新个人所得税EXCEL计算公式以及税后工资反算税前工资公式详解文档格式.docx
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全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
45
13505
二、公式各个变量定义
税前工资(Pre-taxwages):
Pt
税金(Taxes):
T
税后工资(After-taxwages):
At
起征点(Taxthreshold):
Tt(2011年9月1日后为3500元)
税率(Taxrate):
Tr
速算扣除数(Quickdeduction)Q
社保和住房公积金(SocialSecurityAndHousingFund):
S&
H
三、新个税公式
3.1公式
MAX((Pt-S&
H-Tt)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})
3.2应用实例截图
本实例的公式中Pt=A2,S&
H=B2,Tt=3500
个税公式的设计方法讲解在网上有很多贴讲到,这里就不再傲术了,本贴的重点是讲解根据税后工资反算税前工资的公式设计原理。
四、新个税反算税前工资
4.1公式
MAX((At-S&
H-Tt-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}))+S&
H+Tt
4.2应用实例截图
本实例的公式中At=D2,S&
4.3公式推导过程
首先把数学算法弄懂,然后再设计EXCEL的公式,回顾一下中学学习过的代数吧。
税前工资-税金=税后工资
即Pt-T=At
→Pt=At+T
又T=(Pt-Tt-S&
H)*Tr-Q
→Pt=At+(Pt-S&
H-Tt)*Tr-Q
→Pt-Pt*Tr=At-(S&
H+Tt)*Tr-Q
→Pt*(1-Tr)=At-(S&
设S&
H+Tt=K
→Pt*(1-Tr)=At-K*Tr-Q
→Pt=At/(1-Tr)-K*Tr/(1-Tr)-Q/(1-Tr)
公式1
又K*Tr/(1-Tr)=K*Tr/(1-Tr)+K-K
→K*Tr/(1-Tr)=(K*Tr+K(1-Tr))/(1-Tr)-K
→K*Tr/(1-Tr)=(K*Tr+K-K*Tr)/(1-Tr)-K
→K*Tr/(1-Tr)=K/(1-Tr)-K
公式2
把公式2代入公式1后
→Pt=At/(1-Tr)-(K/(1-Tr)-K)-Q/(1-Tr)
→Pt=At/(1-Tr)-K/(1-Tr)-Q/(1-Tr)+K
→Pt=(At-K-Q)/(1-Tr)+K
公式3
把K=Tt+S&
H代入公式3后
→Pt=(At-S&
H-Tt-Q)/(1-Tr)+S&
H+Tt
公式4
即反算税前工资公式
此公式文字描述为:
税前工资=(税后工资-起征点-社保公积金-速算扣除数)/(1-税率)+起征点+社保公积金
其中“社保公积金”是指社保和住房公积金个人缴费部分总和。
把通过EXCEL函数计算的Q和(1-Tr)即:
MAX((-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}))代入公式4后得到反算税前工资的EXCEL公式即:
H+Tt(结束)