中级会计师《经济法》测试题A卷 附解析.docx
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中级会计师《经济法》测试题A卷附解析
2020年中级会计师《经济法》测试题A卷（附解析）
考试须知：
1、考试时间：
150分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、依据《商业银行法》的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。
下列属于上述规定所指的关系人的是（）。
A．商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属
B．与商业银行有业务往来的非银行金融机构的董事、监事和高级管理人员
C．商业银行的上级主管部门的负责人及其近亲属
D．商业银行的客户企业的董事、监事和高级管理人员
2、根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是（）。
A．可以转让的股权
B．应收账款
C．土地承包经营权
D．存款单
3、甲公司获得一项外观设计专利。
乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。
根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是（）。
A．购买甲公司制造的该专利产品后自己使用
B．购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司
C．购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司
D．购买乙公司制造的该专利产品后自己使用
4、2009年3月，周、吴、郑、王以普通合伙企业形式开办一家湘菜馆。
2010年7月，吴某因车祸死亡，其妻欧某为唯一继承人。
在下列情形中，不影响欧某通过继承的方式取得该合伙企业的普通合伙人资格的是（）。
A.吴某之父对欧某取得合伙人资格表示异议
B.合伙协议规定合伙人须具有国家一级厨师资格证，欧某不具有
C.在合伙协议没有约定的情况下，郑某不愿意接纳欧某为合伙人
D.欧某因夫亡突遭打击，精神失常，经法院宣告为无民事行为能力人
5、根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
6、2013年1月1日，王某拒绝向李某支付到期租金，李某忙于事务一直未向王某主张权利。
2013年4月20日，李某因在四川雅安出差遭遇地震无法行使请求权的时间为10天。
根据《民法通则》的有关规定，李某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。
A、自2013年1月1日至2014年1月1日
B、自2013年1月1日至2015年1月1日
C、自2013年1月1日至2014年1月20日
D、自2013年1月1日至2015年1月20日
7、下列选项中，属于调控主体和规制主体基本职责的是（）。
A、贯彻法定原则
B、依法调控和规制
C、不得滥用调制权和和超越规制权
D、不得放弃调制权
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.股权转让收入，应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
9、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，不正确的是（）。
A．不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务
B．合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利
C．合伙人有权查阅合伙企业会计账簿
D．不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况
10、根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人
11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的消费品是（）。
A.高档手表
B.红木筷子
C.实木地板
D.贵重首饰
12、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。
2012年8月有，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
13、甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。
甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。
A．1.7
B．1.3
C．1.1
D．0.6
14、金融宏观调控存在的前提是（）。
A．商业银行上市
B．经济个体投资提高
C．二级银行体制
D．经济个体消费提高
15、根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（）。
A.公司登记机关受理设立申请之日
B.公司企业法人营业执照签发之日
C.公司企业法人营业执照领取之日
D.公司股东缴足出资之日
16、下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A.股东只能是一个自然人
B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
C.财务会计报告应当经会计师事务所审计
D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任
17、下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。
A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请
B.人民法院可以电话传唤双方当事人
C.审理案件时由审判员独任审判
D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理
18、甲公司为乙公司的股东，投资成本为2000万元，占乙公司的股权比例为10%。
乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为18000万元，甲公司转让该项股权的收人为5000万元。
根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。
A.1200
B.1800
C.2000
D.3000
19、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
A．外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
20、下列各项中，不属于有限责任公司的出资方式是（）。
A.土地使用权
B.房屋使用权
C.工业产权
D.机器设备
21、下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（）。
A.综合收益总额
B.所有者投入和减少资本
C.利润分配
D.每股收益
22、某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%
B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让
C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股
D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%
23、甲将行李寄存于火车站寄存处，提取时被告知该行李丢失。
甲要求寄存处承担赔偿责任的诉讼时效为（）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
24、2013年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。
2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。
事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。
经查，刘某已缴纳3年保险费。
下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。
A.保险公司应承担支付保险金的责任
B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值
C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值
D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费
25、下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是（）。
A．固定资产的大修理支出
B．租入固定资产的改建支出
C．自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
26、对国有独资公司，履行出资人职责的机构有权任免的是（）。
A.副董事长
B.总经理
C.总会计师
D.总工程师
27、甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017年5月甲所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税，税率6%），出租2016年10月购入的不动产，当月收入200万元（不含增值税，税率11%），已知：
甲对不同类别的销售额分别核算，甲当月销项税额是（）。
A、77
B、42
C、67
D、52
28、在对WTO承诺中，外国证券机构直接从事B股交易以及外国机构驻华代表处成为证交所特别会员的申请可由（）受理。
A．证券交易所
B．中国财政部
C．中国证券监督管理委员会
D．证券交易所所在地的证监会派出机构
29、下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。
A.以商誉作价出资
B.以劳务作价出资
C.以特许经营权作价出资
D.以土地使用权作价出资
30、关于第二审程序，下列表述不正确的是（）。
A、当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉
B、当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
C、第二审人民法院应当对上诉请求的有关事实和适用法律进行审查，并组成合议庭开庭审理
D、对二审的判决、裁定不服，可以依法提起上诉
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、根据现行增值税的规定，下列选项属于增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税的有（）。
A.某生产企业年应税销售额为45万元
B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
D.偶尔发生应税行为的非企业性单位
2、下列选项中，应征收增值税的项目有（）。
A.商场收取的会员费收入
B.餐厅销售的饮料、食品等
C.中国联通营业厅销售电话机并提供电信服务
D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书
3、根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有（）。
A．买受人下落不明，出卖人将标的物提存的
B．标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的
C．合同约定在标的物所在地交货，买受人违反约定未前往提货的
D．出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，买卖双方未就标的物毁损、灭失的风险做特别约定的
4、下列有关建设工程合同的说法中，正确的有（）。
A.建设工程合同应当采用书面形式
B.发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人
C.建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成
D.发包人未按约支付价款，经催告逾期仍不支付的，承包人可依法就建设工程优先受偿，且承包人优先于抵押权人受偿
5、下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有（）。
A.提议召开临时股东会会议
B.对公司发行公司债券作出决议
C.对公司的董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督
D.制定公司的财务预算方案
6、根据规定，国务院反垄断执法机构理应自收到经营者提交的符合规定的文件、资料之日起一定期限内，对申报的经营者集中实行初步审查，该期限为（）。
A.7日
B.30日
C.15日
D.60日
7、下列各项中，可以成为我国注册商标的构成要素的有（）。
A．气味
B．三维标志
C．声音
D．数字
8、下列人民法院受理的民事诉讼案件中，不适用简易程序审理的有（）。
A．甲县人民法院受理的王某诉李某借款纠纷案，王某起诉时李某下落不明
B．乙市中级人民法院受理的A公司诉B公司租赁合同纠纷案，案件事实清楚、权利义务关系明确、争议不大
C．丙县人民法院适用审判监督程序审理的张某诉李某名誉权侵权纠纷案
D．丁县人民法院受理的C公司诉D公司房屋产权纠纷案，案件事实清楚、权利义务关系明确、争议不大
9、根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（）。
A.接受本公司股票最为质权标的
B.减少公司注册资本
C.将股份奖励给本公司职工
D.与持有本公司股份的其他公司合并
10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
A．纳税人在境内载运旅客或者货物出境
B．纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
C．纳税人提供的直接国际货物运输代理服务
D．纳税人提供的间接国际货物运输代理服务
11、下列关于自然人民事行为能力的表述中，错误的有（）。
A.十六周岁以上不满十八周岁的自然人，能够以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人
B.十周岁以上的未成年人是无民事行为能力人
C.十周岁以下的未成年人是无民事行为能力人
D.完全不能辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人
12、根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债券请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有（）。
A.支付存款本息请求权
B.兑付国债本息请求权
C.兑付金融债券本息请求权
D.基于投资关系产生的缴付出资请求权
13、下列有关股份发行的表述，正确的是（）。
A.每一次发行的股份，其每股发行条件和价格应当相同
B.公开原则是股份发行的核心原则
C.股份发行可以是平价发行、溢价发行和折价发行
D.只有在最近3年连续盈利，并可向股东支付股利的公司，才能增资发行股票
14、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人员应当回避的有（）。
A．采购人员甲曾经在供应商A公司中任职，2年前辞职
B．采购人员乙曾经在供应商B公司中担任董事，4年前辞任
C．采购人员丙是供应商C公司法定代表人张某的弟弟
D．采购人员丁是供应商D公司法定代表人王某妻子的弟弟
15、下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律规定的有（）。
A、资本公积金可以用于弥补公司亏损
B、法定公积金不得转增公司资本
C、任意公积金可以转增公司资本
D、盈余公积金可以用于扩大公司生产经营
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、（）在商标侵权诉讼中，人民法院为确定赔偿数额，在权利人已经尽力举证，而与侵权行为相关的账簿、资料主要由侵权人掌握的情况下，可以责令侵权人提供与侵权行为相关的账簿、资料。
侵犯商标专用权的赔偿数额，应当包括权利人为制止侵权行为所支付的合理开支。
2、（）委托合同中，委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。
3、（）在民间借贷合同中，借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6qo支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。
4、（）新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。
5、（）纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权。
6、（）特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金，但无须办理职业保险。
7、（）被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
8、（）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
9、（）股东会或者股东大会、董事会决议被人民法院判决确认无效或者撤销的，公司依据该决议与善意相对人形成的民事法律关系不受影响。
10、（）普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）和乙有限责任公司（以下简称“乙公司”）均为玩具生产商。
2008年7月8日，甲公司向商标局提出申请，为其生产的一款毛绒玩具注册M商标。
2008年7月14日，乙公司向商标局提出申请，为其生产的另一款毛绒玩具注册N商标，并称自己享有优先权。
2008年12月，商标局经初步审定后公告了乙公司的N商标。
乙公司取得N注册商标后，与丙公司协商，许可丙公司使用该商标。
问题：
（1）在申请M商标注册之前，甲公司可否生产销售使用该商标的毛绒玩具?
说明理由。
（2）乙公司在什么情况下对N商标申请拥有优先权?
（3）乙公司是否从商标局初步审定公告之日起取得N商标的注册商标专用权?
说明理由。
（4）乙公司是否应当保证丙公司使用N注册商标的商品质量?
说明理由。
2、甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张以A银行为承兑人、金额为100万元的银行承兑汇票，A银行在票据承兑栏中进行了签章。
乙公司为向丙公司支付租金，将该票据交付丙公司，但未在票据上背书和签章。
丙公司因需向丁公司支付工程款，欲将该票据转让给丁公司。
丁公司发现票据上无转让背书，遂提出异议。
丙公司便私刻了乙公司法定代表人刘某的人名章和乙公司公章，加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人。
丁公司不知有假，接受了票据。
之后，丁公司为偿付欠款将该票据背书转让给了戊公司。
甲公司收到乙公司货物后，发现货物存在严重质量问题，遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。
票据到期时，戊公司向A银行提示付款，A银行以甲公司存人本行的资金不足为由拒绝付款。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题。
（1）A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立？
并说明理由。
（2）A银行拒绝付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索权？
并分别说明理由。
（3）A银行拒绝付款后，当戊公司向甲公司行使追索权时，甲公司能否以其与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任？
并说明理由。
3、2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司（下称甲公司），注册资本为550万元。
2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同，借款期限为2年。
陈某在借款合同中以保证人身份签字。
借款合同包含如下仲裁条款：
凡是与本借款债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁。
甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。
抵押合同中约定：
甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有。
2015年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息。
乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。
为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼，要求取得甲公司厂房的所有权；要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任；要求陈某承担担保责任。
在庭审中，甲公司抗辩：
（1）抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有”，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效；
（2）借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会仲裁。
陈某抗辩：
（1）自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任；
（2）因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任；（3）即使自己承担保证责任，乙银行也应当先实现抵押权。
李某抗辩，借款债务人是甲公司，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。
经查，甲公司、陈某向法院提交仲裁协议：
甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权利的顺序作出特别约定。
要求：
根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定，回答下列问题：
（1）甲公司主张抵押合同全部无效是否成立？
说明理由。
（2）甲公司主张本案应由A市仲裁委员会仲裁是否成立？
说明理由。
（3）陈某的抗辩
（1）是否成立？
说明理由。
（4）陈某的抗辩
（2）是否成立？
说明理由。
（5）陈某的抗辩（3）是否成立？
说明理由。
（6）李某的抗辩是否成立？
说明理由。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。
经税务机关审核，发现以下问题：
（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；
（5）投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
（6）购入单位价值为60万元的研发专用设备一台并投入使用，公司当年为该设备计提折旧10万元。
要求：
根据以上资料分别计算：
<1>、计算研究开发费用应调整的应纳税所得额。
<2>、计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
<3>、计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
<4>、计算购入研发专用设备应调整的应纳税所得额。
<5>、该企业2015年度境内的应纳税所得额。
试题答案
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、答案：
A
2、C
3、C
4、参考答案：
A
5、【正确答案】A
6、A
7、A
8、【答案】A
9、A
10、参考答案：
C
11、B
12、【答案】D
13、【答案】A
14、答案：
C
15、B
16、A
17、D
18、D
19、A
20、【正确答案】B
21、【答案】D
22、【答案】B
23、A
24、【答案】C
25、C
26、A
27、参考答案D
28、答案：
A
29、D
30、D
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、ACD
2、参考答案：
C,D
3、ACD
4、参考答案：
A,B,C,D
5、【答案】AC
6、参考答案：
B
7、BCD
8、ABC
9、【答案】BCD
10、BCD
11、【正确答案】BC
12、【答案】ABCD
13、【正确答案】BD
14、ACD
15、参考答案CD
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、√
2、√
3、√
4、×
5、√
6、×
7、√
8、√
9、√
10、×
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、
（1）可以生产销售。
商标注册采取自愿注册和强制注册相结合原则，必须使用注册商标的商品的生产经营者，未经核准注册的，商品不得在市场销售。
玩具不属于强制注册的范围。
（2）N商标在2008年7月14日之前的6个月内在国外第一次提出过申请，可以依照该国和中国签订的协议或者共同参加
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