题
20、限制进口的手段主要有（）等。
A．进口关税
B．配额
C．非关税壁垒
D．反倾销税
E．卫生检疫标准
多选题
21、下列有关契税的说法中正确的是（）。
A．纳税人是境内转移土地、房屋权属承受的单位和个人
B．纳税人是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人
C．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖时，以成交价格为计税依据
D．计税依据是不动产的价格
E．计算公式为：
应纳税额=计税依据×税率
单选题
22、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。
A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B．存量房地产的买卖
C．将房地产转让到所投资、联营的企业中
D．房地产的继承
多选题
23、中国公民张先生将一间商铺出售，张先生需要缴纳的税金有（）。
A．房产税
B．印花税
C．契税
D．个人所得税
多选题
24、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．纳税人新建房屋用于生产经营，自房屋用于生产经营之次月起缴纳房产税
B．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
单选题
25、房地产开发企业在进行土地增值税纳税申报时，如果同时兼有免税项目和征税项目，正确的申报方法是（）。
A．合并填报
B．分别填报
C．只填报征税项目
D．由主管税务机关核定填报
单选题
26、在下列税种中，属于资源税种的是_____．
A．营业税
B．所得税
C．房产税
D．城镇土地使用税
多选题
27、下列有关房产税表述中正确的有（）。
A．个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税
B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产
D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。
但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
多选题
28、关税是世界各国普遍征收的一个税种。
它是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税，其特点有（）。
A．关税是统一的国境征税
B．关税是以进出境货物或者物品为征收范围
C．海关是关税征收管理机关
D．关税是对外贸易政策的重要手段
E．关税可以起到调节经济的作用
多选题
29、下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）。
A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税
B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税
多选题
30、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。
下列各项中，经海关确定可申请退税的有（）。
A．因海关误征，多缴纳税款的
B．海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D．已征收出口关税的货物，因故发生退货的
E．因纳税人计算错误，多缴纳税款的
单选题
31、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）。
A．1.632万元
B．0.816万元
C．0.516万元
D．1.652万元
多选题
32、下列选项中，属于营业税金及附加的项目有（）。
A．营业税
B．企业所得税
C．土地增值税
D．增值税
E．教育费附加
单选题
33、在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按（）的税率征收。
A．1%
B．2%
C．3%
D．4%
单选题
34、
（二）
位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：
（1）以协议方式购进一块土地，支付出让金350万元；
（2）土地征用及拆迁补偿费450万元；
（3）前期工程费380万元：
（4）基础设施费200万元；
（5）开发小区内的道路建设费用150万元：
（6）支付建筑人员的工资福利费200万元。
（7）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息．17万元，罚息3万元，利息不能按房地产项目分摊）。
该房地产开发企业将开发的商品房全部出售，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。
要求：
根据所给资料，回答下列问题：
企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为（）万元。
A．2470
B．2392.65
C．2610.2
D．2639.15
简答题
35、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。
其中：
契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
要求：
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
多选题
36、下列各项关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有（）。
A．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额10%的，免征土地增值税
C．个人因工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税
D．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房产的，免征土地增值税
多选题
37、在民事诉讼中协议管辖是指合同双方当事人可以在合同中约定发生纠纷时由_______法院管辖该合同案件。
A．原告住所地
B．合同签订地
C．中级
D．合同标的物所在地
单选题
38、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税为（）万元。
A．0
B．1
C．1.2
D．1.44
多选题
39、土地增值税具有以下特点（）。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象，属于“土地转移增值税”的类型
B．以转让房地产取得的所得额为征税对象，属于“土地转移所得税”的类型
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行超率累进税率
E．实行按年征收
单选题
40、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；
（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：
财务费用10万元；
（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；
（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；
（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；
（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。
A．4-38
B．0.68
C．0.72
D．4.15
单选题
41、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。
该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。
转让时缴纳各种税费共27.5万元。
该单位应缴纳的土地增值税是（）。
A．25万元
B．24.15万元
C．20万元
D．21.75万元
多选题
42、下列争议解决方式，适用于不平等主体之间发生的纠纷的是（）。
A．仲裁
B．行政复议
C．民事诉讼
D．行政诉讼
多选题
43、以下关于房产税的说法正确的是（）。
A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税
B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税
C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳
D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税
E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税
单选题
44、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
单选题
45、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。
2004年相关生产、经营资料如下：
（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：
房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。
6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。
预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。
（3）2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。
（4）应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：
含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：
1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元（不包括有关税金），其中：
含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元（2003年公司发生新产品开发费用30万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。
（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。
（提示：
城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准800元。
）
请根据所给资料，回答下列问题：
计算应纳税所得额时，准予扣除的税金（）万元。
A．76.05
B．75.248
C．80.4
D．67.28
单选题
46、李某2008年12月转让其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。
李某于2007年以30万元购入该住房。
本次转让中李某应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．3
C．4.5
D．5
单选题
47、纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。
A．国务院关税税则委员会
B．海关总署
C．直属海关
D．商务部
多选题
48、下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。
A．国家征用房地产
B．国有土地使用权出让
C．企业间的房地产互换
D．国有土地使用权转让
单选题
49、下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（ ）。
A．土地增值税
B．房产税
C．消费税
D．烟叶税
多选题
50、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起，缴纳房产税
D．纳税人购置新建
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