非油业务管理暂行办法.docx
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非油业务管理暂行办法
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非油业务管理暂行办法（总30页）
非油品业务管理暂行办法
为有效地推进加油站非油品业务的开发工作，丰富加油站服务功能和盈利手段，提高加油站综合竞争力，规范公司非油品业务管理，促进非油品业务规范发展，根据股份公司《非油品业务运作手册》要求和西藏销售公司实际情况，特制订本管理办法。
第一章实施内容及范围
第一条本办法所指加油站非油品业务内容指依托加油站网络和客户资源，为客户提供燃油、燃气以外的商品服务，以满足客户延伸需求的商业活动。
主要包括便利店业务、汽车服务（包括保养维护和洗车美容）、餐饮，住宿、地磅、场地租赁、广告位租赁业务及其他（如彩票、电话卡、ATM机等）。
第二条根据经营模式的不同，非油品业务可划分为以下三类：
（一）自主经营模式是指公司自主行使非油品业务的经营权的模式。
非油品业务成立专门机构，集中采购，统一核算，实现进销存一体化管理的经营模式。
（二）合资合作模式是指公司以合作或合资的方式参与非油品业务的经营模式。
（三）租赁经营模式是指公司统一将现有加油站场地按照市场行情，结合资产折旧情况，将便利店、洗车场、广告位等设施分别出租，定期收取租金的经营模式。
根据西藏公司人工成本较高的实际情况，除广告位和场地租赁以外的业务，均采取自主经营模式。
第三条本办法适用于公司以自主经营模式和租赁经营模式开展的非油品业务的经营内容，合资合作模式加油站的非油品业务管理办法另行下发。
第二章管理机构及工作职责
第四条加油站管理处负责公司所属加油站非油品业务的开发与管理；财务处负责公司的非油品业务的账务核算和资金管理；各二级公司财务科负责辖区非油品业务的资金及账务核算，二级公司加油站管理部负责辖区非油品业务的实物管理、非油品业务日常管理和分级配送。
非油品业务管理中心组织架构图
财务处
信息管理中心
加油站管理处
财务科
系统维护
财务核算
二级公司加油站管理部
供应商管理
便利店
加油站经理
便利店主管兼收银员
前庭主管
加油员
第五条加油站管理处负责加油站非油品业务的开发和专业化管理，按公司规定对外签订购货合同。
依托加油站零售管理信息系统，对便利店业务进行信息化管理。
建立稳定、优质的供应商群，完成非油品业务各种信息数据的汇总、编码和分析，为公司关于非油品业务发展的经营决策提供信息支持（在零售管理系统上线之前由各二级公司手工汇总后上报）。
第六条财务处负责便利店等非油品业务的商品核算和资金管理，各二级公司财务科负责所辖区域非油品业务的日常核算和资金管理。
第七条加油站便利店的人员和业绩考核由各二级公司负责。
加油站资产出租业务由各二级公司和加油站管理处共同洽谈，由二级公司负责对外签订租赁合同。
第八条各二级公司二级公司加油站管理部负责辖区便利店的商品订货、收货、退货、盘点等业务的汇总统计和汇总上报工作，健全各便利店资料，完成非油品业务日常指导和各种信息数据的基础统计、分析，并负责便利店实物管理。
第九条便利店岗位职责
1.加油站经理职责。
加油站内经理是便利店的核心人物，应严格遵守公司有关制度。
积极配合公司的各项营销策略，实现便利店的经营目标。
（1）监督商品的订货、上货、补货，做好进货验收、商品陈列、商品质量和服务管理、审查收银、报表制作等有关日常作业。
（2）执行公司下达的销售计划、促销计划和促销活动。
（3）掌握便利店的销售动态、设备运行情况，向公司建议新商品的引进和滞销品的淘汰。
（4）监督商品损耗管理，控制商品损耗。
2.便利店主管岗位职责
便利店主管由目前的开票员兼任。
（1）遵守公司和加油站的规章制度，协助站经理组织便利店员开展便利店各项经营管理和服务工作，完成便利店销售指标。
（2）带领营业员做好交接班和盘点工作，确保各种账表册的及时、完整、真实、准确并按时归档。
（3）负责便利店系统数据上转与下载工作；在零管系统上线前，便利店的数据上传与数据接收可通过传真和邮件形式实现。
（4）负责便利店的订货、收货、退货及库存管理。
（5）负责便利店的安全管理和仓库管理。
（6）负责协助加油站经理定期分析便利店销售情况，并将有关建议报送二级公司二级公司加油站管理部。
（7）负责便利店的促销计划的执行、跟踪、反馈工作。
（8）负责对营业员进行业务培训。
（9）完成领导交办的其他任务。
3.便利店营业员职责
（1）遵守公司和加油站的规章制度，协助便利店主管开展各项服务工作和销售指标的完成。
（2）熟知商品的种类、品牌、性能、产地和摆放位置，能熟练向顾客介绍、推销所售商品。
（3）保持店面整洁干净与通道畅通，爱护各项设备，搞好设备卫生、环境卫生。
（4）认真检查商品保质期，并做好记录，如发现商品临近退货期，应及时向主管汇报。
随时了解商品销售和存货动态，提醒主管及时补货。
（5）记录顾客意见，及时向主管反映顾客需求变化。
4.前庭主管职责
（1）掌握加油站服务礼仪规范并培训员工。
（2）了解便利店商品情况，以便能流利回答顾客的各种询问。
（3）掌握公司的促销内容、了解当日变价商品、特价商品，并向顾客推销。
第三章便利店开设标准
油品年销售5000吨及以上的加油站建设高级店；3000吨级加油站建设标准店；所有加油站至少开设机油店。
以地理位置、油品销量为基础，以收入水平为依据确定便利店等级。
类型
地理位置
营业面积
（平米）
销售收入
（元/日）
设备投入
投资规模
饮料柜
收银台
快餐台
货架
便利店管理系统
高级店
>60
>1500
6门
标准
标准
标准
2POS+BOS
硬件投入20
城市主干道的便利店
万元左右
标准店
市郊、繁华镇区及国道的便利店
40-60
500-1500
4门
标准
标准
标准
1POS+BOS
硬件投入10万元左右
机油店
省道、农村网点
<40
<500
供应商提供或不配备
简易
不配备
标准
不配备
硬件投入3万元左右
第四章便利店进销存管理
加油站零售管理系统是加油站便利店开展的主要工具。
在零售管理系统上线前主要通过电子邮件和传真相结合的方式实现包括进货、出库、销售、价格调整、退货、结算、盘点等各环节工作。
第十条商品采购
1.商品的采购
加油站管理处负责供应商确定工作。
根据西藏公司非油品业务规模较小，地区间交通距离较远，大型统一供货商网点分布不全，区内、区外均有经营单位的实际情况，对具备地区经营网络的供应商，由统一供应商配送；对部分地区无供应商网络得，则由加油站管理处与二级公司
在本地区分地区以市场实地考查方式选择一家或几家供应商，建立便利店业务供应商网络，签订供货协议，完成采购工作，并按照要货计划组织统一配送。
加油站自采商品（如瓜果等）必须报加油站管理处审批同意，销售收入纳入便利店销售收入帐，并建立购、销、存台帐明细。
2.商品分类
根据货品的不同性质，将便利店商品分成22大类，详细分类如下表：
1
糖果
7
快餐
13
日用品
19
机油
2
薯片/小吃
8
奶类
14
清洁用品
20
电话卡
3
家庭食品
9
酒类
15
健康美容品
21
彩票
4
雪糕
10
快餐饮料
16
药品/计生
22
服务
5
饼干
11
饮料
17
报刊/杂志
6
面包
12
香烟
18
汽车用品
第十一条便利店订货流程
1.便利店订货计划：
订货计划由便利店根据实际销量、季节变化、促销推广和安全库存等因素每周上报要货计划。
便利店管理人员（或现场经理）每星期分析每种货品的销售状况和趋势，并根据货品的库存量和结合必要的市场信息，决定应订购货品的种类和数量。
加油站管理处汇总各二级公司上报计划。
①便利店主管每周一上午12点填好商品订单（见附件1）并报送二级公司加油站管理部。
二级公司加油站管理部
于当日下午5点前汇总上报加油站管理处，加油站管理处于每周二下午汇总地区订单，传递至供应商处，供应商每周三送各地区中央仓或直接配送至加油站，各地区二级公司加油站管理部将签收汇总统计表传递至加油站管理处，由财务处做相关账务处理。
②各二级公司加油站管理部应协助便利店根据实际销量及时调整各单品最低安全库存标准，指导库存日常管理，为便利店日常经营及制定订货计划提供参考。
订货周期=订单传递时间+送货天数
理论订货量=日均销量×订货周期-库存
实际订货量=理论订货量+调整数
加油站便利店在订货时可将理论订货量作为参考依据
③加油站管理处根据市场情况、货品更新计划及二级公司建议在加油站要货计划基础上适时增加新品。
加油站应在新品验收入库12小时内将新货品摆上货架。
2.订货管理
①便利店管理人员每星期分析每种货品的销售状况和趋势，并根据货品的库存量和结合必要的市场信息，决定应订购货品的种类和数量。
②当货品的库存低于或接近安全库存量时，应订购此种货品。
③订货数量：
便利店应根据实际销量、季节变化、促销推广和仓储条件等因素决定订购货品数量。
④加油站便利店有新货进场时，由加油站管理处统一给各二级公司订购第一批货，并向二级公司新货通知。
各二级公司根据所属便利店统计对新货需求情况修订本期订货计划并在下期订单中适时增加新货计划。
第十二条商品入库管理
1.一座加油站允许设一处库房
2.商品配送到站后，由便利店库管验收入库。
即将过期（超过一半或一半以上保质期限）商品加油站应立即拒绝收货，否则因此产生的过期商品由现场经理、加油站库管按照现场经理30%、库管70%的比例全部赔偿。
3.验收时，便利店库管必须核对订单，对商品的金额、数量、价格、品牌、商标、有效日期、包装等方面进行检查，将合格商品入库，不合格的商品拒收。
不合格商品包括：
凹罐、真空包装破坏的商品、不符合保质期规定的商品、商标脱落或包装破旧的商品、有锈蚀现象的商品、制造日期或保质期间成分来源标示不清的商品、不洁商品、包装陈旧的商品。
4.货品清点无误，双方在商品配送单（见附件2）上签字、盖章。
5.便利店管理人员按验收确认后的商品配送单（见附件3），填写商品入库单。
6.加油站统计根据入库单，登记商品库存明细帐。
7.加油站统计依据入库单、商品配送单，记录便利店商品进、销、存帐。
8.现场经理检查原始单据是否齐全、一致，并依据原始单据，审核入库记录。
未纳入统一配送的便利店，由加油站管理处指定（或授权下级业务部门指定）供货商或采购地点，由二级公司完成采购计划并建立商品验收单（见附件4）等相关帐表。
第十三条退货、换货管理
1.便利店管理人员在每月的1号至3号将滞销或将过期的货品（见到期商品上报时限表）填写退换货清单（见附件8），经现场经理审批后传真到二级公司。
2.各二级公司二级公司加油站管理部对退货的数量和保质期进行审核后，形成汇总表单，于周一下午5点前分别以电子邮件和传真形式发送至加油站管理处。
3.加油站管理处于周二下午将《商品退换货清单》与订货单一同传递至供应商协商退换货。
4.商品换货：
旧商品作为退货处理，新商品按采购处理。
5.便利店管理人员根据退换货清单与配送单位确认的退换货货品明细在退换货清单中的“退换货情况”栏目填写“已退”、“已换”、“未批准退货”或“未批准换货”等字样,现场经理在记录上签字确认后方可将退换货清单交便不店统计处理。
商品保质期
半年以上
3-6个月
3个月以下
上报最晚时限
保质期内3个月
保质期内2个月
保质期内15天
上报方式
报告（附清单）
报告（附清单）
电话上报兼报告（附清单）
第十四条损耗管理
1.损耗商品包括盘点、日常工作中变质、损坏商品。
月度便利店商品损耗率为月度便利店总销售额的万分之三，超过月度损耗率的货品由加油站照价赔偿。
2.在日常管理中，便利店工作人员要仔细检查商品包装和质量，发现变质商品要立即汇总报告加油站经理。
3.
各加油站应随时检查、并根据盘点情况每月向上级单位统计、上报商品报损清单（商品报损清单内商品零售总价值不得超过月度销售总金额的万分之三）。
便利店工作人员如发现有变质、损坏商品，要立即报告现场经理，并在月度商品报损清单（见附件7）上注明商品变质、损坏的原因。
4.商品报损清单由二级公司进行核定，确认后报公司本部进行处理。
5.非正常损耗（即人为损坏的商品，非合理订货、商品即将过期而不在上报时限内申报等）造成商品变质、损坏和过期，由加油站相关责任人照价加倍赔偿。
6.对非正常损耗进行帐务处理，由各二级公司财务科将损耗商品清单录入商品损耗台帐。
7.商品盘盈、盘亏需经非油品主管部门和财务部门审核后方可作账务处理，盘盈、盘亏的账务处理必须当月反映。
8、对盘亏的商品由加油站经理、责任人按照现加油站经理30%、责任人70%的比例全部赔偿。
未查清责任人的由便利店主管承担70%比例的赔偿。
第五章便利店日常管理
第十五条盘点流程：
1.每月以财务扎账时间前一天所有便利店同时盘点。
2.盘点前通知便利店作好库存商品的整理、分类以及相关票据的清理。
3、在盘点前，盘点人员要依据上期库存、入库单和销售记录，对商品帐进行检查，保证实物帐与商品帐相符。
4、在盘点中，盘点人员对便利店实物逐一盘点，一人检查，一人复核，一人记录，保证库存实物盘点准确。
同时检查商品的保质期是否到期，商品是否有损坏，是否变质，将损坏变质的商品拿出待处理。
5、盘点完后，现场经理应对不少于10％的货品进行抽查，并在每一张盘点表签字确认盘点结果。
6、编制盘点报表，盘点记录要准确完整，真实反映存货的质量和数量情况。
盘点成员对盘点结果签字确认，提交盘点报告。
便利店盘点有差异的要查明并写出盘盈、盘亏的原因，站经理签字确认，盘点报告一式三份，分别报二级公司财务科、二级公司加油站管理部备份和账务处理依据，作为二级公司实地盘点依据，一份留便利店存档。
7.盘点处理
（1）盘点表（见附件6）中须注明盘盈、盘亏的具体原因须经便利店管理员和加油站经理审核和签字确认，对出现的问题及时处理。
（2）盘点的损耗必须根据盘点小组提出的报告，及时、准确查明原因进行处理。
（3）损耗的核定和处理需经二级公司二级公司加油站管理部负责人确认并签字后方可上报加油站处审批（盘点损耗计入月度损耗）。
第十六条便利店商品价格管理
1.商品价格制定
（1）毛利率＝（售价－成本）/售价×100%
由加油站管理处非油品管理部门根据市场情况统一制定售价。
便利店商品的平均毛利率目标为15%以上。
（2）由各二级公司加油站管理部负责收集价格信息，及时、准确地对所有便利店商品制定价格，经加油站管理处审批后同意后实施。
（3）便利店根据实际情况认为确需调整商品价格时，有向上级建议的权利。
2.价格的执行
（1）
商品价格变动时下发便利店商品调价通知单（见附件5），按通知单的价格变动时间立即执行。
各级管理机构必须定期和不定期到加油站现场检查便利店商品价格执行情况，及时地发现价格执行中的违规情况。
（2）便利店商品价格确定后，由现场经理、便利店主管根据价格表，对店内所有商品进行明码标价。
（3）便利店工作人员必须及时执行既定的价格。
（4）相应处罚
加油站任何人员未经公司审批同意，擅自对商品进行定价、调价的行为，除没收、追赔调价收入产生的相应金额外，还应给予扣发1—6月奖金及相应行政处分。
第十七条便利店相关设备运作标准
1.灯光管理
（1）白天（八点至十八点之间）室内光线充足时，无需开启照明。
（2）在光线不足时，应开启全部光源。
2.空调管理
（1）如果有空调，冬季空调温度应调节在摄氏18-20度。
（2）空调开启时，必须关上便利店门。
如有风帘机，可开启风帘机。
（3）深夜（十二点至凌晨五点间）应关闭空调两至三小时进行空调的清洁保养工作。
（4）每晚夜班需要清洁空调表面。
（5）每周至少清洁一次空调的滤网。
3.冰柜管理
（1）冰柜的陈列用光管必须长期开启。
（2）冰柜只用于陈列便利店销售的各种饮料、雪糕，不能摆放油品促销赠的饮料或员工的食品或用品。
（3）冰柜的除雾功能按实现需要开启，达到效果后关闭。
（4）冰柜每周至少彻底清洁一次，冬季断电保养。
（5）由于各个加油站的冰柜功能有所不同，请各加油站按以上原则，灵活处理。
4.其他服务设施要求
（1）便利店店门需有明显的推拉标志及防撞提示标志。
第十八条便利店的清洁维护
1.营业员准备清洁工具，工具包括空纸皮箱或篮子、桶、毛巾、拖把、清洁剂等。
（2）将所需清洁商品撤下货架
营业员将所需清洁商品撤下货架放入空纸皮箱或篮子内。
2.清洁货架
营业员在清洁的过程中，应清洁货架、背板、层板、价格条、护栏等。
注意：
完成货架清洁后，确保货架干净、无水痕。
3.清洁商品
营业员在清洁商品时，应注意纸盒包装商品不能用湿布擦拭，如纸包牛奶、盒装蛋糕等；清洁商品时应轻拿轻放，特别是易碎商品，如玻璃制品、薯片、饼干等。
4.陈列商品
营业员与便利店管理员参照加油站便利店陈列图，陈列已清洁的商品。
注意：
商品的价格标签应与商品一致。
5.收拾清洁工具
完成清洁后，营业员收拾清洁工具。
注意：
清洁后，保证便利店内地面干净、整洁。
备注：
每班营业员做到随手清洁商品和货架，确保货架与商品干净、整洁。
第十九条交接班管理
1.营业准备
便利店管理员与营业员每天根据陈列图整理货架陈列、堆头陈列，更新促销端架及特殊陈列（例如：
收银台、快餐台），打印价格标签、更新海报、准备促销赠品等等。
2.交接班
（1）交接班准备
交接班人员检查便利店内营业设备，卫生情况。
接班人员检查仪容仪表，当班需要用的物品，如购物袋，复写纸，钱袋等。
（2）共同交接班盘点并确认
交接班人员共同进行交接班盘点，按交接班盘点表清点便利店内的商品后，与便利店管理员共同确认盘点数据。
（3）清点并核对现金、收款凭证和发票
交班营业员与加油站会计共同清点核对当班所收的现金、收款凭证和发票。
（4）便利店主管每天营业结束后必须填写便利店日志（见附件11），记录当天的经营情况、服务情况、安全及设备情况、领导检查情况和其他情况。
第六章考核与奖惩
第二十条为调动各二级
公司、加油站员工的积极性，促进非油品业务的发展，公司对完成非油品销售指标的各二级公司将非油品业务销售收入的5%作为返点返还，对未完成非油品销售指标的各二级公司，按照业绩合同在业绩奖金中兑现。
第七章会计处理
第二十一条收入确认
1.非油品商品销售收入：
在符合商品销售收入确认的条件时，根据《销售月报表》确认收入。
当发生商品退货时，直接抵减退货当日的销售收入，根据抵减后的《销售日报表》确认收入。
2.提供劳务收入：
符合劳务费收入确认的条件时，根据服务单确认收入。
3.资产出租收入：
根据与承租方签订的合同或协议中规定的收费时间和方法确认收入。
第二十二条成本确认
1.便利店业务：
按实际成本法结转成本。
2.汽车服务：
按实际成本法结转成本。
3.餐饮服务：
采用实地盘点法计算成本。
过程如下：
（1）在购入时，用不含税的进价入账。
（2）月末盘点后，用盘点的数据作为期末的金额（不含税金额）。
（3）本期成本=期初余额（进价）+本期采购（进价）-期末余额（进价）
4.其他：
按照企业会计准则，并参考以上业务的成本确认原则核算。
第二十三条便利店会计处理
1.购入时，公司本部按各二级公司责任中心进行会计处理
借：
物资采购－类别（产品核算）
其他业务支出－其他业务费用—便利店－运输费
应交税金－应交增值税－进项税额—其他业务进项税额
贷：
应付账款－非油品业务款－单位往来
2.入库时，公司本部按各二级公司责任中心进行会计处理：
借：
库存商品－类别（产品核算）
贷：
物资采购－类别（产品核算）
3.确认收入时，各二级公司在各自责任中心会计处理
借：
银行存款/现金
贷：
其他业务收入－便利店－类别（产品核算）
应交税金-应交增值税-销项税额-其他业务销项税额
4.结转成本时，各二级公司按实际成本金额结转，将“库存商品”科目处理在本部责任中心，由公司本部进行确认。
借：
其他业务支出-其他业务成本-便利店-类别
贷：
库存商品-类别
5.因为非油品业务集中采购和发出商品设立了中央仓库，将不再进行移库的会计处理，同时月末也不再分摊进项税。
6.商品盈亏时，由各二级公司二级公司加油站管理部提供的有二级公司主管领导签字的相关资料，经公司本部加油站管理处和财务出审核后，在公司本部进行会计处理。
发生损溢的情况下，先将短缺商品按进价计入“待处理流动财产损溢”，待查明原因再进行处理。
借：
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：
库存商品-类别
有责任人的盘亏处理：
借：
其他应收款-非交易结算款项-其他往来款-其他-责任人
贷：
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
应交税金-应交增值税-进项税额转出
由于报废、毁损、潮湿等原因造成的在合理损耗范围内的盘亏，在其他业务支出中核销：
借：
其他业务支出-其他业务费用-便利店-商品损耗-类别
贷：
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
盘盈应分清类别，冲减其他业务支出。
借：
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：
其他业务支出-其他业务费用-便利店-商品损耗-类别
第二十四条汽车服务会计处理
1.确认收入的会计分录
借：
银行存款/现金
财务费用（刷卡结算时）
贷：
其他业务收入-汽车服务
2.结转成本的会计分录
借：
其他业务支出-其他业务成本-汽车服务
贷：
原材料-类别
第二十五条资产出租业务
确认收入的会计处理
借：
银行存款/现金/应收账款
贷：
其他业务收入-资产出租
借：
银行存款
贷：
应收账款
第二十六条餐饮、住宿业务
1.确认收入的会计处理
借：
银行存款/现金
财务费用（刷卡消费时）
贷：
其他业务收入-餐饮、住宿
2.结转成本的会计分录
借：
其他业务支出-其他业务成本-餐饮、住宿
贷：
原材料
第八章供应商管理
第二十五条对板块已经确定的供应商，按板块要求由加油站管理处直接对这类供应在当地分销商进行管理。
第二十六条对于其他供应商，由加油站管理处按照对供应商的资质、可靠性、经验、态度、信誉、价格、资源状况、后勤保障能力等方面进行评估审核，并办理入围。
第二十七条入围的供货商由加油站管理处签订购货合同，并统一管理。
第九章法律事务管理
第二十八条由企业管理与法律事务处负责审核与非油品业务相关的供货合同、租赁合同、合资合作合同等对外合同的法律风险审核，并负责与非油品业务相关的其他法律问题。
附则
第二十八条本办法适用于西藏销售公司所有所属单位加油站非油品业务。
第二十九条本办法自下发之日起生效。
第二十三条本办法如有未尽规定或与《中国石油非油品业务运作手册》有冲突之处，以
《中国石油非油品业务运作手册》为准，并在日后加以完善。
附件：
1、商品订单（要货计划）
2、商品配送单
3、商品入库单
4、商品验收单
5、便利店商品调价通知单
6、盘
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