财务管理制度修改.docx
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财务管理制度修改
财务管理制度
第一条总则：
为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
1、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和评估工作；保证资产安全，科学理财，积极参与经营投资决策，使各职能部门充分利用公司现有资源，最大限度地创造经济效益。
2、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部管理制度，做好财务管理工作，如实反映企业财务状况，依法纳税，保证企业利益和投资者利益。
第二条资金筹集管理：
1、本公司筹集的股本金为企业法人投入及自然人投入，投入股本为本公司的法人股本金，股本是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。
2、本公司所属企业的所有者权益除股本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。
其中资本公积和盈余公积经公司股东会研究决定，可以按照规定程序转增股本。
3、本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。
流动负债，包括短期借款，应付及预收帐款、应付票据、其他应付款等。
其中应付及预收帐款、应付票据应由物资部、销售公司及其他相关部门负责，财务部及时、准确的核对帐务。
短期借款及其他应付款由财务部负责筹集及清理、偿还。
4、长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由董事长授权，由财务部负责筹措和偿还。
5、财务部在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。
借款限额按《公司章程》相关规定执行。
第三条货币资金管理：
1、货币资金日常收付管理
1.1货币资金指库存现金、银行存款和其他货币资金，财务部门设出纳，按有关财政法律、法规的规定，严格收入、支出、报销等手续。
按经济业务发生的先后，对货币资金进行帐务核对，确保帐实相符。
1.2所有现金和银行存款的支付，都必须先通过经办人、审核人，审批人的签名，办理完付款后及时在付款凭证上加盖“付讫”戳记。
1.3日常备用金借用，在总经理授权范围内支付，授权范围内的管理人员出差时，2000元以内的借款则由财务负责人审核后给予办理借款。
1.4用款部门在购置物品经验收或付款等手续办妥后，应及时取得合法票据，并在票据背面注明用途，经办人、验收人、审批人签名，在每月25日前到财务部办理报销。
1.5银行提取现金须有二人陪同，不得单独一人提取现金。
现金、银行日记帐必须做到日清月结，并每10天编制现金、银行存款收、支旬报表，及时报送总公司财务总监。
1.7个人因公借用的备用金在每年6月底、12月底各清理一次，清理时须将备用金全额交回财务部，待重新审定备用金额度后，总经理签字再办理备用金借款手续。
1.8公司职工借款超过3个月还不能冲帐结清的，视为异常用款。
财务部应及时上报总经理处理或从其当月工资中扣除。
1.9各部门应积极配合财务部，按月编制本部门的用款计划，送交财务部汇总，财务部根据月度资金使用计划，及时合理地安排资金，保证公司的生产经营顺利地进行。
2、现金管理
2.1所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付；因生产经营所需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。
2.2按照国家现金管理制度，库存现金只能用于工资性支出、个人福利及劳保费支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、购物急需资金、备用金及银行结算金额起点以下的款项。
其他特殊情况使用现金需经总经理或财务负责人批准。
2.3库存现金限额根据每个时期的业务量，由财务部备5000-20000元。
每日下午下班前的库存现金不得超过库存限额，超过部分应在下班前送存银行。
除当月借当月报销的借条外，不准以其他白条抵库存。
企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行结算；不准出借银行帐户和套取现金。
2.4内部使用的现金收据应连号造册登记,作废的收据应完整保留,用完的收据存根联应按年度归档。
3、银行存款管理
3.1银行付款必须经两人或两人以上签章或审核才可支付。
财务印鉴必须有两人分别保管，办理付款业务必须有两人以上参与办理，不得由一个人包办。
3.2直接给外单位或公司各部门带走的转帐支票，应由经办人在支票签发簿上签名。
3.3不准出租出借银行帐户，不准签发空头支票和远期支票，不准签发空白支票，（如确实需要，必须填写签发日期和款项用途，并规定最高限额）。
4、其他货币资金管理
4.1根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用证等结算工具。
4.2及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定期限及时转回。
4.3按照会计准则的规定核算货币资金的各项收支业务。
5、资金帐务及票据管理
5.1资金往来明细帐实行电算化管理。
现金日记帐按币种设置，银行日记帐按帐号分别设置，除月初结帐影响外每日要结出余额。
库存现金的帐面余额要同实际库存现金定期核对相符,由会计人员不定期抽查盘点。
银行存款帐面余额每月要与银行对帐单核对调节相符,银行对帐单及经会计核对确认的对帐凭据与当月会计凭证同时装订归档。
5.2银行承兑汇票、现金支票、转帐支票由出纳保管，分别应连号造册登记。
银行承兑汇票应登记上手背书单位名称、金额、票号、出票时间、到期时间、背书转让时间及下手背书单位名称。
现金支票、转帐支票应登记购入时间、实用张数、作废张数及作废号。
各种发票指定专人申购、保管、开具。
第四条对外投资及应收款管理：
1、长期投资，包括股票投资、债券投资、债权投资和其他投资。
长期投资项目必须在市场预测的基础上立项，并进行可行性调研，根据投资项目的规模，按《公司章程》相关规定执行。
2、应收帐款，应收帐款包括销售商品应收款、提供劳务应收款、预付帐款、应收其他单位债权及其他应收款。
对各种应收帐款应按发生时的价值入帐，销售商品的货款由主管销售部负责催款，其他应收款由财务部负责催收。
正常收帐期为发出商品同时开出发票日起6个月，超过6个月不能收回的应收款列为提取坏帐的范围，除销售商品以外的应收帐超过一年列为提取坏帐的范围。
坏账准备的提取采用账龄分析法，具体计提比例如下：
账龄
说明
计提比例
0-6个月
为正常收帐期
0
6个月-1年
超过6个月，1年以内
1%
1-2年
超过1年，未超过2年
5%
2-3年
超过2年，未超过3年
20%
3-4年
超过3年，未超过4年
50%
4-5年
超过4年，未超过5年
80%
5年以上
超过5年以上的
100%
每年末应对已逾期的应收帐款相应的债务单位的实际财务状况和现金流量及相关信息进行综合分析的基础上，对那些确认为收回可能性不大的应收款项，则加大坏帐准备计提比例，直至全额提取坏帐准备；对应收票据和预付账款，公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。
计提坏账准备要列出明细表，经财务人员审核，财务负责人或总经理批准后入帐。
第五条销货与货款管理
1、公司的销货业务按公司的销售政策及相关销售制度执行。
2、销售部应根据市场订单及市场预测，每月15号前编制下个月销售计划表，并报给负责生产的领导组织生产，并同时通报财务部及相关部门。
3、销售发票由财务部设专人保管、专人开票。
生产部根据订单发货，财务部根据销售部的开票申请及公司的产品销售单开发票。
4、销售货款由销售部指定专人负责催收，货款回到公司指定的帐户。
财务部每月定期发货款回收及发生情况明细表给销售部，销售部应及时核对客户往来。
销售部和财务部制订产品价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，财务部对此进行复核，并监督执行结果。
5、销货业务发生的退货、调换、补货等事项由销售部负责办理。
第六条验收标准管理
1、购入物料、改、扩、建、装饰等工程验收标准：
合同有规定按合同标准执行，合同没有规定的按国家标准执行，没有国家标准的按行业标准执行，公司有质量标准的同时还按公司质量标准验收。
2、购入物料，改、扩、建、装饰等工程验收实行经办人与验收人相分离，由使用部门及使用人负责验收，验收人应在验收报告上签名并签署验收结论，如（合格、能正常使用、不合格、不符合要求）。
第七条购货与付款管理
1、公司的购货业务应统一由物控部负责办理，其他部门及人员XX不得兼办。
购货和付款业务一般按请购------订货------到货-------验收-------付款等程序办理。
2、物控部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对除零备件外的其他物料要签订合同或订货单。
合同或订单要求条款清楚、责任明确、内容完整，并及时转交财务备查。
3、采购物料按总经理授权范围及权限内购买。
对批量采购应按公司相关规定实行招标，做到货比三家，保质、保量，降低采购成本。
货到后由仓库和质量部进行数量和质量验收，经验收合格，仓库管理员及时开出《采购入库单》并由仓库保管员及相关负责人在入库单上签名。
4、采购付款，采购付款除设备及在建工程外统一由物控部申请付款，原则上是货到经验收合格，且发票也到后按合同约定期限付款，如需预付货款，须经总经理批准后支付。
按合同期限支付货款的，原则上每个月由物控部集中送财务部审核确认，经财务部负责人签字确认后，由物控部负责报总经理批准，财务部根据经总经理批准的付款申请统一支付货款。
第八条费用管理
1、办公费用的管理规定
1.1暂按“办公用品管理制度”有关条款执行。
2、差旅费报销规定
2.1出差人员交通费（指出差地）、住宿费、伙食费及其它费用列入差旅费。
2.2差旅费的计算均按出差的自然（日历）天数计算。
出发时间在13时之前按一天计算，13时之后按半天计算，住宿费按一天计算。
出差返回时间在18时之前按半天计算，18时之后按一天计算，住宿费不计算，计算以交通票据所列时间为准。
2.3差旅费的报销标准：
差旅费的报销标准（合并住房的住宿标准按其中单人最高标准执行）：
项目
职位
交通工具
住宿费（凭票据报销）
补助标准
备注
一类城市
二类城市
三类城市
伙食费
北京市
上海市
广州市
深圳市
除一类城市外的直辖市、省会市及特区市、单列市
除一至二类城市外的其它地区
董事长、副董事长
飞机、火车软卧、海轮船一等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具
实报实销
实报实销
实报实销
1、部门副经理以下人员乘坐飞机时，需事先报相关领导批准。
2、住宿补贴按出差天数计算凭住宿发票报销；无住宿发票按包干标准40%给予补助
总经理（副）、总监、享受副总级人员
飞机、火车软卧、海轮船二等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具
400
300
200
100
部门正、副经理、正、副所长
飞机、火车软卧、海轮船二等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具
300
200
150
80
车间主任、部门主管、工艺员、其他主管、助理
飞机、火车硬卧、海轮船三等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具
250
180
130
70
工段长、班长、主办人员
火车硬卧、海轮船三等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具
220
150
120
60
其它人员
火车硬卧、海轮船三等舱（内河轮船不分等级）其它交通工具
200
120
100
50
2.4因特殊情况需提高差旅费的报销标准的,须事先请示总经理,报销前经总经理批准后再到财务部报销。
2.5司机开车去本市外出差每100公里（来回，超过50公里按100公里计算）给予司机出车补助20元，餐费补助30元/餐；其他人员在本市内办事因公不能回公司就餐，每人补助10元/餐误餐补助；保安人员因公司不能提供工作餐，上班期间每人每天三餐共补助20元。
3、交通费开支方法
3.1部门副经理及主管、助理等其他人员因公出差乘坐火车者，白天超过8小时，夜间超过4小时，可按规定购买硬卧票。
如因路途较远或任务紧急，急需乘坐飞机者，须经总经理授权范围及权限内由主管领导批准后方可报销。
3.2因公出差晚上8时至次日7时之间，连续乘坐长途汽车、火车硬座或轮船四等舱以下超过6小时的，每人每夜另计发20元补助费。
3.3短期外出学习、培训、参加会议等，按会务标准支付费用。
超过一星期的学习按其他规定处理或经总经理批准后报销。
3.4出差人员经批准乘坐飞机者，其乘坐往返机场的专线车票及市内交通票，可在差旅费包干标准之外凭票据报销。
3.5出差期间，因游览或非因公需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。
出差期间，就近回家探亲及办理私事的按公司相关请假规定办理，其绕道的车船费用按直线距离计算，超支部分自理，在此期间不计发出差补助、包干费及工资（按请假处理，并须经有关领导批准）。
3.6出差期间招待费的开支，如有授权，按授权限额执行；其他人员一般应在出差前列出使用计划进行核批，事先申请。
未经核批及超出授权限额发生的费用应在出差回来后报主管领导签字确认,未经确认财务部将不给予报销。
如遇特殊情况应向总经理请示。
3.7出差人在出差前应填写出差申请单，注明出差事由、时间、地点、天数、借款金额，由本部门领导审批后送交经总经理授权的相关领导批准，再交财务部备案及办理借款手续。
3.8出差人员必需在出差回公司5个工作日之内到财务部办理有关报销等手续（并附出差总结报告），逾期原则上不给予报销，特殊情况除外。
4、交际应酬费报销规定
凡公司报销应酬费（礼品费、招待费、赠送样品、赞助等）一般在未发生前必须先提出借款申请，经总经理或总经理授权的领导批准后方可使用，特殊情况发生的一次1000元以下的招待费，分别由部门经理或主管领导在事后向总经理说明原因，特殊情况发生的一次超过1000元以上的招待费，分别由部门经理或主管领导在事后向总经理说明原因并补办手续。
报销应酬费前应有参与人及经手人在发票背面签字证明，否则不予报销。
5、交通费报销规定
公司职工因公需出外办事，应预先提出申请由公司统一安排车辆。
如果公司的车已有人使用，则尽量乘坐中巴、公共汽车。
特殊情况需乘坐出租车时，须经部门主管同意。
报销时需说明乘车理由，并在车票背后注明理由、日期、起讫地。
6、通讯费管理规定
6.1通讯费包括通讯设施、设备的购置、安装、更换，固定电话及移动电话通话等费用。
具体管理及费用标准按《通讯费管理制度》执行。
7、交通补贴等管理规定
7.1交通补贴是根据员工工作岗位及职务给予员工的一种补贴。
具体管理及费用标准按《管理人员交通费补助管理规定》执行。
8、加工及维修费用管理规定
8.1各部门、车间使用的设备（不含办公设备）、设施、工具、器具、模具等出现故障或需保养、改型、打磨、钻孔、加工等应由设备动力部尽量修复及保养，所需备件由设备动力部提出申请，经相关领导批准后由物控部负责购买。
8.2设备、工具、器具、模具等需外协改型、打磨、钻孔、加工等按《外协项目管理制度》执行。
机电设备的零配件要设专库由库房管理。
9、员工食堂管理按《食堂管理规定》执行，公司为员工提供工作餐，费用进入福利费。
10、付款申请审批程序
各部门所需支付的各种款项（工程、广告、货款等），应先提出申请，由本部门负责人签字，送交财务部审核（根据有关合同、帐务，对该笔款项的单价、金额进行审核），再由经办人将付款申请报送经总经理或经总经理授权的相关领导批准后方可支付。
11、费用报销审批程序
11.1报销人报销费用时，应将各类票据分类粘贴在粘贴单上。
粘贴时应先剪裁整齐，平整摊开，自右向左压叠粘牢，右端露出清淅完整的票据金额。
填制公司统一的报销单据，注明费用项目、票据张数等，并在发票背面签字确认，以便于会计人员审核和凭证的装订、保管，否则会计人员有权拒绝受理。
11.2经办人将填制好的单据交由本部门负责人审核签字后，报送经总经理授权的相关主管领导审批，再到财务部进行审核，审核内容包括：
票据的真实性、合法性、合理性。
费用报销最大签批为五级，经办人签名——本部门负责人审核签字——主管领导审批——财务部审核签名——总经理审批。
11.3费用报销人持签字齐全的报销单据，报送总经理审批，或统一由财务负责人报总经理审批。
11.4为了提高工作效率、规范管理，各部门、车间的日常费用，每月集中一次在每月25号前报销，逾期未报销的由财务部会计告知经办人，同一个经办人在连续两个月内两次告知仍逾期者，从第三次开始每次处以50元罚款，由财务部通知人力资源部从其工资中扣除，特殊情况由部门经理证明的除外。
第九条生产成本与期间费用管理
1、生产成本的控制由各车间负责，财务部根据生产情况制定各项成本费用考核标准。
严格控制成本费用的开支范围和开支标准，节约成本，减少费用，降低消耗。
2、建立严格的领退料制度，库房按车间的生产指令单发料，每月25号前各车间没有用完的物料应作退库处理，各车间确有困难不能办理退库的物料，成本会计应将其从各项物料成本中转出，作为在制品。
3、各车间的工资计算以计件工资或综合计时制为主，计件工资标准的制定由管人事的部门根据各产品的生产工序及设备性能分工序制定方案，交负责生产管理的主管领导及财务负责人审核，经审核认为可行后再管人事的部门负责召开专题会议或提交总经理办公会议讨论决定。
生产工序及设备有改变时管人事的部门应及时修订相应的计件工资标准，保证计件工资标准的合理性。
4、加强工资的审核及分配。
财务部对发放的工资、福利等费用进行审核，计时工资应按考勤及相关工资标准审核，计件工资应按产品生产量及岗位工资标准审核，福利等费用应根据相关领导的批复及公司的相关规定审核。
会计人员应将工资、福利等费用按《会计准则》规定进行明细核算，合理分配到期间费用及生产成本中。
5、严格进行生产成本核算，会计人员对进入生产成本的物料和费用要按相关规定进行审核，审核内容包括：
各原始单据要素是否齐全，汇总数据及明细数据的勾稽关系，库房及各车间统计报表的正确性。
生产成本的计算采用品种法，每月25日为成本费用的截止日，由成本会计与车间物料员共同盘点生产线上的在制品及物料，检查在制品的有效期及是否存在异常。
根据完工产品和在制品分别核算生产成本，在制品的物料采用实际成本法核算。
制造费用按明细科目归集，月末按完工产品的各标准工时进行分配，未完工产品应分担的费用结转到在制品成本中。
6、对期间费用，管理费用、销售费用、财务费用按《会计准则》规定设明细科目核算，严格费用的归集、核算、分配，月末期间费用不保留余额。
第十条存货与仓库管理
1、加强存货与仓库管理，财务部对购入成本的合理性，合法性进行监督。
财务建立仓库物料核算明细帐，对库存物料进行数量金额式明细核算，对入帐的存货按仓库管理员签收的材料入库单、退库单及对应的购货合同审核入帐数量、金额，对发出存货按材料出库单、退库单等进行分项核对。
月末根据领料汇总表经与车间领料统计表核对无误后按产品品种进行分品种核算。
2、对库存物料要进行限额管理，财务部控制库存物料的上限，上限的标准是各物料车间生产用连续二至三个月的总量，可适当考虑季节性生产和大的订单。
财务部设成本会计为库存物料上限控制的核对人员，每月负责核对一次，财务部负责人主抓库存物料上限控制的落实及改进。
对超过上限的物料，财务部应通知物资部取消定单，或者限制支付货款。
物料控制的具体上限如下:
（1）、主要、常用原料药的上限标准是该原料药在车间连续三个月的生产用总量；
（2）、大宗、常用辅料的上限标准是该辅料在车间连续二个月的生产用总量；除大宗、常用辅料以外的其他辅料的上限标准是该辅料在车间连续三个月的生产用总量；
（3）、大宗、常用内、外包装材料的上限标准是该材料在车间连续二个月的生产用总量；除大宗、常用内、外包装材料以外的其他包装材料的上限标准是该材料在车间连续三个月的生产用总量；
（4）、特殊定单及临时性生产的品种所用原辅料及包装材料按单次定单用量为上限；
（5）、特殊情况需要储备超过上限物料的，须由物控部申请，经总经理批准后储备，储备量不能超过经审批的总量。
（6）、库存物料从入库日起超过三个月未用或六个月内没有用完均为异常储备，特殊情况除外。
3、对存货实行“永续盘存制”，每个季度末由会计人员及仓库人员共同对存货进行实地盘点，确保帐实相符、帐帐相符。
对盘点有异常的存货要及时进行分析，因仓库管理不善造成的异常，根据损失金额上报总经理办公会议讨论处理，一次性损失金额超过10万元及以上的报董事会批准处理。
4、低值易耗品管理
4.1低值易耗品是指生产周转用具、维修工器具、卫生用具、劳保用品、办公用品等，单位价值在20元以上至300元以下，或者使用年限在1年以下。
4.2购置低值易耗品必需由使用部门填报计划单，办公用品由行政部门核实，生产及维修、化验、试验等物料由各部门、车间负责人核定，200元以内的由部门经理批准，200元以上的由经总经理授权的副总经理或其他主管领导批准方可购置。
4.3购进和领用低值易耗品应办理验收入库和领用出库手续，对出库的低值易耗品，如果是属于更换领用，则应交回报废的低值易耗品。
4.4对办公用的低值易耗品，行政部指定专人造册登记，定期清点、维修。
4.5领用低值易耗品采用一次摊销法，根据费用性质分别计入制造成本及期间费用。
对在用低值易耗品由使用部门、主管部门、财务部门进行登记管理，每年末进行一次实地盘点，对已报废或毁损的低值易耗品使用部门应及时上报财务部门核准消帐。
第十一条工薪管理
1、职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由管人事的部门于每月的8号前书面通知财务部和员工所在部门，作为计算工资的依据。
2、工资的计算和支付要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行计算和发放。
会计人员要依据工资总额及国家相关规定标准计提职工福利费、职工教育经费、工会经费等费用，按费用的性质分别记入制造成本及期间费用。
3、解聘及辞退人员的补偿应由管人事的部门根据《劳动法》相关规定给予补偿，补偿金额列入当月工资表内。
会计人员应按规定将离职人员的补偿分别记入制造成本及期间费用。
4、工资及福利等须经总经理审批后发放。
发放工资及福利应由本人签名或由财务部转发到其本人的工资卡内。
本人不在时应由指定的代理人代为领取，代理人应向财务出纳出示书面代理委托书，如不能出示委托书，应由本人发短信或电话告知财务出纳其指定的代理人，代理人代其领工资时应签名。
员工在规定期内未领取的工资，会计应将其工资进行挂帐处理。
第十二条经济往来帐务管理
1、公司对外签订的经济合同除销售产品、小批量生产物料采购外应经财务部审核，便于财务监控合同风险，维护公司的合法权益。
公司对外签订的经济合同必须将其原件转到财务部，财务部按合同规定审核付款，并负责合同的保管及归档。
2、应收帐款的帐务管理，由财务部指定专人负责，月发生额超过100万元，月末欠款超过200万元的客户应按月与对方核对确认；月发生额在30-100万元之间，月末欠款在50-200万元之间的客户应按季与对方核对确认；月发生额在30万元以内，月末欠款在50万元以内的客户应按年与对方核对确认。
对超过一年未发生结算，但年末有欠款的客户应由各销售部书面发出催款函，经书面催款仍不能收回，应由财务部根据欠款金额及具体欠款情况提交总经理办公会议讨论决定，是否采用上门催款或启动法律程序。
3、应付帐款的帐务管理，由财务部指定专人负责，月发生额在30万元以上，月末应付款在50万元以上，且供货品种较多的供应商应按月与对方核对确认；月发生额在10-30万元之间，月末欠款在30-50万元之间，且供货品种较多的供应商应按季与对方核对确认；其他供应商往来帐至少一年核对一次。
第十三条固定资产管理规定
1、固定资产的分类
1.1固定资产分为：
房屋及建筑物、机器设备、电子设备、器具、工具、家
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