《财务分析》计算分析题.docx
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《财务分析》计算分析题
《财务报表分析》计算分析题
★资料：
远洋公司2000年底和2001年底的部分账面资料如下表:
项目
2000年
2001年
现金
3600
3000
银行存款
1500000
2010000
短期投资一债券投资
30000
36000
其中：
短期投资跌价准备
840
1500
应收票据
60000
150000
固定资产
24840000
25080000
其中：
累计折旧
300000
420000
应收账款
210000
150000
其中：
坏帐准备
12000
18750
原材料
450000
480000
应付票据
90000
135000
应交税金
60000
54000
预提费用
1000000
1000000
长期借款一基建借款
1800000
1800000
要求：
（1）计算该企业的营运资本
（2）计算该企业的流动比率
（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率
（4）计算该企业的现金比率
（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好
★某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下：
实际销售收入：
（10万件X4.8元/件）48万元；
预算销售收入：
（11万件X4.6元/件）50.6万元，
差异:
2.6万元（不利）
要求：
分别用定基分解法、连环替代法分解差异。
★龙达公司有关资料显示：
2000年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息640万元,2001年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息640万元。
要求计算并分析利息偿付倍数。
★亚方公司是一上市公司，2000年的资料负债表简要如下：
资产负债表
2000年12月31日单位：
万元
资产
负债及股东权益
流动资产
1965
流动负债
870
固定资产
4710
长期借款
1620
应付债券
600
无形资产
16.5
其他长期负债
75
递延资产
22.5
长期负债合计
2295
其他长期资产
15
股东权益
3564
资产总计
6729
负债及股东权益
6729
要求：
计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率，并对
该企业的长期偿债能力作出评价。
★根据下列数据计算存货周转率及周转天数：
流动负债40万元，流动比率2.2,速动比率1.2,销售成本80万元，毛利率20%,年初存货30万元。
★某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40%;本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为
45%。
要求：
根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析。
★某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：
（金额单位：
万元）
项目
98年末
99年末
2000年末
流动资产
2200
2680
2680
其中：
应收账款
944
1028
1140
存货
1060
928
1070
固定资产
3800
3340
3500
资产总额
8800
8060
8920
已知2000年主营业务收入额为10465万元，比99年增长了15%
其主营业务成本为8176万元，比99年增长了12%试计算并分析：
要求：
（1）该企业1999年和2000年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。
（2）对该企业的资产运用效率进行评价。
★公司佃99年和2000年营业利润的数额如表所示:
项目
佃99年
2000年
一、主营业务收入
565324
609348
减：
主营业务成本
482022
508168
主营业务税金及附加
1256
2004
二、主营业务利润
82046
99176
力口：
其他业务利润
2648
3512
减：
资产减值准备
0
988
营业费用
134
204
管理费用
6684
5621
财务费用
3056
2849
二、营业利润
74820
93026
试对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析
★已知夏华公司2000年的净利润额为847460万元，应付优先股股利为30万元。
假设该公司流通在外所普通股股数情况如下表所示。
试计算公司的每股收益。
时间
股数
权数
1-3月
1423180
3/12
4-12月
1563520
9/12
合计
—
—
★已知某公司资产总额450万元，，流动资产占30%,其中货币资金有25万元，其余为应收帐款和存货。
所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。
年末流动比率1.5,产权比率0.6,收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。
要求：
计算下列指标：
应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。
★某公司2001年经营活动现金净流量680万元，资产负债表和利润表有关资料为：
流动负债1280万元，长期负债3220万元，主营业务收入8400万元，总资产64200万元，当期固定资产投资额为480万元，存货增加200万元（其他经营性流动项目不变），实现净利润6800万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利450万元，发放现金股利640万元，该公司发行在外的普通股股数10800万股。
要求：
计算下列财务比率：
现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数。
★某公司今年预算实现销售量15万件，产品售价8元/件，单位变动成本5元/件，固定成本总额12万元。
如果该公司今年实际销售18万件，实现营业利润41.4万元。
试评价该公司营业利润的预算完成情况。
★假设某公司2000年的主营业务收入为8430万元，营业利润额750万元，2001年主营业务收入9280万元，营业利润820万元，试对该公司两年的营业利润率计算并简要分析其变动原因。
★结构百分比分析:
项目
2000年
度
2001年
度
一、主营业务收入
100
100
减：
主营业务成本
46.47
66.78
主营业务税金及附
加
0.4
0.55
二、主营业务利润
34.13
32.67
力口：
其他业务利润
0.76
0.01
减：
存货跌价损失
0.11
营业费用
3.37
3.19
管理费用
7
8.88
财务费用
3.9
3.85
二、营业利润
20.57
16.77
加：
投资收益
2.4
2.60
补贴投入
0.85
0
营业外收入
0.84
0.76
减：
营业外支出
0.14
0.07
四、利润总额
24.5
20.05
通过以上的计算可以得出，本年虽然主营业务收入上升，但主营业务成本较上年增长显著，从46%上升到66%,其他业务利润
也比上年比重小，而期间费用比上年增长较多，导致利润总额比
上年减少。
★甲、乙、丙三个公司的有关数据如下：
（单位：
万元）
项目
甲公司
乙公司
丙公司
流动资产
15
17
18
流动负债
6
5
3
资产总额
30
28
25
留存收益
8
9
6
息税前收益
7
6
5
每股市价
20.00
18.75
16.50
流通在外股数
9000
9000
9000
债务总额的账面值
3
5
8
销售额
43
40
20
要求：
（1）计算每个公司的Z值
（2）依据阿尔特曼模型，哪个公司最可能遭遇财务失败?
★某公司XX年度简化的资产负债表如下：
资产
负债及所有者权益
货币资金
50
应付账款
100
应收账款
长期负债
存货
实收资本
100
固定资产
留存收益
100
资产合计
负债及所有者权益合计
其他有关财务指标如下:
（1）长期负债与所有者权益之比：
0.5
（2）销售毛利率10%
（3）存货周转率（存货按年末数计算）:
9次
（4）平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360天计算）：
18天
（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：
2.5次
要求：
利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分，并列示所填数据的计算过程。
★某公司2000年12月31日的资产负债表摘录如下。
补充资料：
（1）年末流动比率1.8；
（2）产权比率0.6；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率12次；（4）以销售成本和年末存货计算的存货周转率为10次；（5）本年毛利186万元。
资产负债表（单位：
万元）
资产
金额
负债及所有者权
、人益.
金额
货币资金
34
应付账款
？
•
应收账款净额
？
■
应交税金
36
存货
？
■
长期负债
？
•
固定资产净额
364
实收资本
320
无形资产净值
26
未分配利润
？
•
总计
568
总计
568
要求：
（1）计算表中空缺项目的金额
（2）计算有形净值债务率。
★某公司2006年12月31日资产负债表显示：
营运资金360万，流动比率为2:
1,速动比率为1.4:
1,现金比率为0.6:
1•现金是有价证券的2倍，长期负债是流动负债的3倍，权益乘数为2。
试计算公司2006年12月31日资产总额，存货、应收帐款、短期投资、现金的数额。
损益表
2001年度
单位：
万元
★某公司的资产负债表和损益表资料如下：
资产负债表
2001年12月31日单位：
万元
^产
年初数
年末数
负债及所有者权
、人益.
年初数
年末数
流动资
流动负债:
产：
短期借款
1800
1500
货币资金
700
800
应付帐款
1500
1800
短期投资
600
400
预收帐款
250
700
应收帐款
1000
1400
其他应付款
50
500
预付帐款
50
80
流动负债合计
3600
4500
存货
5000
4800
长期负债
3000
3600
待摊费用
90
70
流动资产合计
7440
7550
所有者权益
长期投资
300
400
实收资本
9000
9000
固定资产
10000
11000
盈余公积
1400
1400
净值
未分配利润
1000
1500
无形资产
260
1050
所有者权益合计负债及所有者权
11400
11900
资产总额
18000
20000
益合计
18000
20000
项目
上年数
本年数
一、产品销售收入
3500
3900
减：
产品销售成本
2040
2310
产品销售费用
100
150
产品销售税金及附加
50
60
二、产品销售利润
1310
1380
加：
其他业务利润
100
80
减：
管理费用
500
515
财务费用
40
45
三、营业利润
870
900
加：
投资收益
200
250
营业外收入
50
80
减：
营业外支出
20
30
四、利润总额
1100
1200
减：
所得税
363
396
五、净利润
737
804
要求：
计算流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数、有形净值负债率、应收帐款周转率、应收帐款周转天数、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率、销售利润率、成本利润率、总资产报酬率。
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