电子报税系统实验实验报告619.docx

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电子报税系统实验实验报告619

广州商学院学院实验报告

系部会计系

专业班级财务管理1班

课程名称电子报税系统实验

实验教师钟发胜

姓名李金兰

学号201303044106

实验项目名称企业电子报税实验

实验日期2016.3-2016.6

实验地点教学楼A505

成绩

制表单位：

广州商学院学院会计系

广州商学院学院实验报告

说明：

实验报告应包含实验目的和要求，主要仪器设备、实验教具，实验方法与步骤，实验数据记录及结果分析，心得体会。

一、增值税一般纳税人（票据）实训

（一）、实训目的及要求及要求

1、熟悉增值税纳税发票开具流程

2、熟悉、掌握增值税一般纳税人发票申报流程

3、掌握增值税纳税申报表及附表的填制

4、熟悉、掌握中华人民共和国增值税法及其暂行条例基本原理

（二）、实训程序

（三）、实训结果记录

1、五张发票截图

二、增值税一般纳税人实训案例

（一）、实训目的及要求

1、熟悉增值税纳税申报流程

2、熟悉、掌握增值税一般纳税人申报原理

3、掌握增值税纳税申报表及附表的填制

4、熟悉、掌握中华人民共和国增值税法及其暂行条例基本原理

（二）、实训程序

（三）、实训结果记录

1、超大型案例评分封面和主表截图

三、增值税小规模纳税人实训

（一）、实训目的及要求

1、熟悉、掌握增值税小规模纳税人纳税申报表填写及申报原理

2、熟悉增值税小规模纳税人不含税销售额公式计算及小规模纳税人征收率

3、熟悉、掌握中华人民共和国增值税法及其暂行条例基本原理

（二）、填报程序

（三）、实训结果记录

1、增值税小规模纳税人评分封面和主表截图

四、消费税网上申报实训

（一）、实训目的及要求

1、熟悉消费税纳税申报流程

2、熟悉、掌握酒及酒精消费税纳税申报表

3、熟悉、掌握酒及酒精消费税纳税申报原理

4、熟悉、掌握中华人民共和国消费税暂行条例及其实施细则基本原理

5、熟悉、掌握其他消费税申报原理

6、掌握消费税申报表及附表的填制

7、熟悉、掌握小汽车消费税申报原理

8、熟悉、掌握卷烟消费税纳税申报表（批发）填制

9、熟悉、掌握卷烟消费税纳税申报表（批发）纳税申报原理

10、本表限批发卷烟的消费税纳税人使用

11、熟悉、掌握烟类消费税申报原理

12、熟悉、掌握成品油消费税申报原理

（二）、实训程序

按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征、和从价从量复合计征三种方法。

从价计征计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售额乘以使用税率。

销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

应税消费品在缴纳消费税同时，与一般货物一样，还应缴纳增值税。

按照《消费税暂行条例实施细则》的规定，应税消费品的销售额，不包括应向购货方收取的增值税税款。

应税消费品的销售额＝含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

进口应税消费品应纳额计算：

从价定率办法：

应纳税额＝组成计税价格×消费税税率

从量定额办法计税：

应纳税额＝进口应税消费品数量×单位税额

复合计税办法：

应纳税额＝销售数量×定额税率+销售额×比例税率

现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。

应纳税额＝应税销售数量×定额税率+应税销售额×比例税率

生产销售卷烟、粮食白酒、薯类白酒从量定额计税依据为实际销售数量。

进口、委托加工、自产自用卷烟、粮食白酒、薯类白酒从量定额计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量。

当期准予扣除的外购应税消费品买价＝期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价

当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款＝当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率

实行从量定额征收消费税的消费品有黄酒、啤酒、汽油和柴油4种，其计税依据为应税消费品的销售数量。

销售应税消费品应纳税额的计算公式：

应纳消费税＝销售数量×单位税额

（1）啤酒1吨＝988升

（2）黄酒1吨＝962升（3）汽油1吨＝1388升

（4）柴油1吨＝1176升

（三）、实训结果记录

1、烟类消费税纳税申报主表及封面

五、个人所得税实训

（一）、实训目的及要求

1、熟悉个人所得税纳税申报流程

2、熟悉、掌握解除劳动合同一次性补偿收入个人所得税纳税申报原理

3、熟悉、掌握中华人民共和国个人所得税法及其个人所得税法实施条例基本原理

（二）、实训程序

（三）、实训结果记录

个人所得税（有解除劳动合同、非工资收入的那个案例）评分封面和主表截图

六、企业所得税年度（A类）实训

（一）、实训目的及要求

1、掌握企业所得税纳税申报表及附表的填制

2、熟悉、掌握企业所得税年度纳税申报表（A类）纳税申报原理

3、熟悉、掌握中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的基本原理

（二）、实训程序

（三）、实训结果记录

1、企业所得税评分封面和主表截图

七、企业所得税月（季）度（B类）实训

（一）、实训目的及要求

1、熟悉、掌握企业所得税纳税申报表（B类）纳税申报原理

2、掌握企业所得税纳税申报表（B类）填制

3、熟悉企业所得税核定征收办法及基本原理

（二）实训程序

填写中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度申报表（B类）

（三）、实训结果记录

1、核定征收企业所得税评分封面和主表截图

八、实训心得

心得不能为空，而且是原创，写出自己的真情实感，一经发现非原创作品，后果很严重，良好的会计人员必须具备实事求是的精神，不要弄虚作假，通过实训心得也是自己对这门课程所学的知识进行剖析和总结，一个不断追求卓越的人，不断对自己进行分析和总结是应具备的良好习惯，这样才能不断地前进。

学生签名：

亲笔签名

实验教师评语及评分：

教师签名：