20XX年基金从业《私募股权投资》备考练习17基金从业资格考.docx
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20XX年基金从业《私募股权投资》备考练习17基金从业资格考
2019年基金从业《私募股权投资》备考练习（17）-基金从业资格考试
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2019年基金从业《私募股权投资》备考练习汇总
第1题：
单选题
股权投资基金的合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只股权投资基金的金额不低于（）且符合下列相关标准的单位和个人。
A、50万元B、100万元C、150万元D、200万元
【正确答案】：
B
【试题解析】：
股权投资基金的合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只股权投资基金的金额不低于100万元且符合下列相关标准的单位和个人。
第2题：
单选题
以下关于中国证券投资基金业协会的职责说法错误的是（）。
A、制定行业职业标准和业务规范，组织基金从业人员的从业考试、资质管理和业务培训
B、提供会员服务，组织行业交流，推动行业创新，开展行业宣传和投资人教育活动
C、可以依法办理非公开募集基金的登记、备案
D、只能对会员之间发生的基金业务纠纷进行调解
【正确答案】：
D
【试题解析】：
中国证券投资基金业协会履行下列职责：
（1）教育和组织会员遵守有关证券投资的法律、行政法规，维护投资人合法权益。
（2）依法维护会员的合法权益，反映会员的建议和要求。
（3）制定和实施行业自律规则，监督、检查会员及其从业人员的执业行为，对违反自律规则和协会章程的，按照规定给予纪律处分。
（4）制定行业执业标准和业务规范，组织基金从业人员的从业考试、资质管理和业务培训。
（5）提供会员服务，组织行业交流，推动行业创新，开展行业宣传和投资人教育活动。
（6）对会员之间、会员与客户之间发生的基金业务纠纷进行调解。
（7）依法办理非公开募集基金的登记、备案。
（8）协会章程规定的其他职责。
第3题：
单选题
以下说法错误的是（）。
A、公司以其全部财产对公司的债务承担无限责任
B、有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任
C、股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任
D、公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。
违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任
【正确答案】：
A
【试题解析】：
公司型基金的基金份额的持有方式是成为公司的股东，即投资人通过认缴出资或认购股份成为公司股东，从而依法享有相应的股东权利，同时承担在《公司法》中的各条款中约定的董事、股东、高级管理人员可能的民事、行政和刑事法律责任。
根据《公司法》的规定，“公司以其全部财产对公司的债务承担责任。
有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任”，公司型基金的组织形式更多体现资合的属性，股权转让通常不对基金带来直接的影响，股权转让需符合《公司法》相关条款的规定，但限制相对较少。
作为股东的基金份额持有人对基金的投资与运营管理参与方式，主要是通过可能参与董事会以对基金的投资活动产生影响。
《公司法》第二十一条规定，“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。
违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
”由于公司型基金能够建立有效的法人治理机制，加之基金管理人员的变动通常不会导致基金的解体，因而基金的稳定性较强。
第4题：
单选题
以下关于合伙企业的税务，说法错误的是（）。
A、根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则
B、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
C、如果有限合伙人为自然人，两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用5%~35%的超额累进税率，计缴个人所得税。
如果有限合伙人为公司，两类收入均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。
D、合伙型基金的投资者作为有限合伙人，收入主要为两类：
股息红利和股权转让所得
【正确答案】：
A
【试题解析】：
根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
合伙型基金的投资者作为有限合伙人，收入主要为两类：
股息红利和股权转让所得。
如果有限合伙人为自然人，两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用5%~35%的超额累进税率，计缴个人所得税。
如果有限合伙人为公司，两类收入均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。
第5题：
单选题
《基金业务外包服务指引》规定了（）应依法承担的责任不因外包而免除。
A、基金销售机构
B、基金托管人
C、基金管理人
D、投资者
【正确答案】：
C
【试题解析】：
《基金业务外包服务指引》规定了基金管理人应依法承担的责任不因外包而免除。
第6题：
单选题
保护性条款是为保护股权投资基金利益而进行的安排，根据该条款，目标企业在执行某些可能损害投资人利益或对投资人利益有重大影响的行为或交易前，应事先获得（）的同意。
A、股权投资基金
B、董事长
C、股东大会
D、投资人
【正确答案】：
D
【试题解析】：
保护性条款是为保护股权投资基金利益而进行的安排，根据该条款，目标企业在执行某些可能损害投资人利益或对投资人利益有重大影响的行为或交易前，应事先获得投资人的同意。
保护性条款实际上赋予了股权投资基金作为投资人，对一些特定重大事项的一票否决权。
第7题：
单选题
股权投资基金对被投资企业的监控通常会采取以下几种方式（）。
Ⅰ、跟踪协议条款执行情况
Ⅱ、跟踪行政指令的执行情况
Ⅲ、监控被投资企业财务状况
Ⅳ、参与被投资企业重大经营决策
A、Ⅰ.Ⅲ.ⅣB、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅱ.ⅢD、Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
【正确答案】：
A
【试题解析】：
股权投资基金对被投资企业的监控通常会采取以下几种方式：
（一）跟踪协议条款执行情况
（二）监控被投资企业财务状况（三）参与被投资企业重大经营决策
第8题：
单选题
以下关于契约型基金的税负分析中，说法错误的是（）。
A、基金财产投资的相关税收，由基金份额持有人承担，基金管理人或者其他扣缴义务人按照国家有关税收征收的规定代扣代缴”，但进行股权投资业务的契约型股权投资基金的税收政策有待进一步明确
B、《信托法》及相关部门规章中并没有涉及信托产品的税收处理问题，税务机构目前也尚未出台关于信托税收的统一规定
C、实务中，信托计划、资管计划以及契约型基金通常作为个税主体，代扣代缴个税的法定义务，不由投资者自行缴纳相应税收
D、由于相关税收政策可能最终明确，并与现行的实际操作产生影响，中国证券投资基金业协会要求私募
基金管理人需通过私募投资基金风险揭示书等，对契约型基金的税收风险进行提示
【正确答案】：
C
【试题解析】：
契约型基金的税负分析，《证券投资基金法》第八条规定，“基金财产投资的相关税收，由基金份额持有人承担，基金管理人或者其他扣缴义务人按照国家有关税收征收的规定代扣代缴”，但进行股权投资业务的契约型股权投资基金的税收政策有待进一步明确。
《信托法》及相关部门规章中并没有涉及信托产品的税收处理问题，税务机构目前也尚未出台关于信托税收的统一规定。
实务中，信托计划、资管计划以及契约型基金通常均不作为个税主体，也无代扣代缴个税的法定义务，由投资者自行缴纳相应税收。
由于相关税收政策可能最终明确，并与现行的实际操作产生影响，中国证券投资基金业协会要求私募基金管理人需通过私募投资基金风险揭示书等，对契约型基金的税收风险进行提示
第9题：
单选题
有限合伙人做出（）行为时，不视为执行合伙事务。
Ⅰ.参与决定普通合伙人入伙、退伙
Ⅱ.对企业的经营管理提出建议
Ⅲ.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所Ⅳ.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告
A、Ⅰ.Ⅱ.ⅢB、Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
C、Ⅰ.Ⅲ.ⅣD、Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
【正确答案】：
D
【试题解析】：
有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：
（1）参与决定普通合伙人入伙、退伙。
（2）对企业的经营管理提出建议。
（3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所。
（4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告。
（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料。
（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼。
（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼。
（8）依法为本企业提供担保。
第10题：
单选题
股东大会负责修改公司章程、聘任和解聘公司董事、（）等重大事项的决策。
A、公司上市、增资、减资、利润分配
B、公司上市、减资、利润分配、审批重大关联交易
C、公司上市、增资、减资、审批重大关联交易
D、公司上市、增资、减资、利润分配、审批重大关联交易
【正确答案】：
D
【试题解析】：
股东大会（股东会）负责修改公司章程，聘任和解聘公司董事，公司上市、增资、减资、利润分配，审批重大关联交易等重大事项的决策。
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