《税法二》考前模拟测试题(二)(王亭喜老师).doc
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2015年《税法二》考前模拟测试题
（二）
一、单项选择题
1.A公司和B公司、C公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%（章程约定分红比例35%），B公司出资4000万元占M公司的40%股份（章程约定分红比例35%），C公司出资2000万元占M公司的20%股份（章程约定分红比例30%），由于持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司和C公司都萌生去意，A公司准备将其持有股份全部转让给B公司，C公司打算从M公司全部撤资。
截止股权转让和撤资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。
2015年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，C公司撤回全部投资，获得对价6000万元，股权转让和撤资完成后，M公司成为B公司的全资子公司。
A公司和C公司在此轮股权变动中应缴纳企业所得税（）万元。
A.1500
B.2000
C.2500
D.3000
2.以下企业实际发生的资产损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（）。
A.企业日常经营管理中按公允价格变卖固定资产的损失
B.超市存货因虫叮鼠咬形成的存货损失
C.某商场超过500万元的存货单笔（单项）损失
D.企业通过证券交易场所买卖金融衍生产品等发生的损失
3.2013年初，A制药公司为摆脱经营困境，经股东会讨论决定从其投资方之一的甲个体工商户借款500万元，同时与企业职工签订借款合同向本企业职工个人借款200万元，共计700万元用于流动资金周转，期限一年。
上述借款年利率为7%，利息按月支付，银行同期同类贷款年利率为5%。
A公司注册资本为人民币1000万元（其中股东甲个体工商户投资200万元）。
B公司于2013年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，支付利息费用80万元，关联企业对B企业的权益性投资为400万元，B企业的实际税负低于该关联企业，银行同期同类贷款年利率6%。
A公司和B公司2013年可税前扣除的利息支出总计为（）万元。
A.90
B.30
C.78
D.110
4.某生物制药企业，总计人数80人，资产900万元，2014年的应纳税所得额28万元，当年享受了小微企业的税收待遇。
企业2015年12月购入价值50万元的研发和生产经营共用的设备（无法配比研发和生产费用比例），购入同类型笔记本10台，每台4000元，总计价款4万元，2015年的企业应税收入是146万元，发生的其他成本费用总计50万元，为了当年纳税最少，则该企业2015年的企业所得税应纳税额为（）万元。
A.4
B.10
C.23
D.5
5.以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是（）。
A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
6.在北京的A机械制造公司为总机构，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，所得税实行按季度预缴2013年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。
A、B、C三家机构适用的企业所得税税率均为25%。
假设2013年第一季度汇总后的实际利润为1000万元，则B机构应预缴税款（）万元。
A.68.75
B.74.375
C.125
D.56.25
7.甲企业（增值税一般纳税人）2013年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元，该批商品的增值税税率为17%。
假定不考虑城市维护建设税和教育费附加。
甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.5.61
B.6.75
C.13.464
D.16.764
8.2014年5月1日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元。
该公司于2014年5月30日补缴了该税款，并按规定报送了2012年度关联企业业务往来报告表等相关资料。
对该公司补缴税款应加收利息（）万元。
（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率4.6%）
A.2.3
B.4.6
C.4.8
D.9.6
9.2013年7月，某居民企业向其控股95%的关联企业转让一项新技术，取得总收入3600万元（其中技术转让收入2700万元，与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入200万元，转让设备、仪器等非技术性收入500万元，转让后的咨询收入200万元）。
该项技术的计税基础为900万元，在使用期间已按规定摊销扣除了120万元，技术转让过程中发生的相关税费20万元。
则该企业当年取得的技术转让所得应纳企业所得税（）万元。
A.200
B.250
C.100
D.125
10.美国某公司2012年1月以美元币种投资在境内成立甲外商独资企业，投资资本到账当日1美元=8.27元人民币，投资款当日换算为人民币为827万人民币。
2015年1月，该美国公司将拥有的该外商投资企业股权全部转让给中国公司，转让价款为827万元人民币，于2015年1月15日支付，当日1美元=6.81元人民币。
则该公司的股权转让行为应缴纳企业所得税（）万元。
A.12
B.0
C.14.6
D.25
11.对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的为（）。
A.内地企业投资者取得的转让差价所得，依法征收企业所得税
B.内地企业投资者取得的转让差价所得，免于依法征收企业所得税
C.内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税
D.香港企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税
12.2012年10月，张先生以现金100万元创办一家企业，2014年2月，张先生以90万元的价格（低于成本价）将100%股权转让给李先生，截止转让前，被转让企业的所有者权益为150万元，其中注册资本为100万元，未分配利润和盈余公积为50万元。
则2014年张先生应缴纳的个人所得税应纳税额应为（）万元。
A.5
B.50
C.10
D.20
13.某人本期购入债券（非国债、国家发行的金融债券）1000份，每份买入价10元，另支付购买债券的相关税费共计150元。
本期将买入的债券一次卖出600份，每份卖出价12元，另支付卖出债券的相关税费共计110元。
l2月末债券到期，该公民取得债券利息收入2500元。
该个人上述行为应缴纳个人所得税（）元。
A.200
B.500
C.640
D.700
14.证券机构技术和制度准备完成前,某人持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。
该股股权分置改革后于2009年12月28日复牌上市，当日收盘价为12元/股。
2012年底，某人持有的限售股全部解禁可上市流通。
2013年1月18日，某人将已经解禁的限售股全部减持，合计取得转让收入100万元，并支付印花税、过户费、佣金等税费2000元。
某人自行申报清算应退还的个人所得税为（）万元。
A.17.96
B.89.8
C.2.44
D.20.4
15.依据个人所得税相关规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬
B.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
16.某上市公司实行股票增值权计划，经公司股东会决议，该公司给予总经理王某5万份的股票增值权，授予日为2010年10月15日，授权价格为10元/股。
行权限制期为2010年10月15日至2012年1月14日。
同时，计划规定该股票增值权必须在2012年1月15日～12月31日期间行权。
2012年1月15日，王某行使全部5万份股票增值权，当时股票的收盘价为24元/股。
则王某行权时应该缴纳个人所得税（）万元。
A.16.95
B.17.89
C.17.20
D.18.60
17.某大型集团企业2013年涉及两名员工的工作调整情况如下：
员工张先生由于身体原因，符合单位规定的30年工龄可以提前退休的条件，于2013年1月办理提前退休手续，比法定退休年龄早两年零六个月，2013年1月取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入30000元。
当月从原单位取得的基本工资4000元。
同月因为增效减员与已经在本单位工作了10年的李先生解除劳务关系，李先生取得一次性补偿收入12万元，当地上年度职工年平均工资28000元。
则下列说法正确的是（）。
A.李先生应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为25元
B.张先生提前退休取得一次性补贴收入不需缴纳个人所得税
C.李先生一次性补偿收入无需缴纳个人所得税
D.张先生退休后的4000元工资应该照常纳税
18.李先生2014年1月1日前年金账户余额为27万元（已按原规定在缴费环节扣缴了个人所得税），2014年期末年金账户余额为30万元，李先生于2015年1月起退休并按每季度领取年金9000元。
则李先生退休后每年领取年金需要缴纳的个人所得税为（）元。
A.195
B.108
C.9
D.27
19.约翰是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。
约翰2014年2月15日来北京某外商投资企业工作，12月13日离开中国。
在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资30000元，另外每月发生住房补贴2000元，子女教育费3000元，并均由约翰先生提供了发票，境内公司予以报销。
A国公司每月支付工资折合人民币60000元。
约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。
约翰2014年12月应缴纳个人所得税（）元。
A.10014.11
B.3313.60
C.9558.47
D.9940.81
20.A企业和B企业是关联企业，A是医药制造企业，B是医药销售企业。
根据分摊协议，B企业在2013年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。
假设2013年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2013年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元，A企业2013年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整）。
请问A企业2013年应纳的企业所得税为（）万元。
A.280
B.392.5
C.107.5
D.250
21.下列关于个人独资企业的表述，正确的是（）。
A.企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费扣除比例分别是工资薪金总额的2%、14%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.企业年度内发生的业务招待费支出超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D.企业发生的赞助支出可以在税前扣除
22.下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（）。
A.合伙企业以每个合伙人为纳税义务人
B.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则
C.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税
D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
23.小陈是境内某企业的员工，2014年12月，小陈的全年一次性奖金为1万元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则小陈当月应纳个人所得税（）元。
A.375
B.348
C.0
D.648
24.天蓬公司2013年应付职工工资、薪金256万元,实际支出的合理的工资、薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给公司内设托儿所工作人员的工资薪金支出1万元），拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2012年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。
该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.0
B.4
C.3.2
D.5.5
25.甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间
B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股投资给某商业企业
C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用
D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
26.某地产公司2015年投资开发一个房地产项目，转让收入为1150万元（转让收入中含政府部门收取的各种费用50万元），支付的土地使用权价款110万元，房地产开发成本320万元，实际发生的房地产开发费用100万元，财务费用中的利息支出无法分项目分摊，且无金融机构的证明。
国家规定城建税税率为7%，印花税税率为0.5‰，教育费附加征收率为3%，不考虑地方教育附加，政府规定允许扣除的房地产开发费用为10%。
请根据以上资料，计算应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.0
B.400
C.157.49
D.234.16
27.某高档住宅小区，总建筑面积20000平方米，截至上年末，销售比例已达90%，土地增值税已在上年末被要求清算。
清算时总的扣除项目金额为1亿元，确定的增值率为55%。
本年“五一”期间举行促销活动，剩余“尾房”全部销售完毕，收到销售款1500万元。
“尾房”销售应申报的土地增值税（）万元。
A.100
B.200
C.150
D.134.16
28.甲公司为服装生产企业，2015年6月与乙公司签订了两份加工承揽合同，为乙公司加工两批服装。
第一份合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，乙公司需支付的加工费为20万元；第二份合同载明由乙公司提供原材料金额500万元，乙公司需支付的加工费为50万元。
已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，购销合同的印花税税率为0.3‰，甲公司6月份应纳印花税额为（）元。
A.1250
B.1110
C.1850
D.2750
29.2012年11月某工业企业与设备销售公司签订一份设备购买合同，合同上注明金额为1000万元，企业为了购买此设备又与银行签订了1000万元的借款合同，后因某原因购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁总额为1100万元，则该企业当月一共应当缴纳的印花税为（）元。
A.1050
B.4050
C.14500
D.11500
30.2012年1月初，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2000元，租期未定。
签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。
9月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。
甲公司9月份应补缴印花税（）元。
A.13
B.15
C.16
D.18
31.某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额4800万元。
施工期间，该建筑公司又将其中价值2000万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。
A.1.79
B.1.80
C.2.03
D.2.04
32.2014年某企业7月份购买一处新建的地下商铺，地下商铺已取得土地使用权，土地证上的土地面积2000平米。
购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
其他相关资料：
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。
土地使用税的税额为每平米税额2元。
2014年该企业的地下建筑物应缴纳房产税和土地使用税合计（）元。
A.3860
B.5360
C.7360
D.10400
33.某企业拥有A、B两栋办公楼，A栋自用，B栋出租，每月收取租金60万元。
A栋房产原值为1200万元，B栋房产原值为1100万元。
2014年4月底B栋办公楼的租赁到期，企业将B栋办公楼收回后进行改建，更换楼内电梯，将原来价值60万元的电梯更换为100万元的新电梯，另外还安装了价值320万元的智能化楼宇设施，项目于2014年8月底完工。
已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2014年应纳房产税（）万元。
A.38.88
B.42.97
C.46.05
D.47.06
34.下列各项中，关于房产税计税依据的表述不正确的是（）。
A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
B.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税
C.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
D.融资租赁的房产，依照房产余值计征房产税
35.居民甲某有四套住房，经有关部门批准将第一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四居室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。
当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙应纳契税的情况是（）。
A.甲不缴纳，乙纳税30000元，丙纳税3600元
B.甲纳税3600元，乙纳税30000元，丙不缴纳
C.甲不缴纳，乙纳税36000元，丙纳税21000元
D.甲纳税15000元，乙纳税36000元，丙不缴纳
36.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税
B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税
C.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税
D.丈夫将名下房屋的70%的产权过户给自己的妻子
37.2013年年初甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C地域的面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。
假设A、B、C的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）。
A.57500元
B.62500元
C.72500元
D.85000元
38.下列各项中，不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是（）。
A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
39.某船舶公司2014年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。
当地机动船舶的车船税计税标准为：
净吨位2001～10000吨的，每吨5元。
该船舶公司2014年应缴纳车船税（）元。
A.10500
B.40500
C.43400
D.70500
40.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关
B.减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税
C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税
D.占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税
二、多项选择题
41.下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有（）。
A.企业各项存货发生的正常损耗
B.某超市因零星失窃而导致的损耗
C.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失
D.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害形成的损失
E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售非货币资产的损失
42.关于2015年企业所得税加速折旧的表述，正确的有（）。
A.所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
B.生物药品制造业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
C.缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于最低折旧年限的50%
D.采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法
E.缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于最低折旧年限的60%
43.根据企业所得税法相关规定，下列关于同期资料的表述中，正确的有（）。
A.关联交易属于执行成本分摊协议所涉及的范围可免予准备同期资料
B.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下的（上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额）可免予准备同期资料
C.外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易的可免予准备同期资料
D.同期资料应自企业关联交易发生年度起保存10年
E.除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供
44.关于非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的说法，正确的有（）。
A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
B.应扣缴的增值税税额=接受方支付的价款×税率
C.从事管理服务的，核定利润率可为45%
D.从事咨询劳务的，利润率可为25%
E.从事咨询劳务的，利润率可为35%
45.下列固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未投入使用的房屋
D.未投入使用的机器设备
E.单独估价作为固定资产入账的土地
46.甲企业2013年度发生部分经营业务如下：
1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。
该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。
3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。
当地的房产税原值减除比例为30%，当地契税税率4%，土地使用税每平米20元。
则下列说法正确的有（）。
A.购置仓库应纳房产税17.88
B.购置仓库应纳契税48万元
C.建造的仓库应纳房产税46.55万元
D.购置土地应纳城镇土地使用税73333.33元
E.建造的仓库应纳房产税43.55万元
47.下列关于鼓励软件产业和
升级会员 